Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish (Oblik MChJ misolida). Tezis: MCP "Bytovik" misolida korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilish. Korxonaning moliyaviy holati ko'rsatkichlarini tahlil qilish.

Tahlil uchun ishlatiladigan koeffitsientlar

2016 yil yangi balans uchun ko'rsatkichlarni hisoblash

Ko'rsatkichlarni hisoblash misollari

"Avtovaz" OAJ misolida moliyaviy holatni tahlil qilish

Moliyaviy tahlil hisobotlari tanlovi

Video ma'ruza

Kirish

1. Korxona moliyaviy holatining nazariy asoslari

1.1 Korxonaning moliyaviy holatini baholash usullari

1.2 Korxonaning moliyaviy holatini tavsiflovchi nisbatlar

1.3 Balans likvidligini tahlil qilish

2. “Selekta” OAJ moliyaviy holatini tahlil qilish.

2.1 Mulk holati va kapital tuzilishini baholash

2.2 "Selectta" OAJ kapitalidan foydalanish samaradorligi va tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish

2.3 "Selekta" OAJ moliyaviy barqarorligini baholash.

2.4 Korxonaning balans likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish

2.5 "Selecta" OAJ moliyaviy holatini har tomonlama baholash

Xulosa

3.1 "Turboinvest" YoAJ mulkiy holatining xususiyatlari

Xizmatlar

Korxonaning moliyaviy holati ko'rsatkichlari. Korxonaning balans likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish. KIRISh Bozor iqtisodiyoti korxonaning moliyaviy faoliyatini tizimli tahlil qilish asosida ishlab chiqarish samaradorligini va mahsulot va xizmatlarning raqobatbardoshligini oshirish zarurati bilan bog'liq. Ammo korxonani rivojlantirishga pul sarflashdan oldin korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va uning investitsion jozibadorligini baholash kerak.

Ishingizni ijtimoiy tarmoqlarda baham ko'ring

Agar ushbu ish sizga mos kelmasa, sahifaning pastki qismida shunga o'xshash ishlar ro'yxati mavjud. Qidiruv tugmasidan ham foydalanishingiz mumkin

Sizni qiziqtirishi mumkin bo'lgan boshqa shunga o'xshash ishlar.vshm>
17989.		nomidagi "Moskimfarmpreparat" OAJ misolida tashkilotning moliyaviy holatini tahlil qilish. USTIDA. Semashko	413,69 KB
	Korxonaning o'ziga xos xususiyatlari. Xo'jalik yurituvchi sub'ektlarni samarali rivojlantirish masalalari, muvaffaqiyatli faoliyat yuritayotgan korxonalarni to'xtab turgan yoki muvaffaqiyatsizlikka uchragan korxonalardan ajratib turadigan xususiyatlar, moliyaviy natijalar darajasi va dinamikasiga ta'sir etuvchi omillar, samaradorlik ko'rsatkichlarini yaxshilash uchun zaxiralarni aniqlash zamonaviy dunyoda iqtisodiy hujumlar ostida alohida ahamiyatga ega. inqirozlar.
20341.		Bank boshqaruv tizimida kredit tashkilotining moliyaviy holatini tahlil qilish (URALSIB OAJ misolida)	133,25 KB
	Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish maqsadi va vazifalarining mohiyati. Tijorat bankining moliyaviy holatini baholashning asosiy usullari. Boshqacha aytganda, uning moliyaviy holatini baholashda olingan natijalar tijorat banki faoliyatining uzluksizligi va samaradorligining kafolati hisoblanadi. Ushbu maqsadga erishish uchun oʻzaro bogʻliq boʻlgan vazifalar ketma-ketligi ishlab chiqilgan: bank boshqaruvi funksiyalari va tartiblari mazmunini aks ettirish hamda moliyaviy tahlil oʻrnini aniqlash...
9833.		Kompaniyaning (tashkilotning) moliyaviy holatini tahlil qilish	210,95 KB
	Aktivlar dinamikasini tahlil qilishga katta e'tibor qaratish lozim. Agar ma'lum vaqt oralig'ida aktivlarning qiymati pasaysa (ko'tariladi), unda korxonaning salohiyati pasayadi (o'sadi) degan xulosaga kelishimiz mumkin. Boshqa barcha narsalar teng bo'lsa, har doim korxonalar bilan ishlash tavsiya etiladi
5065.		Tijorat tashkilotining moliyaviy holatini tahlil qilish	85,47 KB
	Professional moliyaviy menejment chuqur tahlilni talab qiladi, zamonaviy tadqiqot usullaridan foydalangan holda vaziyatning noaniqligini aniqroq baholash imkonini beradi. Shu munosabat bilan moliyaviy tahlilning roli ortib bormoqda
18955.		Tashkilotdagi moliyaviy holat, buxgalteriya hisobi va ichki nazoratni tahlil qilish	303,64 KB
	Korxonaning barcha xodimlarining umumiy ish haqi korxona xarajatlarida katta ulushni egallagan ish haqi fondi ko'rsatkichini (WF) beradi. Sanoat sohasiga, korxona faoliyatining individual xususiyatlariga va xodimlarga nafaqa berish sohasidagi rahbariyatning siyosatiga qarab, ish haqi va ish haqi bo'yicha xarajatlar ulushi korxona umumiy xarajatlarining bir necha foizidan yarmigacha bo'lishi mumkin. Bu juda katta miqdor, shuning uchun korxona xarajatlarining ushbu moddasini tahlil qilish juda muhimdir.
19717.		Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish (BTA AJ misolida)	110,17 KB
	Korxonaning moliyaviy faoliyatini baholashning uslubiy asoslari. Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonaning moliyaviy holatini baholashning mazmuni va mohiyati.3 Korxonaning moliyaviy faoliyatini baholash metodikasi. Korxonaning mumkin bo'lgan bankrotligini prognoz qilish.
19718.		Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va uni yaxshilash yo'llari ("Dormash" MChJ misolida)	110,69 KB
	Baytursynova Gammershmidt Lyudmila Aleksandrovna Dormash MChJ misolida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va uni yaxshilash yo'llari 050509 Moliya mutaxassisligi DIPLOM ISHI 2010 Qozog'iston Respublikasi Ta'lim va fan vazirligi A. nomidagi Kostanay Davlat universiteti Diplom ishi bo'yicha. mavzu: Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va uni yaxshilash yo'llari 050509 Moliya ixtisosligi bo'yicha "Dormash" MChJ misolida Tugallangan...
19796.		Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va uni yaxshilash yo'llari (Grass LLP misolida)	129,42 KB
	Tadqiqot ob'ekti va predmeti. Tadqiqot ob'ekti - xo'jalik yurituvchi sub'ektning tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish jarayonida yuzaga keladigan moliyaviy munosabatlar. Tadqiqot predmeti - korxonaning iqtisodiy samaradorligini oshirish uchun moliyaviy-xo'jalik faoliyatining eng foydali shakllarini tanlashga qaratilgan siyosati.
5510.		Ulan-Ude CHPP-1 "Buryatiya avlodi" OAJ "TGC-14" misolida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish.	57,36 KB
	Buryatiya OAJ TGC UlanUden CHPP-1 avlodi misolida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish. Korxonaning qisqacha tavsifi. Korxonaning moliyaviy barqarorligi va likvidligini tahlil qilish. Korxonaning tadbirkorlik faolligi va rentabelligi ko'rsatkichlarini tahlil qilish.
11820.		"Alfa-M" AES OAJ misolida moliyaviy ahvolni tahlil qilish va korxonaning investitsion jozibadorligini baholash.	332,73 KB
	Korxonaning moliyaviy holati va investitsion jozibadorligini tahlil qilishning nazariy asoslari. Korxonaning investitsion jozibadorligining xususiyatlari. Korxonaning umumiy tavsifi.

Moliyaviy barqarorlik: u qanday ko'rsatkichlar bilan baholanadi? Biznesni yuritish jarayonida kompaniyaning moliyaviy holatini muntazam ravishda baholash muhimdir. Bunday tahlilni o'tkazish tushunishga imkon beradi Tashkilot o'z faoliyatini amalga oshirishi va o'z majburiyatlarini bajara oladimi?. Tahlil qilish jarayoni juda murakkab va ko'p qirrali bo'lib, u katta miqdorni hisoblashni talab qiladi.

Kompaniyani moliyaviy barqarorlik darajasi nuqtai nazaridan baholash uchun tashkilotga tegishli bo'lgan mablag'lar miqdorini qarz mablag'lari bilan taqqoslashga asoslangan turli ko'rsatkichlar muhim rol o'ynaydi. Ko'pincha bunday tahlilni o'tkazish uchun quyidagi koeffitsientlar qo'llaniladi:

Moliyaviy barqarorlikni baholashga imkon beruvchi ko'rsatkichlar buxgalteriya hisobida taqdim etilgan ma'lumotlar asosida hisoblanadi. Bu shakldagi chiziqlardan foydalanadigan formulalar.

Avtonomiya koeffitsienti = SK / Jami aktivlar = buxgalteriya balansidagi chiziq. Buxgalteriya balansida 1300 / sahifa. 1600,
SC qisqartmasi tahlil qilinayotgan tashkilotga tegishli kapital miqdorini bildiradi.

Moliyaviy leverage = ZK / SK = (buxgalteriya balansidagi chiziq 1500 + buxgalteriya balansidagi chiziq 1400) / balansdagi chiziq 1300,
formulada ZK qisqartmasi kelajakda har xil turdagi kreditorlarga qaytarilishi kerak bo'lgan mablag'larni anglatadi. Bu nafaqat kreditlar, balki etkazib beruvchilarga qarzlar hamdir.

O'z mablag'lari bilan ta'minlash = (Kapital - Aylanma mablag'lar) / Aylanma aktivlar = (buxgalteriya balansidagi 1300 - 1100 balansidagi qator) / buxgalteriya balansidagi qator. 1200

Investitsiyalarni qoplash = O'z aylanma mablag'lari / O'z mablag'lari = (buxgalteriya balansidagi qator 1300 - buxgalteriya balansidagi 1100 qator) / balansdagi qator. 1300

Kapitalning harakatchanligi = Aylanma mablag'lar miqdori / SC = (buxgalteriya balansidagi satr 1300 + buxgalteriya balansidagi satr 1400 - buxgalteriya balansidagi satr 1100) / buxgalteriya balansidagi satr 1100 1300

Aylanma mablag'larning harakatchanligi = (Naqd pul + Moliyaviy qo'yilmalar) / Aylanma kapital = (buxgalteriya balansidagi qator 1240 + buxgalteriya balansida 1250 qator) / buxgalteriya balansidagi satr 1200

Tovar-moddiy zaxiralarni qoplash = O'z aylanma mablag'lari / Tovar-moddiy zaxiralar = (buxgalteriya balansidagi 1300 satr + buxgalteriya balansidagi 1400 - buxgalteriya balansidagi satr 1100) / buxgalteriya balansidagi qator 1210

Qisqa muddatli qarz nisbati = Qisqa muddatli qarz / Jami qarz = buxgalteriya balansidagi chiziq. 1500 / (balansdagi qator 1400 + buxgalteriya balansidagi 1500 qator)

Faraz qilaylik, Vympel MChJning 2015 yil uchun balansi shunday ko'rinadi (rasmlarni bosish mumkin):

Taqdim etilgan ma'lumotlardan, shuningdek yuqoridagi formulalardan foydalanib, biz tahlil qilish imkonini beruvchi moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini hisoblaymiz:

Avtonomiya koeffitsienti = 389 / 2954 = 0,13
Moliyaviy leverage = (2553 + 12) / 389 = 6,59
O'z mablag'lari bilan ta'minlash = (389 – 1045) / 1909 = -0,34
Investitsion qamrov = (389 – 1045) / 389 = -1,69
Kapitalning harakatchanligi = (389 + 12 – 1045) / 389 = -1,66
Aylanma mablag'larning harakatchanligi = (0+1123) / 1909 = 0,59
Inventar qoplamasi = (389 + 12 – 1045) / 293 = -2,20
Qisqa muddatli qarz nisbati = 2553 / (12+2553) = 0,995

Taqdim etilgan ko'rsatkichlar odatda bir yildan ortiq vaqt davomida hisobga olinishini tushunish muhimdir. Ularni vaqt o'tishi bilan (ya'ni har yili) hisoblaganda, olib borilayotgan siyosatning samaradorligini baholash va hozirgi vaqtda moliyaviy sog'lomlashtirish bo'yicha yangi choralarni ishlab chiqish mumkin.

Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari 2012 va 2013 yillar uchun balans shaklida mavjud bo'lgan ma'lumotlardan foydalangan holda hisoblab chiqilgan. Hisob-kitoblarning natijasi jadvalda keltirilgan.

Koeffitsient	Qiymati 31/12/2012	Qiymati 31/12/2013	Koeffitsientning o'zgarishi	Standart qiymat
Avtonomiya koeffitsienti	0.23	0.17	-0.06	0,4 dan ortiq
Moliyaviy leverage	3.4	4.77	+1.37	1,5 dan oshmasligi kerak
O'z-o'zini ta'minlash	-1.29	-1.73	-0.44	0,1 dan kam emas
Investitsion qamrov	0.76	0.7	-0.06	0,7 dan kam emas
Kapitalning harakatchanligi	-1.92	-3.02	-1.1	0,15 dan ortiq
Aylanma mablag'larning harakatchanligi	0.17	0.07	-0.1	-
Zaxiralarning mavjudligi	-3.14	-3.16	-0.02	0,5 dan ortiq
Qisqa muddatli qarz nisbati	0.32	0.37	+0.05	-

Hisob-kitoblar davomida olingan natijalarni tahlil qilish asosida quyidagilarni ta'kidlash mumkin:

Avtonomiya nisbati qoniqarsiz, ya'ni kompaniya o'z kreditorlariga juda bog'liq.
Haddan tashqari moliyaviy leverage korxonaning yuqori darajadagi qaramligini tasdiqlaydi.
O'z kapitali nisbatining salbiy qiymati o'z kapitalining juda past ekanligini ko'rsatadi.
Investitsiyalarni qoplash ko'rsatkichi qiymatining yomonlashishi moliyalashtirish manbalari barqarorligining pasayishini ko'rsatadi.
Kapitalning harakatchanligi ko'rsatkichi noldan past. Bu shuni anglatadiki, to'lovga layoqatsizlik xavfi juda yuqori. Shu bilan birga, indikatorning qiymati yomonlashadi.
Inventarizatsiyani qoplash ko'rsatkichining juda past qiymati moliyaviy barqarorlikning qoniqarsizligini ko'rsatadi, bu vaqt o'tishi bilan kamayadi.

Shirkat nomi	Hisobot sanasi	Tahlilning xususiyatlari	Yuklab olish havolasi
"MTS" OAJ	06.06.2014	Moliyaviy holat tahlili 2011 yil 01 yanvardan 2013 yil 12 yanvargacha bo'lgan davrda (3 yil) o'tkazildi.	Ushbu sahifada yuklab olish mumkin.
OAJ "Arsenal"	01.01.2015	Moliyaviy barqarorlikni baholash reytingi o'tkazildi.
"Megafon" OAJ	01.01.2012	2011 yil 31 dekabr holatiga tahlil	.pdf formatida moliyaviy tahlil
"Prom-West" OAJ	01.05.2014	3 yil davomida tahlil.

Shunday qilib, kompaniyaning moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlari balans ma'lumotlari asosida hisoblanadi. Bunday koeffitsientlarni tahlil qilish nafaqat tashkilot faoliyatidagi muammolarni aniqlash, balki korxona sog'lig'ini yaxshilash bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqish imkonini beradi.

Biznesni diagnostika qilish va uning rentabelligini oshirish uchun zaxiralarni topishga bag'ishlangan kursning bir qismi quyida korxona aylanma mablag'lari holatini tahlil qilish bo'yicha videoma'ruzada keltirilgan.

Biznes-rejani tuzishda investitsiya loyihasini amalga oshiruvchi tashkilotning moliyaviy ahvoli ko'rsatkichlarini tahlil qilish kerak.

Agar loyiha yangi tashkilotni yaratishni nazarda tutgan bo'lsa, unda bu bosqich dastlabki bosqichda o'tkazib yuboriladi va korxona loyihaviy quvvatiga etganida yoki loyihani tugatgandan so'ng amalga oshiriladi.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

mavjud korxonada investitsiya loyihasini amalga oshirish boshlanishidan oldin;
loyiha tugagandan so'ng.

Birinchi holda, biz tashkilotning moliyaviy sog'lig'ini aniqlashimiz kerak. Axir, ko'pincha tashkilotni inqirozdan olib chiqish uchun investitsiya loyihasi ishlab chiqiladi. Agar korxonaning moliyaviy ahvoli beqaror bo'lsa, loyihani amalga oshirishda kompaniyaning joriy faoliyatini moliyalashtirish uchun qo'shimcha mablag'lar talab qilinishi mumkinligini hisobga olish kerak.

Ikkinchi holda, agar asosiy maqsad kompaniyani inqirozdan olib chiqish bo'lsa, amalga oshirilayotgan loyihaning samaradorligi va samaradorligini aniqlash uchun tahlil qilinadi. Yoki siz shunchaki yangi korxona moliyaviy barqaror va o'z majburiyatlarini to'lashga qodir ekanligiga ishonch hosil qilishingiz kerak.

Moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblash qiyin emas, lekin ularni qanday tahlil qilish kerak?

Tahlil uchun ko'rsatkichlar

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish uchun biz quyidagi ko'rsatkichlarni hisoblashimiz kerak:

to'lov qobiliyati - kompaniyangizning daromadlar hisobidan belgilangan muddatlarda qarzlarini to'lash qobiliyatini aniqlash;
korxonaning tadbirkorlik faoliyati - korxona moliyaviy holatining mulki bo'lib, u aylanma mablag'larning aylanish ko'rsatkichlari bilan tavsiflanadi;
moliyaviy barqarorlik - korxonaning to'lov qobiliyati uchun barcha shart-sharoitlar va shartlarni yaratadigan moliyaviy holati;
likvidlik - aktivlarni naqd pulga aylantirish yoki sotish mumkinmi. Likvidlik darajasi qanchalik yuqori bo'lsa, kompaniya o'z majburiyatlarini qoplash uchun mablag'larni tezroq topishi mumkin.

Tahlil qilish uchun biz ko'rsatkichlarning o'zgarish dinamikasini bilishimiz kerak. Shuning uchun ko'rsatkichlarni hisoblash uch yil yoki undan ko'proq vaqt davomida amalga oshiriladi va jadvalda umumlashtiriladi, bu ko'rsatkichlar uchun me'yoriy talablarni ham ko'rsatadi.

Ko'rsatkichlar balans va foyda va zarar hisobidagi ma'lumotlar asosida hisoblanadi. Ko'rsatkichlarni hisoblash metodologiyasi standart bo'lib, korxonaning moliyaviy holatini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni hisoblash bo'yicha uslubiy tavsiyalarda aks ettirilgan.

Tahlil misoli

Ko'rsatkichlar hisoblab chiqilgan va jadvalga kiritilganda siz ularni tahlil qilishni boshlashingiz mumkin. Ishlayotgan korxonaning moliyaviy holatini haqiqiy tahlil qilish misolini keltiramiz.

Jadval 1. To'lov qobiliyati ko'rsatkichlari

2007 yilda umumiy to'lov qobiliyatining hisoblangan ko'rsatkichi o'tgan yilga nisbatan yomonlashdi va 1,2 oyni tashkil etdi, lekin bu 2005 yilga nisbatan kam (1,75).

Barcha to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari 2006 yilga nisbatan yomonlashdi, ichki qarz koeffitsienti bundan mustasno, 0 ga teng bo'lib qoldi. Bu korxonaning daromadlarni to'lash bo'yicha xodimlar va ta'sischilardan qarzi yo'qligini anglatadi.

Umuman olganda, to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari holatini ijobiy deb tavsiflash mumkin, chunki standart qiymatlar< 3. Однако необходимо принять меры по увеличению выручки предприятия, снижение которой явилось основной причиной ухудшения показателей платежеспособности в 2007 году.

Jadval 2. Likvidlik ko'rsatkichlari

2007 yilda mutlaq likvidlik koeffitsienti 2006 yilga nisbatan yaxshilandi. Bu aylanma aktivlar tarkibida naqd pulning ko'payishi tufayli sodir bo'ldi.

Tez likvidlilik koeffitsienti ham 2006 yilga nisbatan 2007 yilda oshdi va 0,18 ni tashkil etdi, bu standart 0,5 dan kam. Va agar u zudlik bilan joriy majburiyatlarni to'lashi kerak bo'lsa, bu tashkilot uchun ba'zi qiyinchiliklarni oldindan aytib berishi mumkin.

Joriy likvidlik koeffitsienti 2007 yilda 2006 yilga nisbatan pasaydi va 1,9 ni tashkil etdi, bu normaga yaqin. Ko'rsatkichning pasayishi kreditorlik qarzlarining ko'payishi natijasidir.

Likvidlik ko'rsatkichlarini yaxshilash uchun kompaniya joriy aktivlar tarkibida tovar-moddiy zaxiralar ulushini kamaytirishi va pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar ulushini oshirishi, shuningdek kreditorlik qarzlarini kamaytirishi kerak.

3-jadval. Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari

2007 yilda qarzning o'z kapitaliga nisbati 0,3 ni tashkil etdi. Bu shuni anglatadiki, 1 rubl o'z mablag'lari uchun 0,3 rubl qarz mablag'lari mavjud. Bu tavsiya etilgan qiymatlarga mos keladi. Ushbu ko'rsatkichning 2006 yilga nisbatan o'sishi 2007 yilda kreditorlik qarzlarining o'sishi bilan bog'liq.

Tahlil qilinayotgan davr uchun avtonomiya koeffitsientining dinamikasi tavsiya etilgan qiymatlarga mos keladi. Tahlil qilinayotgan davr uchun o'z kapitalining ijobiy qiymatlari o'z aylanma mablag'lari mavjudligini ko'rsatadi - moliyaviy barqarorlikning asosiy sharti.

O'z kapitalining manevrlik koeffitsienti dinamikasini tahlil qilish joriy faoliyatni moliyalashtirishda o'z kapitali ulushining kamayganligini ko'rsatadi.

Uzoq muddatli qarz olish ko'rsatkichining nol qiymati korxonaning tashqi investorlardan mustaqilligini ko'rsatadi.

Aylanma mablag'lar tarkibidagi o'z kapitalining ulushi 2007 yilda 0,47 ni tashkil etdi, bu 2006 yilga nisbatan kam (0,71) va 2005 yil (0,44) darajasiga to'g'ri keladi. Bu 2007 yilda taqsimlanmagan foydaning kamayishi bilan bog'liq. Ko'rsatkichlar tavsiya etilgan qiymatlarga mos keladi.

4-jadval. Tadbirkorlik faolligi ko'rsatkichlari

Jadvalda korxonaning uch yildagi ishbilarmonlik faolligi ko'rsatkichlari ko'rsatilgan.

Aylanma mablag'larning koeffitsienti bizga aylanma mablag'larning aylanish davrining davomiyligi haqida ma'lumot beradi. Bu ko'rsatkich 2006 yilga nisbatan yomonlashgan va 2,31 oyni tashkil etadi.

Aylanma mablag'lar miqdorining aylanma koeffitsienti aylanma mablag'lar tomonidan amalga oshirilgan aylanmalar sonini ko'rsatadi. Bu ko'rsatkich 2006 yilga nisbatan 3 burilishga kamaydi, lekin bu 2005 yilga nisbatan 2 navbatga ko'pdir.

Tovar ayirboshlash davrining davomiyligi tovar ayirboshlash tezligini baholash imkonini beradi. Bu ko'rsatkich 2007 yilda ham 2006 yilga nisbatan yomonlashdi va 1,69 oyni tashkil etdi, lekin bu 2005 yilga nisbatan yaxshi - 1,97 oy.

Debitorlik qarzlarining aylanish davrining davomiyligi ko'rsatkichi mijozlardan korxonaga o'rtacha to'lov muddatini tavsiflaydi. 2007 yilda ko'rsatkich 2006 yilga nisbatan biroz yomonlashdi va 0,39 oyni tashkil etdi, biroq bu 2005 yilga nisbatan to'rt baravar tezroq - 1,69 oy.

Ishlab chiqarish jarayonida ishtirok etuvchi aylanma mablag'larning aylanish tezligi ishlab chiqarishdagi aylanma mablag'lar nisbatini belgilaydi. 2007 yilda ko'rsatkich 1,7 oyni tashkil etdi, ya'ni. 2006 yilga nisbatan kamaydi va 2005 yil darajasiga yaqinlashdi.

Hisob-kitoblarda aylanma mablag'lar nisbati 2007 yilda 0,61 oyni tashkil etdi, bu 2006 yilga nisbatan 0,4 oyga yomon, lekin 2005 yilga nisbatan deyarli 3 barobar tezroq.

Korxonaning 2005-2007 yillardagi tadbirkorlik faolligi ko'rsatkichlarini tahlil qilish asosida. 2006 yilda tahlil qilingan ko'rsatkichlar qiymatlarida 2006 yilga nisbatan yaxshilanish kuzatildi, ammo 2007 yilda ko'rsatkichlar qiymati yomonlashdi, degan xulosaga kelishimiz mumkin. Bu tashkilot faoliyatiga ta'sir qiluvchi turli omillar bilan bog'liq:

iste'molchilarning to'lov qobiliyatining pasayishi tufayli debitorlik qarzlarining ko'payishi;
ishlab chiqarilgan xizmatlarni sotish hajmining qisqarishi.

Aylanma mablag'lar aylanish muddatining oshishiga shu va boshqa omillar ta'sir ko'rsatdi.

Xulosa

Tashkilotning moliyaviy holatini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni tahlil qilish asosida biz korxonaning barqaror pozitsiyasi haqida xulosa chiqarishimiz mumkin. Ko'rsatkichlar tavsiya etilgan qiymatlarga mos keladi. Ammo kelajakda daromadlarni ko'paytirish va foydani oshirish choralarini ko'rish kerak.

Korxonaning moliyaviy holati to'g'risida to'liqroq ma'lumotni tashkilot faoliyatining moliyaviy natijalarini tahlil qilish orqali olish mumkin, bu erda rentabellik va daromad ko'rsatkichlari baholanadi va tashkilot faoliyatiga ta'sir qiluvchi omillar aniqlanadi.

Moliyaviy tahlil ko'p mehnat talab qiladigan jarayon bo'lib, mutaxassislarning ishtirokini talab qiladi, shuning uchun siz korxonangizning holati va biznes loyihasini amalga oshirish natijalari haqida ob'ektiv ma'lumot olishni istasangiz, ularning xizmatlarini e'tiborsiz qoldirmasligingiz kerak.

Korxonani muvaffaqiyatli moliyaviy boshqarishning muhim shartlaridan biri uning moliyaviy holatini tahlil qilishdir. Tashkilot yoki korxonaning moliyaviy holati davlat, mulkdorlar (joriy va potentsial), investorlar, kreditorlar, aktsiyadorlar, korxona sheriklari, tashkilot xodimlari va boshqa shaxslar uchun katta qiziqish uyg'otadi.

Moliyaviy holat korxonaning o'z faoliyatini moliyalashtirish qobiliyatini anglatadi. Bu korxonaning normal faoliyat yuritishi uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslar bilan ta'minlash, ularni to'g'ri joylashtirish va samarali foydalanish, boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bilan moliyaviy munosabatlar, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik bilan tavsiflanadi.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonaning moliyaviy holati mohiyatan uning faoliyatining yakuniy natijalarini aks ettiradi. Bu korxona egalari (aktsiyadorlari), uning biznes sheriklari va soliq organlari uchun manfaatdor bo'lgan korxona faoliyatining yakuniy natijalaridir. Bu xo’jalik yurituvchi sub’ektning moliyaviy holatini tahlil qilishning ahamiyatini belgilaydi va bunday tahlilning iqtisodiy jarayondagi rolini oshiradi.

Xalqaro amaliyotda korxonaning moliyaviy holati deganda korxonaning moliyaviy barqarorligi, to‘lov qobiliyati, tadbirkorlik faolligi va rentabelligini aks ettiruvchi ko‘rsatkichlar va moliyaviy hisobot shakllari majmui tushuniladi.

Moliyaviy tahlilning maqsadi korxonaning o'tmishdagi faoliyati va hozirgi holatini baholash, shuningdek uning kelajakdagi salohiyatini baholashdir.

FSP tahlilining asosiy maqsadlari:

aktivlarning tarkibi va tuzilishi dinamikasini, ularning holati va harakatini baholash;

o'z kapitali va qarz mablag'lari manbalarining tarkibi va tuzilishi dinamikasini, ularning holati va harakatini baholash;

korxona moliyaviy barqarorligining mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish va uning darajasidagi o'zgarishlarni baholash;

korxonaning to'lov qobiliyatini va balans aktivlarining likvidligini tahlil qilish;

korxonaning kreditga layoqatliligini tahlil qilish va potentsial bankrotlikni baholash.

Ushbu kurs ishining tadqiqot ob’ekti “Selekta” ochiq aksiyadorlik jamiyati hisoblanadi. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish uchun ma'lumot manbalari: buxgalteriya balansi, foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot.

"Selectta" OAJ moliyaviy holatini tahlil qilish quyidagi asosiy yo'nalishlarda amalga oshirildi:

Mulk holati va kapital tuzilishini baholash.

Kapitaldan foydalanish samaradorligini va tadbirkorlik faoliyatini baholash.

Moliyaviy barqarorlikni baholash.

Korxonaning balans likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish.

Korxonaning moliyaviy holatini har tomonlama baholash.

Korxonani muvaffaqiyatli moliyaviy boshqarishning muhim shartlaridan biri uning moliyaviy holatini tahlil qilishdir. Korxonaning moliyaviy holati deganda uning moliyaviy holatining u yoki bu tomonlarini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar va moliyaviy hisobotlar yig'indisi tushuniladi. Bu korxonaning normal faoliyat yuritishi uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslar bilan ta'minlash, ularni to'g'ri joylashtirish va samarali foydalanish, boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bilan moliyaviy munosabatlar, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorlik bilan tavsiflanadi.

Korxonaning moliyaviy holati barqaror, beqaror va inqirozli bo'lishi mumkin. Korxonaning to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirish va o'z faoliyatini kengaytirilgan asosda moliyalashtirish qobiliyati uning yaxshi (barqaror) moliyaviy holatidan dalolat beradi.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy maqsadi moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etish, korxonaning moliyaviy holatini va uning to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni topishdir.

Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish muayyan texnika yoki usullardan foydalanishni o'z ichiga oladi. Bularga gorizontal, vertikal, trend, omilli tahlil va koeffitsientlarni hisoblash kiradi.

Gorizontal tahlil tashkilotning ma'lum bir davr uchun hisobot moddalarining mutlaq ko'rsatkichlarini o'rganish, ularning o'zgarish tezligini hisoblash va uni baholashni o'z ichiga oladi.

Inflyatsiya sharoitida gorizontal tahlilning qiymati biroz pasayadi, chunki uning yordamida amalga oshirilgan hisob-kitoblar inflyatsiya jarayonlari bilan bog'liq ko'rsatkichlardagi ob'ektiv o'zgarishlarni aks ettirmaydi.

Gorizontal tahlil moliyaviy ko'rsatkichlarni o'rganishning vertikal tahlili bilan to'ldiriladi.

Vertikal tahlil ostida hisobot ma'lumotlarini umumiy hisobotdagi har bir moddaning ulushi orqali nisbiy ko'rsatkichlar ko'rinishida taqdim etish va ularning vaqt davomida o'zgarishini baholashni anglatadi.

Vertikal tahlil ma'lumotlari aktivlar, majburiyatlar, boshqa hisobot ko'rsatkichlari tarkibidagi tarkibiy o'zgarishlarni, tashkilot daromadlarining asosiy elementlari ulushi dinamikasini, mahsulot rentabellik ko'rsatkichlarini va boshqalarni baholashga imkon beradi.

Trend tahlili ( rivojlanish tendentsiyasi tahlili) - kelajakka qaratilgan gorizontal tahlilning bir turi. Trend tahlili ko'rsatkichlarni maksimal mumkin bo'lgan vaqt oralig'ida o'rganishni o'z ichiga oladi, shu bilan birga har bir hisobot elementi bir qator oldingi davrlar uchun tahlil qilingan ko'rsatkichlarning qiymatlari bilan taqqoslanadi va tendentsiya aniqlanadi.

Faktor tahlilini o'tkazish o'rganilayotgan ko'rsatkich uni tashkil etuvchi omillar orqali ifodalanadi va bu omillarning ko'rsatkichning o'zgarishiga ta'siri hisoblab chiqiladi va baholanadi. Faktor tahlili bevosita bo'lishi mumkin, ya'ni. indikator o'rganiladi va uning tarkibiy qismlariga parchalanadi va teskari (sintez) - alohida elementlar (tarkibiy qismlar) umumiy o'rganiladigan (natijaviy) ko'rsatkichga birlashtiriladi.

Qiyosiy (fazoviy) tahlil - bu korxona faoliyati ko'rsatkichlarini raqobatdosh tashkilotlar ko'rsatkichlari, o'rtacha va o'rtacha sanoat ma'lumotlari, standartlar va boshqalar bilan taqqoslash va baholash.

Imkoniyatlar tahlili ( nisbiy ko'rsatkichlar) har xil turdagi mablag'lar va manbalarning nisbatlarini, korxona resurslaridan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlarini va rentabellik turlarini hisoblash va baholashni o'z ichiga oladi. Nisbiy ko'rsatkichlarni tahlil qilish ko'rsatkichlar o'rtasidagi munosabatni baholash imkonini beradi va korxonaning moliyaviy barqarorligi, to'lov qobiliyati va balansining likvidligini o'rganishda qo'llaniladi.

Barcha usullardan (usullardan) bir vaqtning o'zida foydalanish korxonaning moliyaviy holatini, uning biznes sherigi sifatida ishonchliligini va rivojlanish istiqbollarini ob'ektiv baholash imkonini beradi.

Korxonaning moliyaviy holatining barqarorligi ko'rsatkichlar tizimi - moliyaviy ko'rsatkichlar bilan tavsiflanadi. Moliyaviy koeffitsientlarni tahlil qilish ularning qiymatlarini standart qiymatlar bilan taqqoslash va bir necha yillar davomida dinamikasini o'rganishdan iborat.

Moliyaviy holat barqaror, beqaror (inqirozdan oldingi) va inqirozli bo'lishi mumkin. Korxonaning o'z vaqtida to'lovlarni amalga oshirish, o'z faoliyatini moliyalashtirish, kutilmagan zarbalarga dosh berish va noqulay sharoitlarda to'lov qobiliyatini saqlab turish qobiliyati uning barqaror moliyaviy holatidan dalolat beradi va aksincha. Shuning uchun korxonaning moliyaviy holatini tavsiflovchi ko'rsatkichlardan biri uning to'lov qobiliyatidir, ya'ni. to'lov majburiyatlarini o'z vaqtida to'lash uchun naqd pul resurslariga ega bo'lish qobiliyati. To'lov qobiliyatini baholash nisbiy likvidlik ko'rsatkichlarini (joriy likvidlik koeffitsienti, oraliq qoplash koeffitsienti va mutlaq likvidlik koeffitsienti) hisoblash asosida amalga oshiriladi. Absolyut likvidlik koeffitsienti - mutlaq va eng likvidli aktivlar qiymatining qisqa muddatli majburiyatlar qiymatiga nisbati.

Ka. l. = (1)

Mutlaq likvidlik koeffitsienti mavjud pul mablag'lari yordamida qisqa muddatli majburiyatlarning qaysi qismini to'lash mumkinligini ko'rsatadi. Uning optimal darajasi 0,2-0,25 ni tashkil qiladi.

Oraliq qoplash koeffitsienti - hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida to'lanishi kutilayotgan pul mablag'lari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar va qisqa muddatli debitorlik qarzlarining qisqa muddatli moliyaviy majburiyatlar summasiga nisbati.

Kp. n = (2)

Bu nisbat qarzdorlar bilan o'z vaqtida hisob-kitob qilish sharoitida prognoz qilingan to'lov imkoniyatlarini ko'rsatadi. 0,7 dan 1 gacha bo'lgan nisbat odatda qoniqarli.

Joriy likvidlik koeffitsienti (jami qoplash) - kompaniyaning ma'lum vaqt ichida qisqa muddatli majburiyatlarni to'lash uchun etarli mablag'lari mavjudligini ko'rsatadi.

Ba'zi hollarda shoshilinch (tezkor) likvidlik koeffitsientini hisoblash kerak. U bugungi kunga kelib mavjud bo'lgan mablag'lar miqdorining (50 va 51-sonli hisob balanslari) yuzaga kelgan majburiyat miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi.

Moliyaviy barqarorlikni ta'minlash uchun korxona kapitalning moslashuvchan tuzilishiga ega bo'lishi, to'lov qobiliyatini saqlab qolish va o'z-o'zini ishlab chiqarish uchun sharoit yaratish uchun uning harakatini daromadning xarajatlardan doimiy oshib ketishini ta'minlaydigan tarzda tashkil qila olishi kerak.

Moliyaviy barqarorlik 1-shakl va 5-shakl bo'yicha mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlarni hisoblash asosida tahlil qilinadi.

Mutlaq ko'rsatkichlar yordamida moliyaviy barqarorlik turi aniqlanadi. Ishlab chiqarish jarayonida zahiralar doimiy ravishda to'ldiriladi. Buning uchun ham o'z aylanma mablag'lari, ham qarz manbalaridan foydalaniladi. Aylanma mablag'larni shakllantirish uchun manbalarning etarliligi moliyaviy barqarorlikning turli shartlarini tavsiflashi mumkin. Moliyaviy barqarorlikning quyidagi turlari ajratiladi:

mutlaq moliyaviy barqarorlik, bunda moddiy aylanma mablag'lar o'z aylanma mablag'lari hisobidan shakllanadi.

MZ≤ SK-VA ( 4)

normal moliyaviy barqarorlik, bunda tovar-moddiy zaxiralar sof mobil aktivlar (o'z aylanma mablag'lari va uzoq muddatli kreditlar va qarzlar) hisobidan shakllanadi.

MZ≤ SK - VA + DKZ (5)

beqaror moliyaviy holat - tovar-moddiy zaxiralar o'z aylanma mablag'lari, uzoq va qisqa muddatli kreditlar va ssudalar hisobidan shakllanadi.

MZ≤ SK - VA + DKZ + KKZ (6)

Bunday vaziyatda to'lov qobiliyati sharti buziladi, ammo o'z aylanma mablag'larini to'ldirish orqali muvozanatni tiklash imkoniyati saqlanib qoladi.

moddiy zaxiralar ularni shakllantirish manbalari qiymatidan oshib ketadigan inqirozli moliyaviy holat.

MZ > SK - VA + DKZ + KKZ (7)

Bunda korxona nochor hisoblanadi, chunki u to'lovga qodirlik shartiga javob bermaydi - pul mablag'lari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar va debitorlik qarzlari kreditorlik qarzlarini qoplamaydi.

Nisbiy ko'rsatkichlar moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish uchun ham qo'llaniladi. Ular korxonaning tashqi investorlar va kreditorlarga qaramlik darajasini tavsiflaydi.

1. Muxtoriyat (moliyaviy mustaqillik) koeffitsienti - o'z manbalarining balans summasiga nisbati sifatida hisoblanadi va tashkilot mulkining qaysi qismi o'z mablag'lari hisobidan shakllantirilishini ko'rsatadi:

2. Qarzning o'z kapitaliga nisbati - majburiyatlarning o'z kapitaliga nisbati sifatida hisoblanadi:

3. (to'lov qobiliyati) - o'z kapitalining majburiyatlarning umumiy miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi:

4. Harakatlanuvchi va harakatsiz jihozlar nisbati - harakatlanuvchi uskunalar narxining harakatsiz jihozlar narxiga nisbati sifatida hisoblanadi:

5. Manevr koeffitsienti - o'z aylanma mablag'larini o'z kapitalining umumiy miqdoriga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi:

6. Aylanma mablag'larning o'z shakllanish manbalari bilan ta'minlanish koeffitsienti o'z aylanma mablag'larining aylanma mablag'larning umumiy miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi:

7. - asosiy vositalar, kapital qo'yilmalar, nomoddiy aktivlar, tovar-moddiy boyliklar qiymatlari yig'indisining (buxgalteriya balansidan olingan) balans summasiga nisbati sifatida hisoblanadi:

8. Joriy qarz koeffitsienti - qisqa muddatli majburiyatlarning balans summasiga nisbati sifatida hisoblanadi:

9. Doimiy kapital koeffitsienti - o'z kapitali va uzoq muddatli qarz kapitali summasining balans summasiga nisbati sifatida hisoblanadi:

Ushbu koeffitsientlar bevosita moliyaviy barqarorlikdagi o'zgarishlarga bog'liq, ya'ni. ularning har birining o'sishi (qarzning o'z kapitaliga nisbati bundan mustasno) moliyaviy barqarorlikning mustahkamlanganligini tasdiqlaydi. Ammo barcha ko'rsatkichlarning bir vaqtning o'zida o'sishi mumkin emas, chunki ularning ba'zilari faqat boshqalarni kamaytirish orqali o'sishi mumkin.

Korxonaning moliyaviy barqarorligidagi o'zgarishlarni umumiy baholash uchun ko'rsatkichlarning hisoblangan qiymatlarini standart ko'rsatkichlar bilan solishtirish kerak.

Balans likvidligini tahlil qilish zarurati moliyaviy cheklovlarning kuchayishi va korxonaning kreditga layoqatliligini baholash zarurati sharoitida yuzaga keladi. Balans likvidligi deganda korxona majburiyatlarini uning aktivlari bilan qoplash darajasi tushuniladi, uning naqd pulga aylanish davri majburiyatlarni to'lash davriga to'g'ri keladi.

Aktivlarning likvidligi - aktivlarning naqd pulga aylanish vaqti bo'yicha balans likvidligining teskari qiymati. Muayyan turdagi aktivning pul shakliga ega bo'lishi uchun qancha kam vaqt kerak bo'lsa, uning likvidligi shunchalik yuqori bo'ladi. Balans likvidligini tahlil qilish likvidlik darajasi bo'yicha guruhlangan va likvidlikning kamayish tartibida joylashtirilgan aktivlar bo'yicha mablag'larni, ularning to'lash muddatlari bo'yicha guruhlangan va to'lov muddatining o'sish tartibida joylashtirilgan majburiyatlar bo'yicha majburiyatlarni solishtirishdan iborat.

Likvidlik darajasiga ko'ra korxona aktivlari quyidagi guruhlarga bo'linadi:

A 1 - eng likvid aktivlari - kompaniyaning pul mablag'lari va;

A 2 - tez sotiladigan aktivlar - debitorlik qarzlari va boshqa aktivlar;

A 3 - sekin sotiladigan aktivlar - tovar-moddiy zaxiralar (boshqa tovar-moddiy zaxiralar va kelgusi davrlarning xarajatlari va xarajatlarisiz), shuningdek uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalar (boshqa korxonalarning ustav kapitaliga qo'yilgan investitsiyalar miqdoriga kamaytirilgan);

A 4 - sotilishi qiyin bo'lgan aktivlar - bu balansning oldingi guruhga kiritilgan moddalari bundan mustasno, balansning birinchi aktivlar bo'limining natijasi.

Balans majburiyatlari ularni to'lashning dolzarbligi darajasiga ko'ra guruhlarga bo'linadi:

P 1 - eng dolzarb majburiyatlar - kreditorlik qarzlari, boshqa majburiyatlar, shuningdek o'z vaqtida to'lanmagan kreditlar;

P 2 - qisqa muddatli majburiyatlar - qisqa muddatli kreditlar va qarz mablag'lari;

P 3 - uzoq muddatli majburiyatlar - uzoq muddatli kreditlar va qarz mablag'lari;

P 4 - doimiy passivlar - balansning passiv qismining to'rtinchi bo'limining natijasi.

Agar korxonada zarar bo'lsa (buxgalteriya balansining uchinchi bo'limi natijasi), balansni saqlash uchun o'z manbalari yo'qotishlar miqdoriga qisqartiriladi va balans valyutasi mos ravishda tuzatiladi.

Buxgalteriya balansining likvidligini aniqlash uchun siz ushbu guruhlarning aktivlari va passivlari bo'yicha natijalarini taqqoslashingiz kerak. Agar quyidagi munosabatlar mavjud bo'lsa, balans mutlaqo likvid hisoblanadi:

A 1 ≥P 1, A 2 ≥P 2, A 3 ≥P 3, A 4 ≤P 4.

Birinchi uchta tengsizlikning bajarilishi to'rtinchi tengsizlikning bajarilishini talab qiladi, shuning uchun aktivlar va passivlar bo'yicha birinchi uchta guruh natijalarini solishtirish amaliy ahamiyatga ega. To'rtinchi tengsizlik "muvozanatlantiruvchi" xususiyatga ega va shu bilan birga chuqur iqtisodiy ma'noga ega: uning bajarilishi moliyaviy barqarorlikning minimal shartiga - korxonaning o'z aylanma mablag'larining mavjudligiga muvofiqligini ko'rsatadi.

Agar bir yoki bir nechta tengsizliklar optimal variantda belgilanganiga qarama-qarshi belgiga ega bo'lsa, balans likvidligi mutlaqdan ko'p yoki kamroq darajada farq qiladi. Bunday holda, aktivlarning bir guruhidagi mablag'larning etishmasligi ularning boshqa guruhdagi ortiqcha miqdori bilan qoplanadi, garchi bu holda kompensatsiya faqat qiymat bo'yicha amalga oshiriladi, chunki real to'lov sharoitida kamroq likvid aktivlar ko'proq likvidli aktivlarni almashtira olmaydi.

Eng likvidli fondlarni (A 1) va tez sotiladigan aktivlarni (A 2) eng shoshilinch majburiyatlar (P 1) va qisqa muddatli majburiyatlar (P 2) bilan taqqoslash joriy likvidlikni baholashga imkon beradi. Sekin sotiladigan aktivlarni uzoq muddatli va o'rta muddatli majburiyatlar bilan taqqoslash istiqbolli likvidlikni aks ettiradi. Joriy likvidlik korxonaning ko'rib chiqilayotgan vaqtga yaqin vaqtdagi to'lov qobiliyatini (yoki nochorligini) ko'rsatadi.

Forvard likvidligi - kelajakdagi tushumlar va to'lovlarni taqqoslashga asoslangan to'lov qobiliyatining prognozi.

Moliya korxonasining tahlili buxgalteriya balansi, 2-shakl va buxgalteriya balansiga qo'shimchalar, 3-shakl, 5-shakl asosida amalga oshiriladi.

Moliyaviy holatni tahlil qilish individual topshiriq bo'yicha ketma-ketlikda amalga oshiriladi. Tahlil moliyaviy hisobotning muhim moddalari va salbiy tomonlarini aniqlash uchun ularni ko'rib chiqishdan boshlanadi. Bunga quyidagilar kiradi: qoplanmagan zararning mavjudligi, asosiy faoliyatdan olingan foydaning etishmasligi, zaxira kapitalining etishmasligi, soliq va yig'imlar bo'yicha qarzlarning mavjudligi, sof aktivlar qiymatining pasayishi.

Keyinchalik, siz korxonaning eng muhim ko'rsatkichlarining o'zgarishi va tuzilishi haqida umumiy tasavvurga ega bo'lishingiz kerak. Buning uchun analitik balans va analitik foyda va zarar hisoboti tuziladi va ular asosida buxgalteriya balansi va foyda va zararlar to‘g‘risidagi hisobotning gorizontal va vertikal tahlili amalga oshiriladi.

Gorizontal tahlil har bir hisobot ob'ektini oldingi davr bilan solishtirish, nisbiy va mutlaq o'sishlarni hisoblashdan iborat. Vertikal tahlilni o'tkazishda balansning yoki natijada balans bo'limining aktivlari va passivlarining alohida moddalarining solishtirma og'irligi hisoblanadi.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish quyidagi asosiy yo'nalishlarda amalga oshirilishi kerak:

1) mulk holati va kapital tarkibini baholash;

2) kapitaldan foydalanish va tadbirkorlik faoliyati samaradorligini baholash;

3) moliyaviy barqarorlikni baholash;

4) korxonaning balans likvidligi, to'lov qobiliyatini tahlil qilish;

5) korxonaning moliyaviy holatini har tomonlama baholash.

Shaxsiy topshiriqda berilgan korxona balansidan biz ma'lumotlarni guruhlaymiz va analitik balansni olamiz.

Jadval 1. - Analitik balans tahlili ko'rsatkichlari

Ko'rsatkichlar	Belgilash	Yil boshi		Yil oxiri		Davr davomida o'zgarish
		Miqdori, ming rubl	O'ziga xos tortishish,%	Miqdori, ming rubl	O'ziga xos tortishish,%		O'sish sur'ati%	Tarkibi bo'yicha,%	balans o'zgarishida,%
Aktivlar
Asosiy vositalar
Tovar-moddiy zaxiralar va sotib olingan aktivlar bo'yicha QQS
Debitorlik qarzlari va boshqa joriy aktivlar
Naqd pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
Passiv
Kapital va zaxiralar
Uzoq muddatli majburiyatlar
Qisqa muddatli kreditlar va qarzlar
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob
Balans

Balansning gorizontal tahlili davomida balansdagi aylanma mablag'lar 1969 ming rublga oshganligi aniqlandi. Tovar-moddiy zaxiralar 951 ming rublga, pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar 201 ming rublga oshdi. Debitorlik qarzlari 234 ming rublga kamaydi. Balansning passiv qismida kapital va zaxiralar 1171 ming rublga, qisqa muddatli kreditlar va qarzlar - 471 ming rublga, kreditorlik qarzlari - 1245 ming rublga o'sdi.

Aylanma aktivlarning o‘sish sur’ati 21,67 foizga, debitorlik qarzlari va boshqa aylanma aktivlarning o‘sish sur’ati 32,87 foizga kamaydi.

Qisqa muddatli kreditlar va kreditlarning o‘sish sur’ati 33,03 foizga oshdi.

Xuddi shunday ko'rsatkichlarni foyda va zarar to'g'risidagi hisobotga ko'ra guruhlaymiz.

Jadval 2. - Foyda va zararlar bo'yicha tahliliy hisobotni tahlil qilish ko'rsatkichlari

Ko'rsatkichlar	O'tkan yili	Hisobot yili	Davr davomidagi o'zgarishlar
	ma, ming rub.	ma, ming rub.		O'sish sur'ati
Sotishdan tushgan daromadlar
Oddiy faoliyat uchun xarajatlar
Sotishdan olingan foyda
Boshqa natijalar
Soliqdan oldingi foyda
Daromad solig'i
Sof foyda

Hisobot yilida sotishdan tushgan daromad o'tgan yilga nisbatan 906 ming rublga oshdi. Shu bilan birga, oddiy faoliyat uchun xarajatlar 909 ming rublga oshdi. Bu kompaniya mahsulotlariga bo'lgan talabning ortishi, sifati yaxshilanganligi va shunga mos ravishda mahsulot iste'molchilari soni ortganligini ko'rsatishi mumkin.

Korxona sof foydasining o‘sish sur’ati 6,81 foizni tashkil etdi. Oddiy faoliyat xarajatlari ulushi 1,26 foizga oshdi, sotishdan tushgan foyda ulushi esa 1,26 foizga kamaydi.

Tahlilning vazifalari korxona kapitalini shakllantirish manbalarining tarkibi, tuzilishi va dinamikasini, u investitsiya qilingan mulkni o'rganish, moliyaviy barqarorlikni oshirish nuqtai nazaridan sodir bo'lgan o'zgarishlarni baholashdan iborat. korxona.

Biz kapital manbalarining dinamikasi va tuzilishini tahlil qilish uchun jadvallarni tuzamiz.

Jadval 3. - Kapital manbalarining dinamikasi va tuzilishini tahlil qilish

Tahlil natijalariga ko'ra, biz o'z kapitali 1171 ming rublga, qarz kapitali 1716 ming rublga oshgan degan xulosaga kelishimiz mumkin. Jadvalga ko'ra, o'z kapitali qarz kapitalidan oshib ketishi aniq. O'z kapitalini ko'paytirish korxonaga ijobiy ta'sir ko'rsatadi. Chunki o'z kapitali korxona mustaqilligining asosi hisoblanadi.

Jadval 4. - O'z kapitalining dinamikasi va tuzilishini tahlil qilish

Kapitalning manbai	Mablag'larning mavjudligi, ming rubl.		Mablag'lar tarkibi,%
	davr boshida	davr oxirida	davr boshida	davr oxirida
Ustav kapitali
Qo'shimcha kapital
Zaxira kapitali
ajratilmagan daromad

Korxonaning ustav kapitali o'zgarmadi, tahlil qilingan davrda korxonaning zahira kapitali 194 ming rublga, taqsimlanmagan foyda 982 ming rublga oshdi. O'z kapitalining umumiy o'zgarishi 1176 ming rublga oshdi.

O'z kapitalidagi eng katta ulushni ustav kapitali egallaydi. Biroq hisobot davrida korxonaning ustav kapitalidagi ulushi 6,59 foizga kamaydi.

Jadval 5. - Qarz kapitalining dinamikasi va tuzilishini tahlil qilish

Manba	Mablag'larning mavjudligi, ming rubl.		Mablag'lar tarkibi,%
	davr boshida	davr oxirida	davr boshida	davr oxirida
Uzoq muddatli kreditlar
Qisqa muddatli kreditlar
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob
Shu jumladan: yetkazib beruvchilar
ish haqi bo'yicha xodimlar
byudjetdan tashqari fondlar
soliqlar va yig'imlar bo'yicha
boshqa kreditorlar
Boshqa joriy majburiyatlar

Shu jumladan muddati o'tgan majburiyatlar

Qarz kapitali 1716 ming rublga oshdi, ehtimol ularning yordami bilan ishlab chiqarish kengaydi va o'z mablag'larining rentabelligi oshdi. Qarz kapitalining miqdori kichik, ya'ni oqilona bo'lib, ularni o'z vaqtida to'lash sharti bilan korxonaning moliyaviy holatini yaxshilaydi. Qisqa muddatli kreditlar 471 ming rublga, kreditorlik qarzlari 1245 ming rublga oshdi. Qarz kapitali tarkibida eng katta ulushni qisqa muddatli kreditlar va kreditorlik qarzlari tashkil etadi.

Jadval 6. - Aktivlar dinamikasi va tuzilishini tahlil qilish

Korxona mablag'lari	Davr boshida	Davr oxirida	O'zgartirish

Asosiy vositalar
Joriy aktivlar
shu jumladan sohada: ishlab chiqarish
murojaatlar
qaysi joriy aktivlar: minimal investitsiya xavfi bilan
past investitsiya xavfi bilan
yuqori investitsiya xavfi bilan

Shu jumladan aktivlar: pul bo'lmagan
Pul

Tahlil qilinayotgan davrda korxona aktivlari 2908 ming rublga oshdi. Shu jumladan, aylanma mablag'lar 1969 ming rublga, aylanma mablag'lar - 939 ming rublga o'sdi. Ishlab chiqarish sohasida aktivlar 643 ming rublga oshdi, aylanma sohasida ularning o'sishi 296 ming rublni tashkil etdi. Hisobot davrida ishlab chiqarish va muomalada bo'lgan aktivlarning ulushi kamaygan bo'lsa-da. Aktivlarning aksariyati muomalada bo'lib, kompaniyaga yaxshi foyda keltirishi mumkin.

Moliyaviy va ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq xavf past, chunki aylanma aktivlarning aksariyati past investitsiya xavfiga ega. Kompaniya yuqori investitsiya xavfi bo'lgan aktivlarga ega emas. Minimal investitsiya xavfi bilan joriy aktivlar 201 ming rublga oshdi. Investitsion xavfi past bo'lgan korxonaning aktivlari 95 ming rublga oshdi. Pul aktivlari deyarli o'zgarishsiz qoldi, pul bo'lmagan aktivlar esa 2885 ming rublga oshdi.

7-jadval. - Aylanma aktivlarning tarkibi va dinamikasi

Korxona mablag'lari	Davr boshida	Davr oxirida

Nomoddiy aktivlar
Asosiy vositalar
Qurilish davom etmoqda
Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar

Hisobot davrida korxonaning aylanma mablag'lari 1970 ming rublga oshdi. asosiy fondlarning 279 ming rublga, tugallanmagan qurilish - 891 ming rublga, uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalar - 800 ming rublga ko'payishi hisobiga.

Shu bilan birga, aylanma mablag‘lar tarkibida asosiy fondlar ulushi 14,62 foizga qisqardi, tugallanmagan qurilish ob’ektlari ulushi va uzoq muddatli moliyaviy qo‘yilmalar ulushi mos ravishda 7,38 va 7,24 foizga oshdi.

Jadval 8. - Aylanma mablag'larning dinamikasi va tarkibini tahlil qilish

Mablag'lar turi	Mablag'larning mavjudligi, ming rubl.		Mablag'lar tarkibi,%
	davr boshida	davr oxirida	davr boshida	davr oxirida

shu jumladan: xom ashyo va materiallar
tugallanayotgan ishlab chiqarish xarajatlari
tayyor mahsulotlar
tovarlar jo'natilgan
Kelajakdagi xarajatlar
Sotib olingan aktivlar uchun QQS
Muddati 1 yilgacha bo'lgan debitorlik qarzlari
shu jumladan veksellar bilan ta'minlangan
To'lov muddati 1 yildan ortiq bo'lgan debitorlik qarzlari
Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
Pul mablag'lari
Boshqa joriy aktivlar

Kompaniyaning joriy aktivlari 939 ming rublga oshdi. asosan tovar-moddiy zaxiralarning 937 ming rublga ko'payishi hisobiga. Naqd pul 201 ming rublga, xom ashyo va materiallar zaxiralari - 581 ming rublga, jo'natilgan tovarlar - 294 ming rublga oshdi. Aylanma mablag‘lar tarkibida tovar-moddiy zaxiralarning ulushi 2,39 foizga, pul mablag‘lari ulushi 2,20 foizga oshdi.

Tahlil qilingan davr uchun kompaniyaning debitorlik qarzlari 234 ming rublga kamaydi, uning tuzilmadagi ulushi 3,95% ga kamaydi.

Jadval 9. - Kapitalning rentabelligi ko'rsatkichlari tahlili

ko'rsatkichlar	yil boshi uchun	yil oxirida

Sof foyda asosida umumiy kapitalning rentabelligi
Operatsion kapitalning rentabelligi
Kapitalning rentabelligi
Doimiy kapitalning daromadliligi
Sof foyda asosida doimiy kapitalning rentabelligi

Tahlillar natijasida yil yakunida jami kapitalning rentabelligi 0,19 dan 0,09 gacha kamayganligi aniqlandi.

Koeffitsientning pasayishi mahsulotlarga talabning pasayishi natijasidir. Jami kapitalning sof foyda bo‘yicha rentabelligi ham yil oxirida pasaydi, bu esa umuman kapitaldan samarasiz foydalanilmayotganidan dalolat beradi.

Tadbirkorlik faoliyatini (korxona kapitalidan foydalanish intensivligini) tahlil qilish uchun aylanma ko'rsatkichlari va kapital aylanmasining davomiyligini hisoblash kerak.

10-jadval. - Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish

ko'rsatkichlar	yil boshi uchun	yil oxirida
Jami kapital aylanmasi
Umumiy kapital aylanmasining davomiyligi
Aylanma kapitalning aylanmasi
Amaldagi kapitalning aylanish muddati
Kapital aylanmasi
O'z kapitali aylanmasining davomiyligi
Doimiy kapital aylanmasi
Doimiy kapital aylanmasining davomiyligi
Asosiy kapital aylanmasi
Asosiy kapital aylanmasining davomiyligi
Aylanma mablag'lar aylanmasi
Aylanma mablag'lar aylanmasining davomiyligi

Olingan rentabellik va aylanma ko'rsatkichlarini sanoatning o'rtacha ko'rsatkichlari bilan taqqoslab, biz boshida va oxirida umumiy kapitalning rentabelligi standart ko'rsatkichdan 7% dan oshadi degan xulosaga kelishimiz mumkin. Bu umumiy kapitaldan samarali foydalanishdan dalolat beradi.

Mutlaq ko'rsatkichlar bo'yicha moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish korxonaning sanoat zahiralarini shakllantirish uchun manbalarning etarliligini baholashdan iborat.

Korxonaning moliyaviy barqarorligi turi quyidagi mezonlar asosida aniqlanadi:

Mutlaq moliyaviy barqarorlik - barqarorlik - zaxiralar miqdori o'z aylanma mablag'lari miqdoridan kam yoki teng.

Oddiy moliyaviy barqarorlik - zaxiralar miqdori o'z aylanma mablag'lari miqdoridan ko'p, lekin ularni qoplashning rejalashtirilgan manbalaridan (o'z aylanma mablag'lari va qisqa muddatli bank kreditlari yig'indisi) kam yoki teng.

Beqaror (inqirozdan oldingi) moliyaviy holat - zaxiralar miqdori ularni qoplashning rejalashtirilgan manbalaridan ko'p, ammo o'z aylanma mablag'larini to'ldirishning vaqtinchalik manbalarini muomalaga kiritish orqali muvozanatni tiklash mumkin.

Inqiroz moliyaviy ahvoli - zaxiralar miqdori ularni qoplashning rejalashtirilgan manbalaridan va vaqtinchalik manbalardan oshib ketgan, muddati o'tgan kreditorlik qarzlari hisobiga qoldiq tiklangan; kompaniya bankrot bo'lish arafasida.

Moliyaviy barqarorlik tahlili quyidagi nisbatlarni hisoblash asosida amalga oshiriladi.

Balans tuzilmasining qoniqarliligini baholash asosida moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish quyidagi nisbiy koeffitsientlar asosida amalga oshiriladi.

11-jadval. - Balans tuzilmasidan qoniqish tahlili

Indeks	Ko'rsatkich qiymati		Oddiy
	Davr boshida	Davr oxirida	indikator qiymati
Avtonomiya koeffitsienti
Qarzning o'z kapitaliga nisbati
Qarzni o'z kapitali bilan qoplash nisbati
Mobil va harakatsiz aktivlar nisbati
Manevrlik koeffitsienti
Aylanma mablag'larni o'z shakllanish manbalari bilan ta'minlash koeffitsienti
Sanoat mulki nisbati
Joriy qarz nisbati
Doimiy kapital nisbati

Muxtoriyat koeffitsienti 0,07 ga kamaydi, lekin baribir odatdagi qiymatdan oshib ketdi, ya'ni kompaniyaning barcha majburiyatlari o'z mablag'lari hisobidan qoplanishi mumkin. Yil boshi va oxiridagi qarz va kapital mablag'larining nisbati standart qiymatga to'g'ri keladi, bu esa o'z mablag'larining etarliligini ko'rsatadi. Qarzni o'z kapitali bilan qoplash nisbati 2,24 ga kamaydi. Aylanma mablag'larni o'z shakllanish manbalari bilan ta'minlash nisbati 0,17 ga, 0,70 dan 0,53 gacha kamaydi, bu standart qiymatga mos kelmaydi. Tahlil qilinayotgan davrda manevr koeffitsienti 0,35 dan 0,27 gacha kamaydi, bu esa mobil aktivlar hajmining pasayishini ko'rsatadi, bundan tashqari, koeffitsientning qiymati me'yordan sezilarli darajada past. Joriy qarz nisbati 0,06 ga oshdi.

Tahlil qilinayotgan davrda qarzning o'z kapitaliga nisbati 0,10 ga oshdi. Bu kompaniyaning qarz mablag'larini jalb qilishda faollashganini anglatadi.

Balans likvidligi deganda korxona majburiyatlarini uning aktivlari bilan qoplash darajasi tushuniladi, uning naqd pulga aylanish davri majburiyatlarni to'lash davriga to'g'ri keladi.

Uchun balans likvidligini tahlil qilish, balans aktivlari bo'yicha mablag'lar likvidlikning pasayish darajasiga ko'ra, majburiyatlar esa ularni to'lashning dolzarbligi darajasiga ko'ra guruhlanadi va tartibga solinadi. Aktivlar likvidlik darajasiga ko‘ra to‘rt guruhga, to‘lov muddatiga ko‘ra esa to‘rt guruhga bo‘linadi. Tegishli guruhlar uchun natijalar bir-biri bilan taqqoslanadi. Balans mutlaqo likvid hisoblanadi, agar:

1. Mutlaq likvid aktivlar eng shoshilinch majburiyatlardan (A1 ³ P1) oshadi yoki tengdir.

2. Tez sotiladigan aktivlar o'rta muddatli majburiyatlardan oshadi yoki tengdir (A2 ³ P2).

3. Sekin-asta sotiladigan aktivlar uzoq muddatli kreditlar va qarzlardan ko'p yoki teng (A3³ P3).

4. Sotish qiyin bo'lgan aktivlar korxonaning o'z kapitalidan past yoki unga teng (A4 £ P4).

Agar bir yoki bir nechta tengsizliklar berilganlarga qarama-qarshi belgiga ega bo'lsa, balans likvidligi mutlaqdan ko'p yoki kamroq darajada farq qiladi. Yil boshidagi va yil oxiridagi balansning ko'rsatilgan aktivlari va passivlari guruhlari nisbatlarini tahlil qilib, korxona balansining likvidligidagi o'zgarishlar to'g'risida xulosalar chiqariladi.

12-jadval. - Aktivlarni likvidlik darajasi bo'yicha guruhlash

Aktiv turi	Davr boshida	Davr oxirida
Pul mablag'lari
Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
A1 guruhi uchun jami
Yuborilgan tovarlar
12 oy ichida kutilayotgan to'lovlar bilan debitorlik qarzlari
A2 guruhi uchun jami
Xomashyo
Tugallanmagan ishlab chiqarish
Tayyor mahsulotlar
Sotib olingan aktivlar uchun QQS
A3 guruhi uchun jami
Asosiy vositalar
Kelajakdagi xarajatlar
Uzoq muddatli debitorlik qarzlari
A4 guruhi uchun jami

13-jadval. - Majburiyatlarni to'lash darajasi bo'yicha guruhlash

Mas'uliyat moddasi	Davr boshida	Davr oxirida
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob
P1 guruhi uchun jami
Qisqa muddatli kreditlar va kreditlar
P2 guruhi uchun jami
Uzoq muddatli kreditlar va kreditlar
Kechiktirilgan soliq majburiyatlari
P3 guruhi uchun jami
Ustav kapitali
Qo'shimcha kapital
Zaxira kapitali
ajratilmagan daromad
Daromadni to'lash uchun ishtirokchilarga qarz
kelgusi davrlarning daromadlari
Kelgusi xarajatlar va to'lovlar uchun zaxiralar
P4 guruhi uchun jami
Jami

Agar to'rtta shart bajarilsa, balans mutlaqo likvid hisoblanadi. Bizning holatlarimizda faqat uchtasi amalga oshiriladi, xususan:

A 2 (1711; 1771) > P 2 (1426; 1897);

A 3 (5170; 5827) > P 3 (-; -);

A 4 (9368; 11358)< П 4 (14187; 15380).

Birinchi tengsizlikka javob bermaslik balansning likvidligi mutlaq qiymatdan ko'p yoki kamroq darajada farq qilishini ko'rsatadi.

Nisbiy likvidlik ko'rsatkichlari korxonaning to'lov qobiliyati to'g'risida eng asosli xulosalar chiqarishga imkon beradi: mutlaq likvidlik koeffitsienti - pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalarning qisqa muddatli majburiyatlar miqdoriga nisbati; tez (tezkor) likvidlik koeffitsienti - hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida to'lanishi kutilayotgan pul mablag'lari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar va debitorlik qarzlari summasining qisqa muddatli majburiyatlar summasiga nisbati; joriy likvidlik koeffitsienti (qoplash) - joriy aktivlar miqdorining qisqa muddatli majburiyatlar miqdoriga nisbati.

14-jadval. - Nisbiy likvidlik ko'rsatkichlari

Nisbiy ko'rsatkichlarni hisoblab chiqib, biz yil boshida mutlaq likvidlik koeffitsienti qisqa muddatli majburiyatlarining 6,4 foizini, yil oxirida esa 8,6 foizni to'lashi mumkin, degan xulosaga kelishimiz mumkin, bu qabul qilingan me'yorlardan kam. Tez likvidlik koeffitsientining qiymati maqbul darajadan past, bu to'lov qobiliyatining pasayishini ko'rsatadi. Joriy likvidlik koeffitsienti joriy aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlarni qoplash nisbatini aniqlash imkonini beradi. Yil boshidagi (3.13) va oxiridagi (2.03) koeffitsientning qiymati normal qiymatdan oshib ketadi, bu korxonada ma'lum miqdordagi bo'sh resurslar mavjudligini ko'rsatadi (koeffitsient qanchalik yuqori bo'lsa, bu hajm shunchalik ko'p), ishlab chiqarilgan. o'z manbalaridan.

Moliyaviy holat korxonaning moliyaviy faoliyatining eng muhim belgisidir. U korxonaning raqobatbardoshligini va uning ishbilarmonlik hamkorlikdagi salohiyatini belgilaydi, moliyaviy munosabatlarning barcha ishtirokchilari, ham korxonaning o'zi, ham uning sheriklari iqtisodiy manfaatlarini samarali amalga oshirishning kafolati hisoblanadi.

Korxonaning moliyaviy holati va uning hisobot davridagi o'zgarishlari to'g'risida asosli xulosa chiqarish uchun moliyaviy holatning har tomonlama qiyosiy bahosini olish kerak.

15-jadval. - Korxonaning moliyaviy holatini kompleks baholash

Ko'rsatkichlar	Ko'rsatkich qiymati		Normallashtirilgan ma'nosi
	Yil boshi uchun	Yil oxirida	Yil boshi uchun	Yil oxirida
Sotishdan daromad
Umumiy kapitalning rentabelligi
Avtonomiya koeffitsienti
Qarzni o'z kapitali bilan qoplash nisbati
Aylanma mablag'larni o'z shakllanish manbalari bilan ta'minlash nisbati
Sanoat mulki nisbati
Moliyaviy holatni har tomonlama baholash

Yil oxirida rentabellikning pasayishi mahsulotning doimiy narxlarida ishlab chiqarish xarajatlarining oshishi yoki sotilgan mahsulotlar narxining pasayishini ko'rsatadi, ya'ni. unga talabning pasayishi.

Yil boshida va oxirida har tomonlama baholashni reyting formulasi yordamida hisoblab chiqamiz:

R = √ ∑ (1 - P ŋi) 2

Bu erda P ŋi - i-indikatorning normalangan qiymati

Ro n = √ (1 - 1) 2 + (1 - 1) 2 + (1-1,72) 2 + (1-5,94) 2 + (1-7) 2 + (1-1,8) 2 = 7,85

Ro k = √ (1 - 1,07) 2 + (1 - 2,11) 2 + (1 - 1,58) 2 + (1 - 3,70) 2 + (1 - 5,3) 2 + ( 1 - 1,66) 2 = 5,27

Korxonaning moliyaviy holatini har tomonlama baholashni hisoblab chiqqandan so'ng, biz korxonaning moliyaviy holati yaxshilangan degan xulosaga kelishimiz mumkin, chunki davr oxirida davr boshiga nisbatan kompleks ko'rsatkichning pasayishi kuzatildi. Ammo shunga qaramay, korxonaning moliyaviy holati idealdan uzoqdir, chunki reyting qiymati nolga yaqin bo'lishi kerak.

Qo'shimcha vazifa.

Faktorli tahlilni o'tkazing va sotishdan tushgan daromad omillarining, asosiy va aylanma kapitalning kapital sig'imining umumiy kapital rentabelligining o'zgarishiga ta'sirini aniqlang. Zanjirni almashtirish usulidan foydalaning.

Umumiy kapital rentabelligi = Sotishdan olingan daromad: (Asosiy fondlar uchun kapital zichligi + Aylanma mablag'lar uchun kapital zichligi).

1. Hisobot davri oxiridagi umumiy kapitalning rentabelligi:

2. Savdo daromadining o'zgarishiga qarab umumiy kapitalning rentabelligi:

3. Aylanma mablag'lar bo'yicha sotishdan olingan daromad va kapital zichligi o'zgarishiga qarab umumiy kapitalning rentabelligi:

4. Jami kapitalning rentabelligi, sotishdan olingan daromad va aylanma mablag'lar uchun kapital sig'imi, asosiy kapital uchun kapital zichligi o'zgarishi sharti bilan:

∆R ck =4,5952-5,2229=-0,6277

∆R ck = 4,5952-4,2915=0,3037

∆R ck =4,2915-5,2228=-0,09313

∆R ck =5,2228-5,2229=-0,0001

Moliyaviy holat korxonaning iqtisodiy faoliyatining eng muhim belgisidir. Bu uning moliyaviy raqobatbardoshligi, moliyaviy resurslar va kapitaldan foydalanish, davlat va boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar oldidagi majburiyatlarni bajarish ko'rsatkichidir.

Moliyaviy tahlil asosida korxona rahbariyati boshqaruv qarorlarini qabul qilishi, potentsial investorlar, kreditorlar va boshqa manfaatdor shaxslar esa kompaniyaning moliyaviy barqarorligi, ishonchliligi va to‘lov qobiliyati to‘g‘risida xulosa chiqarishlari mumkin.

Barqaror moliyaviy holatga o'z kapitalining etarliligi, aktivlarning yaxshi sifati, operatsion va moliyaviy tavakkalchilikni hisobga olgan holda etarli rentabellik darajasi, likvidlikning etarliligi, barqaror daromad va qarz mablag'larini jalb qilishning keng imkoniyatlari bilan erishiladi.

Moliyaviy faoliyatning asosiy maqsadi bitta strategik vazifaga - korxona aktivlarini ko'paytirishga to'g'ri keladi. Buning uchun u doimiy ravishda to'lov qobiliyati va rentabelligini, shuningdek, balans aktivlari va passivlarining optimal tuzilishini saqlab turishi kerak.

Kurs ishi uchta asosiy koeffitsient: mutlaq likvidlik koeffitsienti, joriy likvidlik koeffitsienti va mustaqillik koeffitsienti hisob-kitoblari asosida korxonaning moliyaviy holatini baholashni nazarda tutadi. Nisbiy ko'rsatkichlarni hisoblab chiqib, biz yil boshida mutlaq likvidlik koeffitsienti qisqa muddatli majburiyatlarining 6,4 foizini, yil oxirida esa 8,6 foizni to'lashi mumkin, degan xulosaga kelishimiz mumkin, bu qabul qilingan me'yorlardan kam. Tez likvidlik koeffitsientining qiymati maqbul darajadan past, bu to'lov qobiliyatining pasayishini ko'rsatadi. Joriy likvidlik koeffitsienti joriy aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlarni qoplash nisbatini aniqlash imkonini beradi. Yil boshidagi (3.13) va oxiridagi (2.03) koeffitsientning qiymati odatdagi qiymatdan oshib ketadi, bu korxonada ma'lum miqdordagi bo'sh resurslar mavjudligini ko'rsatadi (koeffitsient qanchalik yuqori bo'lsa, bu hajm shunchalik katta bo'ladi), ishlab chiqarilgan. o'z manbalaridan.

Yil boshida korxonamizni normal moliyaviy barqarorlikka ega deb tasniflash mumkin, chunki zaxiralar miqdori 5483 ga teng, bu o'z aylanma mablag'lari miqdoridan 4820 ga ko'p, lekin rejalashtirilgan manbalardan kam. ularni qamrab olgan: 4820+1426 = 6246.

Yil oxirida "Selekta" OAJ korxonasi beqaror (inqirozdan oldingi) moliyaviy ahvoli bilan ajralib turdi. Chunki zahiralar miqdori 6399 ularni qoplashning rejalashtirilgan manbalaridan 5919. Bu o'z aylanma mablag'larining kamayishidan dalolat beradi.

Natijada kompaniyaning moliyaviy holatini muayyan ko'rsatkichlar bo'yicha yaxshilash kerak degan xulosaga keldi. Korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash uchun faktoring, lizing, sotish, optsion, valyuta konvertatsiyasi, hisobot berish, depozit operatsiyalari, trast operatsiyalari, xedjlash, franchayzing va boshqalar kabi bir qator tadbirlar amalga oshiriladi.

1. "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni, 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-son. (1998 yil 23 iyuldagi 123-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan).

2. «Tashkilotlarning moliyaviy holatini tahlil qilish bo'yicha yo'riqnoma». Rossiya Federatsiyasi FSFOning 2001 yil 23 yanvardagi buyrug'i bilan tasdiqlangan.

3. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Iqtisodiy faoliyat tahlili nazariyasi: Darslik – M.: Moliya va statistika”, 2000 y.

4. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Xo'jalik faoliyatini har tomonlama iqtisodiy tahlil qilish. - M.: Infra - M, 2004 y.

5. Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil: usullari va tartiblari. - M: Moliya va statistika, 2001 yil

6. Kogdenko V.G. Iqtisodiy tahlil bo'yicha seminar. - M.: "Perspektiv", 2004 yil.

7. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish - M: Birlik, 2002 y.

8. Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik. - M.: Infra - M, 2004 y.

9. Strogonov N.V. Tashkilotlar moliyasi: Darslik - M.: UNITI, 2003 y.

10. Kolchina N.V. Korxona moliyasi: Universitetlar uchun darslik - 2-nashr, qayta ishlangan. va qo'shimcha - M.: BIRLIK-DANA, 2004 yil

11. Sheremet A.D., Sayfulin R.S. Moliyaviy tahlil metodologiyasi. -M. -2006 yil.

12. L.G. Skamay, M.I. Trubochkina. Korxona faoliyatini iqtisodiy tahlil qilish. - M. - 2007 yil.

Kapitalning manbai

Mablag'larning mavjudligi, ming rubl.

Mablag'lar tarkibi,%

davr boshida

davr oxirida

davr boshida

davr oxirida

Qarzga olingan kapital

Bozor sharoitida to'lov qobiliyatini tahlil qilishning ahamiyati oshadi, chunki Korxona tomonidan joriy qarzni to'lash talablarini o'z vaqtida to'lash zarurati ortadi. To'lov qobiliyatini baholash aylanma mablag'larning likvidlik xususiyatlariga asoslangan balans ma'lumotlari bo'yicha amalga oshiriladi, ya'ni. naqd pulga aylantirish uchun ketadigan vaqt.

Aylanma aktivlarning likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblash:

1. Absolyut likvidlik koeffitsienti (birinchi darajali likvidlik) - pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar (Dsr) summasining qisqa muddatli qarz majburiyatlariga (Kkr) nisbati:

Likvidlik qiymati =0,2 yoki 0,25 bo'lganda etarli hisoblanadi.

2. Kritik likvidlik koeffitsienti (ikkinchi darajali likvidlik) - pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar (Dsr) va debitorlik qarzlari (Dz) miqdorining qisqa muddatli qarz majburiyatlariga (Kkr) nisbati:

Standart qiymat = 0,7 yoki 0,8.

3. Joriy likvidlik koeffitsienti (uchinchi darajali likvidlik, qoplash koeffitsienti) - barcha aylanma aktivlar nisbati, ya'ni. pul mablag'lari, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, debitorlik qarzlari va tovar-moddiy zaxiralar qiymati, kechiktirilgan xarajatlar va sotib olingan aktivlar bo'yicha QQSni (Zm) olib tashlagan holda, qisqa muddatli qarz majburiyatlariga:

Standart qiymat >1.

Agar likvidlik koeffitsientlarining hisoblangan qiymatlari odatdagi qiymatlardan sezilarli darajada past bo'lsa, to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsientini hisoblash kerak.

To'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti (K v.p.) quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

, (4)

bu erda K t.lk va K t.ln - mos ravishda hisobot davrining oxiri va boshidagi likvidlik koeffitsientining haqiqiy qiymati; K t.l.norma. – joriy likvidlik koeffitsientining standart qiymati; (K t.l.norma. = 2); 6 – to‘lov qobiliyatini tiklash muddati; T - hisobot davri, oylar.

Agar to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti 1 dan katta bo'lsa, u holda korxona o'z to'lov qobiliyatini tiklash uchun real imkoniyatga ega va aksincha, agar K v.p. 1 dan kam - kompaniyaning yaqin kelajakda to'lov qobiliyatini tiklash uchun real imkoniyati yo'q.

3.1.1-jadval 2011-2012 yillar uchun to'lov qobiliyati va likvidlik ko'rsatkichlari tahlili

ko'rsatkichlar	ma'nosi, normaga mos keladi	yiliga o'zgarish
1. Korxonaning qisqa muddatli qarz majburiyatlari
2. Pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar
3. Debitorlik qarzlari va boshqa aylanma aktivlar
4. Tovar-moddiy zaxiralar kechiktirilgan xarajatlar va QQSni chegirib tashlagan holda
5.Absolyut likvidlik koeffitsienti
6. Likvidlik koeffitsienti
7. Joriy nisbat

Jadvaldan ko'rinib turibdiki, pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar 453 ming rublga, debitorlik qarzlari va boshqa aylanma aktivlar - 6929 ming rublga, tovar-moddiy zaxiralar - kechiktirilgan xarajatlar va QQSni hisobga olmaganda - 11980 ming rublga, qisqa muddatli qarz majburiyatlari esa 5213 ming rublga kamaydi. ming rubl.

Mutlaq likvidlik koeffitsienti me'yoriy ko'rsatkichdan sezilarli darajada past, bu korxonaning kreditorlik qarzlarini muddatidan oldin to'lashga qodir emasligini ko'rsatadi. Hisobot yilida koeffitsient 0,029 ga oshdi, bu korxonaning to'lov qobiliyatining o'sishidan dalolat beradi.

Hisobot davridagi tanqidiy likvidlik koeffitsienti me'yoriy ko'rsatkichga imkon qadar yaqin bo'lib, bu korxonaning qarzini o'z vaqtida va tez to'lash uchun mavjud to'lov imkoniyatlarini ko'rsatadi.

Joriy koeffitsient kompaniyaning yil davomida qisqa muddatli majburiyatlarini to'lash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan etarli mablag'ga ega ekanligini ko'rsatadi. Biroq, uning hisobot davri oxiridagi qiymati korxona mablag'laridan noratsional foydalanishni ko'rsatishi mumkin.

Yil boshidagi korxonaning to'lov qobiliyati va likvidlik ko'rsatkichlarining umumiy bahosi qoniqarli emas, lekin ularni standart qiymatlar tomon oshirish tendentsiyasi mavjud.

Balans ma'lumotlariga asoslanib, siz qiyosiy analitik balansni yaratishingiz mumkin. Balans ma'lumotlari asosida korxona ixtiyoridagi yoki u tomonidan nazorat qilinadigan mol-mulkka umumiy baho berish, shuningdek, mulkning bir qismi sifatida aylanma va aylanma mablag'larni ajratish mumkin.

Moliyaviy holat korxonaning o'z faoliyatini moliyalashtirish qobiliyatini anglatadi. Bu korxonaning normal faoliyati uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning mavjudligi, ularni joylashtirishning maqsadga muvofiqligi va ulardan foydalanish samaradorligi, boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bilan moliyaviy munosabatlar, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligi bilan tavsiflanadi.

Moliyaviy holat barqaror, beqaror va inqirozli bo'lishi mumkin. Korxonaning to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirish va o'z faoliyatini kengaytirilgan asosda moliyalash qobiliyati uning yaxshi moliyaviy holatidan dalolat beradi.

3.1.2-jadval Korxonaning mulkiy holatining xususiyatlari, ming rubl.

Ko'rsatkichlar	Balans liniyasi raqami	yiliga o'zgarish	o'sish sur'ati, %	korxona mulkidagi ulush


1. Korxonaning butun mulki
shu jumladan:
2. Aylanma aktivlar


4.Asosiy vositalar
5.Tugallanmagan qurilish
6.Uzoq muddatli investitsiyalar
7. Boshqa aylanma aktivlar

3.1-jadvalning oxiri


8. Aylanma aktivlar


10. Debitorlik qarzlari
11. Qisqa muddatli investitsiyalar

13. Naqd pul
14. Boshqa aylanma aktivlar

Korxona aktivlarining gorizontal tahlili shuni ko'rsatadiki, hisobot davrida korxona mulki 65,896 ming rublni tashkil etdi, ya'ni u 18,235 ming rublga o'sdi. yoki 38,26 foizga oshgani korxona uchun qulay boʻlib, uning iqtisodiy salohiyati yuksalib borayotganidan dalolat beradi.

Korxonaning aylanma mablag'lari 612 ming rublga oshdi. yoki 3,68% ga, aylanma aktivlar 17623 ming rublga oshdi. yoki oʻtgan yilga nisbatan 56,76% ga koʻp. Aylanma mablag'larning aylanma mablag'larga nisbatan yuqori o'sish sur'ati korxona mablag'lari aylanmasini tezlashtirish tendentsiyasini belgilaydi.

Naqd pul 453 ming rublga oshdi, o'sish sur'ati 137,69% ni tashkil etdi, ya'ni. Kompaniya mavjud naqd pulni oldingi davrga nisbatan oshirdi.

Nomoddiy aktivlar o'zgarmadi va 10 ming rublni tashkil etdi, ya'ni korxona yangi texnologiyalarni qo'llash, litsenziyalar, patentlar va boshqalarni qo'llash orqali ishlab chiqarishni rivojlantirish uchun bir xil miqdorda mablag' ajratdi.

Tovar-moddiy boyliklar va debitorlik qarzlari mos ravishda 47,89% va 105,54% ga oshdi.

Balans aktivlarini vertikal tahlil qilish, har bir moddaning umumiy balans valyutasidagi ulushini aks ettiruvchi, aktivlarning har bir turi bo‘yicha o‘zgarishlarning ahamiyatini aniqlash imkonini beradi.

Olingan ma'lumotlar shuni ko'rsatadiki, tahlil qilinayotgan korxona aktivlari tarkibi quyidagicha o'zgargan:

Aylanma mablag‘lar ulushi (26,14%) kamaygan, aylanma mablag‘lar ulushi esa (73,86%) mos ravishda oshgani uning aylanmasini tezlashtirish va rentabellikni oshirishga xizmat qilmoqda.

Aylanma mablag'lar tarkibida muhim ulushni asosiy fondlar egallaydi: yil boshida - 34,84%, yil oxirida -26,12%; eng kichik ulushini nomoddiy aktivlar egallaydi: yil boshida - 0,02%, yil oxirida - 0,015%.

Aylanma mablag'lar tarkibida tovar-moddiy zaxiralar (52,17%) va debitorlik qarzlari (15,27%) katta ulushga ega. Eng kichik vazn naqd pul - 1,19%.

3.2 "Turboinvest" YoAJning tadbirkorlik faoliyatini baholash va rentabellik tahlili

Bozor sharoitida korxonaning xo'jalik faoliyati ham o'z mablag'lari, ham qarz mablag'lari hisobidan amalga oshirilganda, tashqi qarz manbalaridan moliyaviy mustaqillik muhim tahliliy xususiyatga ega bo'ladi. O'z mablag'lari manbalari zaxirasi - korxonaning moliyaviy barqarorligi zaxirasi.

Keling, korxonaning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni ko'rib chiqaylik:

1. avtonomiya koeffitsienti (moliyaviy mustaqillik koeffitsienti) - korxonaning o'z mablag'larining mulkka qo'yilgan mablag'larning umumiy miqdoriga nisbati;

2. jalb qilingan va o'z mablag'lari nisbati - korxonaning qarz mablag'lari bo'yicha majburiyatlari summasining o'z mablag'lariga nisbati;

3. o'z mablag'larining manevr koeffitsienti - korxonaning o'z aylanma mablag'lari mavjudligining o'z mablag'lari manbalari miqdoriga nisbati;

4. korxonaning o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanishi nisbati - o'z aylanma mablag'lari mavjudligining barcha aylanma mablag'lar yig'indisiga nisbati;

5. korxona mulkidagi real aktivlar koeffitsienti - asosiy fondlar va nomoddiy aktivlar, xom ashyo va materiallar, tugallanmagan ishlab chiqarish qoldiq qiymatining korxona mulkining butun qiymatiga nisbati.

3.2-jadval Korxonaning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlar dinamikasi

Jadvalga ko'ra, bu aniq

Avtonomiya koeffitsienti standart qiymat ichida, ya'ni. korxonaning moliyaviy holatini barqaror deb hisoblash mumkin. Biz indikatorning o'sish tendentsiyasini ijobiy baholaymiz.

Qarzning o'z kapitaliga nisbati kapitalning 1 rubliga qancha qarz mablag'lari olinganligini ko'rsatadi. Yil boshida va oxirida uning qiymati kritikdan oshmaydi. Hisobot davri oxiriga kelib koeffitsientning pasayishini ijobiy baholaymiz, bu korxonaning moliyaviy barqarorligi va qarz mablag'laridan mustaqilligi oshganidan dalolat beradi;

Hisobot davri oxirida aylanma mablag'larning tezkorlik koeffitsienti standart qiymatning yuqori chegarasidan oshib ketadi, bu kompaniyaning o'z aylanma mablag'lari hisobiga o'z majburiyatlarini to'lash qobiliyatini ko'rsatadi. Ko'rsatkich korxonaning moliyaviy manevr qilish imkoniyatlarini ko'rsatadi va korxonaning raqobatbardoshligini oshirish uchun zaxira hisoblanadi.

Yil oxirida korxonaning o'z aylanma mablag'lari nisbati ruxsat etilgan qiymatdan oshib ketdi, bu korxonaning yaxshi moliyaviy holati va mustaqil moliyaviy siyosatni olib borish qobiliyatidan dalolat beradi. Biz balans tuzilmasini qoniqarli deb hisoblaymiz.

Korxona mulkidagi real aktivlar koeffitsienti standart qiymat doirasida va undan sezilarli darajada oshib ketadi, bu korxonaning yuqori ishlab chiqarish imkoniyatlaridan dalolat beradi.

Shunday qilib, korxonaning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlar dinamikasini tahlil qilib, shuni aytishimiz mumkinki, korxona qoniqarli barqarorlik darajasiga ega, chunki yil oxiridagi barcha koeffitsientlar chegara qiymatlari ichida.

Korxonaning moliyaviy holatiga umumiy baho berish va uni yaxshilash yo'llarini ko'rsatish kerak.

Ishlab chiqarish resurslaridan foydalanishning asosiy omillariga quyidagilar kiradi:

mehnat unumdorligi:

Bu erda Q - belgilangan narxlarda sotilgan mahsulotlar hajmi;

P - PPPning o'rtacha soni

bu erda M - belgilangan narxlarda ishlab chiqarish uchun moddiy xarajatlar

bu erda Phos - belgilangan narxlarda asosiy vositalarning o'rtacha qiymati.

3.3-jadval Ishlab chiqarish hajmining o'zgarishiga ta'sir qiluvchi ishlab chiqarish resurslaridan foydalanish omillarining o'zaro ta'siri

ko'rsatkichlar	belgilash	o'tgan yil, ming rubl	hisobot yili, ming rubl	o'zgartirish, ming rubl.	o'sish sur'ati, %
1. Belgilangan narxlarda mahsulot hajmi
2. Xodimlarning o'rtacha soni
3. Ishlab chiqarish uchun moddiy xarajatlar
4. Ochiq pensiya jamg'armasining o'rtacha yillik qiymati
5. Mehnat unumdorligi
6. Materiallar sarfi
7. Aktivlarning rentabelligi

3.3-jadvaldan ko'rinib turibdiki, hisobot yilida o'tgan yilga nisbatan resurslardan foydalanishning sifat darajasi barcha ko'rsatkichlar bo'yicha o'smagan. Shunday qilib, mehnat unumdorligining o'sishi 158,98% ni, kapital ishlab chiqarishning o'sish sur'ati 53,34% ni tashkil etdi, moddiy zichlikning o'sish sur'ati esa pasayib, 95,87% ni tashkil etdi.

XULOSA

Har bir tashkilot qo'shimcha moliyalashtirish manbalariga muhtoj. Siz ularni kapital bozorlarida topishingiz mumkin. Potentsial investorlar va kreditorlarni faqat moliyaviy-iqtisodiy faoliyatingiz haqida xolisona xabardor qilish orqali jalb qilish mumkin, ya'ni. hisobot berishdan foydalanish. E'lon qilingan moliyaviy natijalar, korxonaning joriy va kelajakdagi moliyaviy holati qanchalik jozibador bo'lsa, qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini olish ehtimoli shunchalik yuqori bo'ladi.

Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot davriy hisobotlarda talab qilinadigan hisobotning asosiy shakllaridan biridir. Aynan shu hisobot korxonaning hisobot davridagi moliyaviy holatini, shuningdek hisobot davrida erishgan moliyaviy natijalarini aks ettiradi.

Daromadlar to'g'risidagi hisobot nafaqat foyda yoki zararni mutlaq qiymatlar sifatida aks ettiradi, balki moliyaviy natijaning tarkibiy qismlarini tahlil qilish imkonini beruvchi rentabellik to'g'risidagi ma'lumotlarni ham o'z ichiga oladi.

Zamonaviy moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot tashkilotning turli xil faoliyati bo'yicha moliyaviy natijalarni shakllantirish to'g'risidagi ma'lumotlarni, shuningdek, yakuniy moliyaviy natija qiymatiga ta'sir qilishi mumkin bo'lgan hisobot davridagi iqtisodiy faoliyatning turli faktlari natijalarini taqdim etadi. Bundan tashqari, ko'rib chiqilayotgan hisobot shakli oldingi va joriy hisobot davrlari o'rtasidagi bog'liqlik bo'lib, hisobot davri balansida oldingisiga nisbatan o'zgarishlarga nima sabab bo'lganligini ko'rsatadi. Daromadlar to'g'risidagi hisobot joriy davrda amalga oshirilgan daromadlar va xarajatlar ta'sirida tashkilotning kapitali qanday o'zgarishini ko'rsatadi.

Ushbu ishda Rossiyada va xalqaro amaliyotda "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" ni yaratish modellari ko'rib chiqildi, hisobotning maqsadi va maqsadli yo'nalishi aniqlandi, daromadlar va xarajatlarni shakllantirish va tasniflash tartibi batafsil bayon qilindi.

Ushbu masalalarni ko'rib chiqishda "Turboinvest" YoAJ faoliyatining amaliy materiallaridan foydalanildi.

Bajarilgan ishlar natijalariga ko'ra, biz "Turboinvest" YoAJda "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" ni tuzish tartibi qoidalarga mos keladi degan xulosaga kelishimiz mumkin.

Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotda aks ettirilgan moliyaviy natijalar to'g'risidagi ma'lumotlar balansga mos keladi.

"Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" Rossiya Moliya vazirligining "Tashkilotlarning buxgalteriya hisobi shakllari to'g'risida" gi buyrug'i bilan tasdiqlangan. Hisobot ko'rsatkichlari 90 "Sotish", 91 "Boshqa daromadlar va xarajatlar", 99 "Foydalar va zararlar" schyotlari bo'yicha tahliliy ma'lumotlar asosida to'ldiriladi, ular tegishli ravishda Bosh kitobda buxgalteriya hisobining jurnal-order shaklida aks ettiriladi. . Barcha hisobot ma'lumotlari jami jami ko'rinishda taqdim etilishi kerak. Foyda yo'qotishlar bilan qoplanmasligi kerak (va aksincha). Salbiy qiymatlar va buxgalter olib tashlashi kerak bo'lgan ko'rsatkichlar "Daromadlar to'g'risida hisobot" da qavslar ichida qayd etiladi.

Moliyaviy natijalar hisoboti besh bo'limni o'z ichiga oladi: 1) oddiy faoliyat bo'yicha daromadlar va xarajatlar, 2) boshqa daromadlar va xarajatlar, 3) soliqqa tortilgunga qadar foyda (zarar), 4) hisobot davrining sof foydasi (zararlari), 5) jismoniy shaxslarning taqsimlanishi. foyda va zararlar.

Qisqa muddatli istiqbolda korxonaning moliyaviy holati likvidlik va to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari bilan baholanadi, ular eng umumiy shaklda korxona kontragentlar oldidagi qisqa muddatli majburiyatlar bo'yicha to'lovlarni o'z vaqtida va to'liq hajmda amalga oshirishi mumkinligini tavsiflaydi.

Korxonaning likvidligi - bu korxonaning o'z mablag'lari hisobidan (aktivlarni naqd pulga o'tkazish) va tashqaridan qarz mablag'larini jalb qilish orqali o'z to'lov majburiyatlarini qoplash qobiliyatidir.

Korxonaning likvidligi moliyaviy barqarorlikning tashqi ko'rinishi bo'lib, uning mohiyati aylanma mablag'larni uzoq muddatli shakllanish manbalari bilan ta'minlashdan iborat. Katta yoki kamroq joriy likvidlik (likvidlik) uzoq muddatli manbalardan aylanma mablag'larning katta yoki kamroq ta'minlanganligi (ta'minlanmaganligi) bilan bog'liq.

Likvidlikning asosiy belgisi aylanma aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlardan rasmiy ravishda (qiymatda) oshib ketishidir. Bu ortiqcha qancha ko'p bo'lsa, likvidlik nuqtai nazaridan korxonaning moliyaviy holati shunchalik qulay bo'ladi. Agar joriy aktivlar miqdori qisqa muddatli majburiyatlarga nisbatan etarlicha katta bo'lmasa, korxonaning joriy holati beqaror va korxonada moliyaviy majburiyatlarni to'lash uchun zarur bo'lgan mablag'lar mavjud bo'lmaganda vaziyat yuzaga kelishi mumkin. .

"Turboinvest" YoAJ likvidligi tahlili shuni ko'rsatdiki, umuman olganda kompaniya jadal rivojlanish yo'lidan bormoqda.

BIBLIOGRAFIK RO'YXAT