Один із найпопулярніших видів малого бізнесу в нашій країні – роздрібна торгівля. При цьому кожен із бізнес-суб'єктів вільний підібрати собі максимально прийнятну систему відрахування податків. Один із найзручніших спецрежимів – податок на поставлений дохід. Згідно з НК РФ (гл. 26.3), малому бізнесу дозволено використовувати ЕНВД до роздрібної торгівлі. Це припустимо, якщо цей податок введено у вашому регіоні щодо такого роду занять. Які зміни щодо ЕНВД у роздрібній торгівлі відбулися у 2018 році? Які останні новини про цей спецрежим? Як ІП на ЕНВД працювати у роздробі?

Хто може використати

Сплата ЕНВД із роздрібної торгівлі у 2018 році допустима за наявності 2-х критеріїв:

1. запровадження цього спецрежиму щодо роздрібної реалізації у конкретному суб'єкті РФ;
2. відповідність бізнесу певним параметрам.

Під необхідні умови до роботи на ЕНВД підпадає як організаційно-правова структура підприємства, а й кількість співробітників (до 100 людина).

Різновиди роздрібного продажу

У Податковому кодексі України термін «роздрібна торгівля» на ЕНВД зафіксовано у статті 346.27 (абзац 12).

Роздрібна торгівля за НК РФ (підп. 6 та 7 п. 2 ст. 346.26) класифікована на кілька видів:

• шляхом залучення великих об'єктів, площа яких для торгівлі не перевищує 150 кв. м кожний (павільйони, магазини);
• через об'єкти, які не мають торгових площ, оскільки вони зовсім невеликі;
• реалізація продукції шляхом розвезення чи ручного рознесення.

Робота на вмененке має сенс, якщо продаж у роздріб служить підприємствам діяльністю, яка орієнтована регулярне отримання доходу. У цьому кожному покупцю очевидні всі ознаки договору роздрібної купівлі-продажу (ст. 492 ДК РФ).

Зверніть увагу: роздрібна торгівля та ЕНВД не сумісні з договорами постачання (т. ч. для потреб держави, муніципальної влади). Водночас можна спокійно взаємодіяти з юрособами та ІП: закон не зобов'язує моніторити, з якою метою вони набувають того чи іншого товару. Крім того, у 2017 році все ще можна працювати на поставці без каси.

Спосіб розрахунку з клієнтами - готівка/безготівка/змішаний тип оплати/із застосуванням пластикової картки - ніяк не впливає на використання ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ).

Що є торгова зона

Термін «площа торгового залу» при роздрібній торгівлі на ЕНВД включає лише:

• місце розташування кас, вітрин та холодильників;
• місце, яке задіяне для роботи продавця та здійснення покупок клієнтами.

Фактично точне значення метражу, від якого залежить розмір поставленого податку, вираховують на підставі відомостей, зазначених у правовстановлюючих паперах. Зазвичай це:

• угоду про оренду приміщення;
• папери БТІ (інвентаризаційні схеми тощо).

Зверніть увагу: деякі типи приміщень ніколи не належать до торгових, тому не враховують при визначенні площі для цілей ЕНВД. Зокрема, це:

• побутові та підсобні кімнати;
• приміщення для працівників;
• простір, виділений під склад.

Комерсанти на поставці

Переважна кількість індивідуальних бізнесменів платять ЕНВД із роздрібної торгівлічерез свої міні-торговельні точки. Як правило, вони не мають фінансових ресурсів, щоб утримувати серйозні торгові площі.

Класифікація таких торгових точок досить різноманітна. Це можуть бути:

• намети на ярмарках;
• крапки у ТЦ;
• торговельні апарати;
• кіоски;
• торговельні причепи;
• ручні візки, лотки та ін.

При розрахунку ЕНВД із зазначених об'єктів застосовують такі критерії (див. таблицю).

Що нового: ЕНВД у роздрібній торгівлі 2018

Новий коефіцієнт К1

Важливу зміну ЕНВД з 2018 року запровадив наказ Мінекономрозвитку Росії від 30 жовтня 2017 року № 579. Згідно з ним, при розрахунку податку базову прибутковість у 2018 році потрібно перемножувати на індекс-дефлятор К1, який становить 1,868. Наведемо приклад розрахунок поставленого податку з урахуванням дефлятора К1 з 2018 року.

Приклад:ТОВ «Лоррі» має власний роздрібний магазин із площею торгового залу 100 кв. м. У місті, де суспільство торгує, діє ЕНВД. Ставка податку роздрібної торгівлі – 15%. ТОВ «Гуру» вело поставлену діяльність у січні, лютому та березні 2018 року. Для розрахунку візьмемо такі показники:

• у 2018 році нове значення коефіцієнта-дефлятора К1 – 1,868;
• значення коригувального коефіцієнта К2 місцева влада встановила у розмірі 0,8.
• базова дохідність роздрібної торгівлі за наявності торгових залів становить 1800 крб./кв. м (таблиця із п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

У підсумку поставлений дохід за січень – березень 2018 року (тобто за I квартал) складе:

1800 руб. / кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806976 рублів.

Сам поставлений податок за перші три місяці 2018 року при новому значенні коефіцієнта К1 складе:

806976 руб. × 15% = 121 046,4 руб.

Онлайн-каси

З 1 липня 2018 року більшість намінників у роздрібній торгівлі (зокрема, ІП) мають бути готові обов'язково працювати з новим типом каси, що включає онлайн елемент (Федеральний закон від 03.07.2016 № 290-ФЗ). При цьому є низка винятків.

Так, роздрібна торгівля на ЕНВД у віддалених чи важкодоступних місцевостях дозволена без онлайн-кас. А ось абсолютно точно обійтися без них не зможуть «магазини, павільйони, кіоски, намети, автолавки, автомагазини, автофургони, контейнери та інші аналогічно облаштовані торговельні місця, що забезпечують показ і збереження товару (приміщення та автотранспортні засоби, в тому числі причепи та напівпричепи) ».

Вирахування на онлайн каси

Приємні зміни для ІП на ЕНВД у 2018 році запровадив Закон від 27 листопада 2017 року №349-ФЗ. Він доповнив статтю 346.32 НК РФ пунктом 2.2, яка дозволяє комерсантам на поставці знизити податок на витрати на купівлю каси з онлайн елементом, яка включена до спеціального реєстру, який веде ФНП Росії. Ось офіційне посилання на нього:

Граничний розмір відрахування прописаний НК РФ і становить 18 000 рублів за касовий апарат. Обов'язковою умовою застосування відрахування є реєстрація ККТ у податковій у період з 01.02.2017 до 01.07.2019.

Дещо інша ситуація з ІП, які мають найманий персонал і займаються роздрібною торгівлею або громадським харчуванням. До них вимоги інші: отримати вирахування вони можуть лише якщо онлайн ККТ зареєстрована з 01.02.2017 по 01.07.2018.

До витрат на покупку онлайн ККТ можна віднести:

• купівлю апарату;
• фіскального накопичувача;
• програмного забезпечення;
• оплату супутніх робіт та послуг (наприклад, з налаштування каси тощо).

1. Яка діяльність визнається роздрібною торгівлею відповідно до законодавства РФ та які критерії визнання.

2. Які угоди купівлі-продажу не належать до роздрібної торгівлі з метою застосування ЕНВД.

3. Якими офіційними документами керуватися у питаннях віднесення діяльності до роздрібної торгівлі, яка оподатковується ЕНВД.

Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють роздрібну торгівлю, мають право застосовувати систему оподаткування у вигляді єдиного доходу на поставлений дохід (ЕНВД). При цьому необхідно, щоб виконувалися три умови:

• можливість застосування ЕНВД має бути закріплена рішенням органів влади муніципального освіти, біля якого зареєстрована організація чи індивідуальний підприємець (п. 1 ст. 346.26 НК РФ);
• роздрібна торгівля повинна здійснюватись через магазини та павільйони площею не більше 150 кв. м., або через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що не має торгових залів, а також об'єкти нестаціонарної торгової мережі (пп. 6 та 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
• організація чи індивідуальний підприємець повинні відповідати загальним критеріям застосування ЕНВД, як-от: середня чисельність працівників трохи більше 100 людина, частка участі інших організацій трохи більше 25% (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Здавалося б, ці умови застосування ЕНВД щодо роздрібної торгівлі чітко прописані у Податковому Кодексі та не повинні викликати різночитань чи нерозуміння. Але це теоретично. А на практиці перед платником податків постає головне питання: що вважати роздрібною торгівлею?Наприклад, якщо покупцем виступає юридична особа, а оплата відбувається у безготівковому порядку, як кваліфікувати цю угоду: як роздрібний чи як оптовий продаж? Від відповіді це питання, власне, залежить порядок оподаткування угоди, оскільки оптова торгівля не підпадає під ЕНВД, і оподатковується за загальним режимом оподаткування чи спрощеної системі оподаткування (за наявності повідомлення з податкової можливості застосування УСН). Тому в цій статті пропоную розібратися, які критерії роздрібної торгівлі встановлені законодавством для застосування ЕНВД.

Визначення роздрібної торгівлі відповідно до законодавства РФ

Насамперед, читаємо, яке визначення роздрібної торгівлі дає Податковий Кодекс РФ з метою застосування ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ):

Роздрібна торгівля - підприємницька діяльність, пов'язана з торгівлею товарами (у тому числі за готівку, а також з використанням платіжних карток) на основі договорів роздрібної купівлі-продажу. При цьому до роздрібної торгівлі не належить реалізація наступних товарів:

• підакцизних товарів, зазначених у підпунктах 6 - 10 пункту 1 статті 181 НК РФ (автомобілі легкові; мотоцикли з потужністю двигуна понад 112,5 кВт (150 к.с.); автомобільний бензин; дизельне паливо; моторні олії для дизельних та (або) карбюраторних (інжекторних) двигунів;
• продуктів харчування та напоїв, у тому числі алкогольних, в об'єктах організації громадського харчування, незатребуваних речей у ломбардах,
• газу,
• вантажних та спеціальних автомобілів, причепів, напівпричепів, причепів-розпусків, автобусів будь-яких типів,
• товарів за зразками та каталогами поза стаціонарною торговельною мережею (у тому числі у вигляді поштових відправлень (посилочна торгівля), а також через телемагазини, телефонний зв'язок та комп'ютерні мережі),
• передача лікарських препаратів за пільговими (безкоштовними) рецептами,
• продукції власного виробництва (виготовлення).

Тобто ключовим критерієм віднесення торговельної діяльності до роздрібної діяльності є її здійснення на основі договорів роздрібної купівлі-продажу. За визначенням договору роздрібної купівлі-продажу звернемося до Цивільного Кодексу РФ (ст. 492, 493 ЦК України):

За договором роздрібної купівлі-продажу продавець, який здійснює підприємницьку діяльність із продажу товарів у роздріб, зобов'язується передати покупцю товар, призначений для особистого, сімейного, домашнього чи іншого використання, не пов'язаного з підприємницькою діяльністю. Договір роздрібної купівлі-продажу вважається укладеним у належній формі з моменту видачі продавцем покупцю касового чи товарного чека чи іншого документа, що підтверджує оплату товару.

Як бачимо, відповідно до цивільного законодавства, ознаками договору роздрібної купівлі-продажу є:

• кінцева мета придбання товару покупцем, пов'язана з підприємницької діяльності;
• укладання договору за фактом оплати товару покупцем.

Оскільки законодавчо не конкретизується поняття «інше використання, не пов'язане з підприємницькою діяльністю», при віднесенні тієї чи іншої угоди до роздрібної торгівлі з метою застосування ЕНВД, слід керуватися судовою практикою, що склалася.

!Форма розрахунків за товар, і навіть юридичний статус покупця (фізична особа, індивідуальний підприємець чи організація) є критеріями роздрібної торгівлі застосування ЕНВД, визначальне значення має на меті придбання товару – відмінна від у підприємницької діяльності покупця. Такої позиції дотримується Мінфін Росії (Листи Мінфіну РФ від 18 березня 2013 р. № 03-11-11/107, від 16 листопада 2010 р. № 03-11-11/298, від 14 квітня 2010 р. № 03-11- 06/3/57 та ін), а також судові органи (Постанови Президії Вищого арбітражного суду РФ від 5 липня 2011 р. № 1066/11 у справі № А07-2122/2010, ФАС Західно-Сибірського округу від 21 травня 2 м. у справі № А75-6191/2009, ФАС Східно-Сибірського округу від 6 липня 2010 р. у справі № А19-17845/09, від 11 серпня 2009 р. у справі № А19-16175/08, ФАС Уральського 22 квітня 2010 р. № Ф09-2980/10-С2 та ін.).

За законом платник податків ні контролювати мету придбання товару покупцем. Але на практиці, якщо податкові органи зуміють довести, що товар придбаний для здійснення підприємницької діяльності покупця (наприклад, для подальшого перепродажу або для використання як сировина), то в більшості випадків судове рішення приймається не на користь платника податків (Постанови ФАС Північно-Кавказького округу від 27 січня 2010 р. у справі № А63-13751/07-С4-32, ФАС Волго-В'ятського округу від 25 березня 2010 р. у справі № А31-6931/2009 та ін.). Тому на користь платника податків самостійно перевіряти відповідність мети купівлі товару покупцем договору роздрібної купівлі-продажу та можливості застосування ЕНВД за такою угодою.

Отже, ми з'ясували, що основною умовою визнання роздрібної торгівлі з метою застосування ЕНВД є мета, з якою покупець купує товар. Якщо у випадку з покупцем-громадянином очевидно, що товар купується ним не з метою здійснення підприємницької діяльності (оскільки підприємницькою діяльністю за законом можуть займатися тільки фізичні особи, зареєстровані як індивідуальні підприємці), то у випадку з покупцем-індивідуальним підприємцем або організацією все не так однозначно. Чи може взагалі організація набувати якихось цінностей не в рамках підприємницької діяльності? Виявляється, може. Ґрунтуючись на судовій практиці, придбання покупцем товарів для забезпечення його діяльності як організації або громадянина-підприємця (оргтехніки, офісних меблів, транспортних засобів, матеріалів для ремонтних робіт тощо), тобто для власних потреб у продавця, що веде роздрібну торгівлю, кваліфікується як правочин за договором роздрібної купівлі-продажу. Такий висновок підтверджується, наприклад, Ухвалою ВАС РФ від 31.05.2011 № ВАС-6328/11 у справі № А81-1365/2010, Постанова Президії Вищого арбітражного суду РФ від 05.07.2011 р. № 102 Визначення ВАС РФ від 11.11.2010 № ВАС-14672/10 у справі № А17-892/2009 та ін.

Критерії роздрібної торгівлі з метою застосування ЕНВД

Підіб'ємо підсумок, за яких умов продаж товару відноситься до роздрібної торгівлі з метою застосування ЕНВД:

1) Відсутні ознаки договору поставки і тим більше сам договір поставки письмово між продавцем і покупцем.

Слід враховувати, що у договір поставки явно вказують такі факты:

• товар передається в обсягах та асортименті, що виключають його використання покупцем у особистих цілях.
• наявність стійких господарських зв'язків між продавцем та покупцем протягом тривалого часу
• продаж певних товарів, призначення яких передбачає використання у підприємницькій діяльності покупця (касові апарати, ваги, торгове та виробниче обладнання тощо).

2) Купівля-продаж оформлена відповідними первинними документами.

Роздрібний продаж оформляється касовими чеками, товарними чеками чи іншими документами, що підтверджують оплату товару. При цьому неприпустимо видавати покупцеві рахунок-фактуру на товар із виділеною сумою ПДВ, оскільки в цьому випадку податкова інспекція однозначно кваліфікує такий продаж як оподатковуваний за загальним режимом оподаткування та донарахує податки.

3) Торгівля здійснюється за договорами роздрібної купівлі-продажу.

Як зазначалося вище, головний критерій договору роздрібної купівлі-продажу – мета використання товару покупцем. У цьому немає значення юридичний статус покупця і форма розрахунків, головне – щоб товар придбавався для потреб, лише цьому разі застосування ЕНВД буде обгрунтовано.

!Зверніть увагу:

оформляти договір роздрібної купівлі-продажу письмово не потрібно, оскільки він вважається укладеним з оплати товару покупцем. Проте, щоб у спірних ситуаціях убезпечити себе від претензій податкових органів, краще скласти такий договір та чітко прописати у ньому мету придбання товару — для потреб покупця.

Отже, ми розглянули критерії роздрібної торгівлі для застосування ЕНВД. Сподіваюся, матеріал цієї статті буде корисним, і Ви зможете легко визначити, які угоди можна сміливо віднести до роздрібної торгівлі, а які заслуговують на додаткову увагу і опрацювання.

Вважаєте статтю корисною та цікавою – ділитесь з колегами у соціальних мережах!

Є коментарі та питання – пишіть, обговорюватимемо!

Yandex_partner_id=143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type="block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

1. Законодавчі та нормативні акти:
2. Податковий Кодекс РФ (частина 2)
3. Цивільний кодекс РФ
4. Лист Мінфіну РФ від 18 березня 2013 р. № 03-11-11/107
5. Лист Мінфіну РФ від 16 листопада 2010 р. № 03-11-11/298
6. Лист Мінфіну РФ від 14 квітня 2010 р. № 03-11-06/3/57
7. Постанова Президії ВАС РФ від 5 липня 2011 р. № 1066/11 у справі № А07-2122/2010
8. Постанова ФАС Східно-Сибірського округу від 6 липня 2010 р. у справі № А19-17845/09
9. Постанова ФАС Східно-Сибірського округу від 11 серпня 2009 р. у справі № А19-16175/08
10. Постанова ФАС Уральського округу від 22 квітня 2010 р. № Ф09-2980/10-С2
11. Постанова ФАС Північно-Кавказького округу від 27 січня 2010 р. у справі № А63-13751/07-С4-32,
12. Постанова ФАС Волго-В'ятського округу від 25 березня 2010 р. у справі № А31-6931/2009
13. Ухвала ВАС РФ від 31.05.2011 № ВАС-6328/11 у справі № А81-1365/2010
14. Ухвала ВАС РФ від 11.11.2010 № ВАС-14672/10 у справі № А17-892/2009

Як ознайомитись з офіційними текстами зазначених документів, дізнайтесь у розділі

Для розрахунку платежів з податку на ЕНВД, ви можете скористатися безкоштовним онлайн-калькулятором безпосередньо на цьому сайті.

Що таке ЕНВД

Єдиний податок на поставлений дохід – це спеціальний податковий режим, який можуть застосовувати індивідуальні підприємці та організації щодо певних видів діяльності.

Примітка: На відміну від УСН для ЕНВД фактично отриманий дохід значення не має. Податок розраховується, виходячи з розміру передбачуваного доходу, який встановлює (звинувачує) державу.

Особливістю ЕНВД, як будь-якого іншого спеціального режиму, є заміна основних податків загальної системи оподаткування одним – єдиним. На поставці не підлягають сплаті:

• ПДФО (для ІП).
• Податок з прибутку (для організацій).
• ПДВ (крім експорту).
• Податок на майно (за винятком об'єктів, податкова база за якими визначається як їхня кадастрова вартість).

Безкоштовна консультація з податків

Хто має право застосовувати ЕНВД

ІП та організації, що відповідають певним умовам, зокрема:

• Кількість працівників не перевищує 100 осіб (зазначене обмеження до 31.12.2020 року не застосовується до кооперативів та госптовариств, засновником яких є споживче товариство чи спілка).
• Частка участі інших організацій трохи більше 25%, крім організацій, чий статутний капітал складається з вкладів громадських організацій інвалідів.

Хто не може застосовувати ЕНВД

• Організації та ІП чисельність співробітників яких перевищує 100 осіб.
• Організації, у яких частка участі інших організацій вбирається у 25%, крім низки установ, перелічених пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
• ІП та організації, які ведуть діяльність у рамках договорів простого товариства або довірчого управління.
• ІП та організації, що надають послуги зі здачі в оренду автозаправних та автогазозаправних станцій.
• Установи освіти, охорони здоров'я та соціального забезпечення, які надають послуги комунального харчування.
• Організації, що належать до категорії найбільших платників податків.

Критерії віднесення тієї чи іншої організації до найбільших платників податків встановлені Наказом ФНП Росії від 16.05.2007 N ММ-3-06/308@. Поділяють 2 категорії найбільших платників податків: регіонального та федерального рівнів.

До регіональних відносяться організації, що відповідають таким умовам:

• Обсяг доходів за рік становить від 2 до 20 млрд. руб.
• Середньооблікова чисельність співробітників не менше 50 осіб.
• Активи знаходяться в межах від 100 млн. руб. до 20 млрд. руб., або загальний розмір нарахованих податків та зборів становить від 75 млн. руб. до 1 млрд. руб.

До найбільших платників податків федерального рівня належать організації:

• Сумарний обсяг нарахованих податків яких не менше 1 млрд. руб.Для організацій, що надають послуги зв'язку та транспортні послуги, обсяг податків має перевищувати 300 млн. руб.
• Сумарний обсяг доходів перевищує 20 млрд. руб.

Окремі критерії встановлені для організацій оборонно-промислового комплексу, стратегічних підприємств та товариств.

За наявності ліцензії до найбільших платників податків належать кредитні організації, страхові компанії (що здійснюють страхування, перестрахування, взаємне страхування), учасники ринку цінних паперів, страхові брокери, організації, що здійснюють діяльність з пенсійного страхування та забезпечення.

Примітка: до найбільших платників податків не може бути віднесена організація, яка застосовує спеціальні режими оподаткування.

Зверніть увагу, законопроектом від 2 червня 2016 року дію ЕНВД продовжено до 2021 року. Згодом цей режим оподаткування планується скасувати зовсім.

Види діяльності, що підпадають під ЕНВД

Класифікатор видів діяльності, щодо яких передбачено застосування ЕНВД

У кожному муніципальному освіті, місцеві органи влади самостійно вирішують з яких видів діяльності платники податків вправі перейти на ЕНВД. У зв'язку з чим, залежно від суб'єкта, цей список може змінюватися. Перелік видів діяльності, що підпадають під вмененку, зазначається у нормативному акті місцевих органів влади.

Примітка: у низці регіонів, наприклад, у Москві, ЕНВД не встановлено

Перехід на ЕНВД у 2019 році

Для переходу на ЕНВД необхідно протягом 5 днів, після початку провадження діяльності, заповнити у 2-х примірниках заяву (для організацій – форма ЕНВД-1 , для ІП – форма ЕНВД-2) та подати її до податкової служби.

Заява подається до ІФНС за місцем провадження діяльності, але у разі надання таких послуг, як:

• Розвізна чи розносна роздрібна торгівля.
• Розміщення реклами транспортними засобами.
• Надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів

заяву про перехід на ЕНВД, організаціям необхідно подавати за місцезнаходженням, а ІП за місцем свого проживання.

Якщо діяльність ведеться у кількох місцях одного міста або району (з одним ОКТМО), то вставати на облік як платник ЕНВД у кожній податковій службі не потрібно.

Протягом 5 днівпісля отримання заяви, податкова служба має видати повідомлення, що підтверджує постановку ІП або організації на облік платником ЕНВД.

Умови для переходу на ЕНВД у 2019 році

• Кількість працівників менше ніж 100 осіб.
• Частка участі інших організацій трохи більше 25%.
• Організація чи ІП не належать до суб'єктів, яким заборонено застосовувати ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
• ЕНВД запроваджено території, де планується ведення діяльності.

Розрахунок податку ЕНВД у 2019 році

Єдиний податок на поставлений дохід за один місяцьрозраховується за такою формулою:

ЕНВД = Базова доходність x Фізичний показник x К1 x К2 x 15%

Базова прибутковістьвстановлюється державою в розрахунку на одиницю фізичного показника та залежить від виду підприємницької діяльності.

Фізичний показнику кожного виду діяльності свій (як правило, це кількість працівників, квадратних метрів тощо).

Таблиця 1. Базова дохідність та фізичні показники за видами діяльності ЕНВД

К1- Коефіцієнт-дефлятор. Його значення, за кожен календарний рік встановлює Міністерство економічного розвитку Росії. У 2019 рокуданий коефіцієнт дорівнює К1 = 1,915.

К2- Корегуючий коефіцієнт. Його встановлюють влади муніципальних утворень з метою зменшення обсягу податку ЕНВД, тих чи інших видів діяльності. Дізнатись його значення ви можете на офіційному сайті ФНП (у верхній частині сайту виберіть свій регіон, після чого внизу сторінки в розділі «Особливості регіонального законодавства» з'явиться правовий акт із необхідною інформацією).

Зверніть увагу, з 1 жовтня 2015 року місцева влада в регіонах отримала право змінювати податкову ставкуЕНВД. Розкид величини становить від 7,5 до 15 відсотків залежно від категорії платника податків та виду підприємницької діяльності.

Розрахунок податку ЕНВД за квартал

Для розрахунку ЕНВД за кварталнеобхідно скласти суми податків за місяцями. Також можна помножити величину податку за місяць на 3 , але тільки за умови, що протягом кварталу не змінювався фізпоказник (нове значення показника необхідно враховувати при розрахунку, починаючи з того ж місяця, в якому він змінився).

Розрахунок податку ЕНВД за неповний місяць

Для розрахунку ЕНВД за неповний місяць, Необхідно величину податку протягом місяця помножити кількість фактичних днів ведення діяльності протягом місяця і поділити кількість календарних днів на місяці.

Розрахунок податку ЕНВД з кількох видів діяльності

Якщо у вас кілька видів діяльностіпідпадають під ЕНВД, тоді податок по кожному з них необхідно розраховувати окремо, після чого суми складати. Якщо ж діяльність ведеться у різних муніципальних утворенняхтоді податок необхідно розраховувати і сплачувати окремо по кожному ОКТМО.

Як зменшити податок ЕНВД

• Індивідуальні підприємці без працівниківможуть зменшити 100% податку ЕНВД у сумі сплачених у податковому періоді (кварталі) фіксованих платежів за себе. ІП самостійно обирають найбільш зручний графік сплати страхових внесків за себе (головне, щоб усю суму вчасно було сплачено в рамках календарного року, тобто з 1 січня по 31 грудня).

  Зверніть увагу, що відповідно до Листа Мінфіну Росії від 26.01.2016 № 03-11-09/2852 зобов'язанням дозволили зменшувати податок на страхові внески, сплачені в іншому кварталі за умови, що вони були сплачені до моменту здачі декларації за минулим звітним періодом. Наприклад, ІП може зменшити податок за 1 квартал на внески, сплачені до 20 квітня (крайній термін здачі про звітність за 1 квартал).

  Також, якщо страхові внески було сплачено за один податковий період в іншому (припустимо за 4 квартал 2018 року в 1 кварталі 2019р.), їх також можна прийняти до зменшення при розрахунку податку за 1 квартал 2019р. (лист від 29.03.2013 № 03-11-09/10035).

• ІП та організації з працівникамиможуть зменшити до 50% податку на суму сплачених страхових внесків за працівників та фіксованих внесків за себе (ІП).

  Примітка: зміни до ст. 346.32 НК РФ, які надають ІП можливість зменшення податку на внески за себе за наявності найманого персоналу, набули чинності з 1 січня 2017 року. До 2017 року ІП, які здійснюють виплати своїм працівникам, не мали права зменшувати податок на страхові внески за себе.

  Обмеження зменшення податку в 50% для ІП поширюється лише у ті квартали, де мали працівники.

• ІП на ЕНВД можуть враховувати витрати на купівлю та встановлення онлайн каси у розмірі 18 000 руб. при розрахунку податку. Для того, щоб отримати дану пільгу, ІП має зареєструвати онлайн касу в період з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2019 року, а якщо ІП надає послуги громадського харчування та веде роздрібну торгівлю з найманими працівниками, то ККТ має бути поставлена ​​на облік з 1 лютого 2017 року по 1 липня 2018 року.

  Зверніть увагу, що з отримання відрахування зазначені витрати нічого не винні бути враховані раніше з інших системам оподаткування.

  Розмір пільги – 18000 руб.на кожний касовий апарат.

Приклад розрахунку податку ЕНВД із зменшенням на страхові внески

Вихідні дані

Припустимо, що у 2019 році ІП Антонов В.М. надавав послуги з ремонту взуття у м. Балашиха (Московська область).

Базова прибутковість 7500 руб.

Фізичним показником послуг з ремонту взуття є кількість працівників (включаючи ІП). Протягом усього року фізпоказникне змінювався і дорівнював 2 .

Коефіцієнт К1у 2019 році дорівнює 1,915 .

Коефіцієнт К2для цього виду діяльності у м. Балашиха дорівнює 0,8 .

Щомісяця ІП Антонов В.М. відраховував страхові внески за свого працівника. Усього він сплатив 86000 руб.(1-й квартал: 20 000 руб., 2-ий квартал: 23 000 руб., 3-й квартал: 22 000 руб., 4-й квартал: 21 000 руб.)

За себе ІП Антонов В.М. сплатив у 2019 році фіксовані страхові внески у розмірі 36238 руб.

Розрахунок податку

Так як, фізичний показник не змінювався протягом усього року, податок у кожному кварталі розраховуватиметься однаково: 7500 руб. x 2 x 1,915 x 0,8 x 3 міс. x 15% = 10341 руб.

Суму податку, що вийшла, можна зменшити на сплачені страхові внески за працівника і фіксовані внески за себе, але не більше ніж на 50% .

Отже, ІП Петрову В.М. у кожному кварталі необхідно буде сплачувати 5171 руб.(10341 руб. x 50%).

Приклад розрахунку ЕНВС ІП без працівників

Вихідні дані

У 2019 році Іванов О.О. надавав ветеринарні послуги у м. Смоленську.

Базова прибутковістьдля цього виду діяльності складає 7500 руб.

Фізичним показником для ветеринарних послуг є кількість працівників (включно з ІП). Протягом усього року фізпоказникне змінювався і дорівнював 1 (сам ІП).

Коефіцієнт К1у 2019 році дорівнює 1,915 .

Коефіцієнт К2для цього виду діяльності у м. Смоленськ дорівнює 1 .

Щокварталу Іванов А.А. сплачував страхові внески за себе. Усього він сплатив 36238 руб.(По 9059,5 руб. кожен квартал).

Розрахунок податку

Так як, фізичний показник не змінювався протягом усього року, податок у кожному кварталі розраховуватиметься однаково: 7500 руб. x 1 x 1,915 x 1 x 3 міс. x 15% = 6463 руб.

Оскільки сума сплачених страхових внесків перевищує обчислену суму, ІП Петров В.М. нічого за підсумками кварталу платити не повинен (6463 руб. - 9059,5 руб. = 0 руб.)

Приклад розрахунку ЕНВС ІП без працівників при сплаті страхових внесків в іншому податковому періоді

Вихідні дані

У 1 кварталі 2019 року Сергєєв А.А. надавав послуги з ремонту, технічного обслуговування та миття автомототранспортних засобів у м. Пушкіно Московської області.

Базова прибутковістьдля цього виду діяльності складає 12 000 руб.

Фізичним показником є кількість працівників (включаючи ІП).

Коефіцієнт К1у 2019 році дорівнює 1,915 .

Коефіцієнт К2для цього виду діяльності в м. Пушкіно дорівнює 1 .

У 1 кварталі 2019 року Сергєєв сплатив страхові внески за себе за 4 квартал 2018 року та 1 квартал 2019 року у загальній сумі 17 155,7 руб. (8 096,2 руб. за 4 квартал 2018 року та 9 059,5 руб. за 1 квартал 2019 року).

Розрахунок податку за 1 квартал 2019 року

12 000 руб. x 1 x 1,915 x 1 x 3 міс. x 15% = 10341 руб.

Суму податку, що вийшла, можна зменшити на сплачені страхові внески за себе в повному розмірі.

Отже, ІП Сергєєву А.А. за 1 квартал необхідно буде сплатити 1281 руб.(10341 руб. - 9059,5).

Строки сплати податку ЕНВД у 2019 році

Податковим періодом на ЕНВД є квартал.

Крайні терміни сплати ЕНВД у 2019 році

Примітка: у 2019 році крайні терміни сплати податку не випадають на святкові та вихідні дні, у зв'язку з чим не зсуваються, але термін сплати ЕНВД за 4 квартал випадає на вихідний (суботу) через що переноситься на 27 січня 2020 року.

Податок потрібно сплачувати щокварталувчасно до 25-го числапершого місяця наступного кварталу

Податковий облік та звітність ЕНВД

Облік фізичних показників

Усі ІП та організації на ЕНВД повинні вести облік фізичних показників. У якому саме вигляді це робити – кодекс не регламентує, тому всі так звані «Книги ЕНВД», які наполегливо рекомендують працівники податкової служби, незаконні. Особливо якщо в них є такі розділи, як «Доходи», «Витрати» тощо.

Однак, у будь-якому випадку, враховувати фізичні показники необхідно, тому якщо вартість такої книги прийнятна (штраф за її відсутність від 500 до 700 руб.) Можливо і варто її придбати. Але важливо пам'ятати, що в ній необхідно вести тільки облік фізпоказників, Решту інформації щодо доходів і витрат туди заносити не потрібно.

Податкова декларація

Податковим періодом з ЕНВД є квартал.

за підсумкам кожного кварталу, не пізніше 20-го числапершого місяця наступного кварталу, всі ІП та організації на ЕНВД зобов'язані подавати податкову декларацію .

Крайні терміни подання декларації з ЕНВД у 2019 році

Примітка: у зв'язку з тим, що крайні терміни подання декларації з ЕНВД за 1, 2 та 3 квартал 2019 року випадають на вихідні дні (20 квітня та 20 липня – субота, а 20 жовтня – неділя), вони переносяться на перший робочий день – 22 квітня, 22 липня та 21 жовтня відповідно.

Бухгалтерський облік та звітність

ІП, які застосовують ЕНВД, нічого не винні подавати бухгалтерську звітність і вести облік.

Організації на ЕНВД, крім податкової декларації та обліку фізпоказників, мають вести бухгалтерський облік і складати бухгалтерську звітність.

Бухгалтерська звітність щодо різних категорій організацій відрізняється. Загалом вона складається з наступних документів:

• Бухгалтерський баланс (форма 1).
• Звіт про фінансові результати (форма 2).
• Звіт про зміни капіталу (форма 3).
• Звіт про рух коштів (форма 4).
• Звіт про цільове використання коштів (форма 6).
• Пояснення в табличній та текстовій формі.

Докладніше про бухгалтерську звітність

Касова дисципліна

Організації та ІП, які здійснюють операції, пов'язані з прийомом, видачею та зберіганням готівкових коштів (касові операції) зобов'язані дотримуватися правил касової дисципліни.

Докладніше про касову дисципліну.

Зверніть увагу, з 2017 року всі ІП та організації, які здійснюють розрахунки з використанням готівкових коштів та електронних засобів платежу (за деяким винятком), перейшли на онлайн-каси. Для ІП на ЕНВД це необхідно буде зробити трохи пізніше, а саме не пізніше 1 липня 2019 року.

Додаткова звітність

Поєднання ЕНВД з іншими податковими режимами

Примітка: одночасно займатися одним і тим же видом діяльності на різних податкових режимах не можна. Крім цього, необхідно окремоза кожною системою оподаткування вести податковий облік (майна, зобов'язань, господарських операцій), здавати звітність та сплачувати податки.

Роздільний облік на ЕНВД

При суміщенні податкових режимів необхідно відокремлюватидоходи та витрати по ЕНВД від доходів та витрат за іншими видами діяльності. Як правило, з розподілом доходів труднощів не виникає. У свою чергу, з витратами ситуація дещо складніша.

Існують витрати, які не можна однозначно віднести ні до ЕНВД, ні до решти діяльності, наприклад, зарплата працівників, які займаються всіма видами діяльності одночасно (директор, бухгалтер тощо). У таких випадках, витрати необхідно розділятина дві частини пропорційноотриманим доходам наростаючим підсумком початку року.

Втрата на право застосування ЕНВД

Організація та ІП втрачає право на застосування ЕНВД якщо за підсумками податкового періоду (кварталу) середньооблікова чисельність співробітників перевищила 100 осіб, а також якщо частка участі інших організацій склала більше 25%.

Якщо організація та ІП застосовують лише ЕНВД, то при втраті права на поставку, вони автоматично переводяться на загальний режим оподаткування з того кварталу, в якому було допущено порушення.

Якщо нарівні з ЕНВД ви застосовуєте УСН, то при втраті права на поставку ви автоматично будете переведені на УСН як на основний режим оподаткування. При цьому повторного подання заяви про перехід на ССП не потрібно.

Перехід на інший податковий режим

Перейти з ЕНВД на інший режим оподаткування можна лише наступного року, крім випадку, коли ІП чи організація перестає бути платником поставленого податку. У цьому випадку платник може перейти, припустімо на ССП, з того місяця, коли було припинено поставлену діяльність.

Зняття з обліку ЕНВД

Заяву про зняття з обліку необхідно скласти протягом 5 днів з дати припинення діяльності на ЕНВД у 2-х примірниках (для організацій – форма ЕНВД-3, для ІП – форма ЕНВД-4) та подати її до податкової служби.

Протягом 5 днів після отримання заяви, ІФНС має видати повідомлення, що підтверджує зняття ІП або організації з обліку платником ЕНВД.

Часті питання щодо застосування ЕНВД

Що вважати датою початку провадження діяльності на ЕНВД? Дату укладання договору оренди, дату відкриття магазину чи дату отримання першого доходу?

Датою початку діяльності є день отримання першого доходу. Таким чином, при поданні заяви для переходу на ЕНВД звіт повинен вестись з дати отримання першого доходу, а не укладення договору оренди або підписання акта приймання-передачі приміщення.

Чи є ліміт виручки на ЕНВД, як, наприклад, на УСН чи патенті?

Ліміту виручки на ЕНВД немає. У цьому основна відмінність ЕНВД від інших спецрежимів.

Чи може ІП, який здійснює роздрібну торгівлю, укладатиме договори з іноземними компаніями?

Податковий кодекс не встановлює жодних обмежень на роздрібну торгівлю з іноземними компаніями з метою застосування ЕНВД. У разі, якщо дотримуються умови цього виду діяльності (саме роздрібна, а чи не оптова торгівля), ІП вправі вести ЗЕД, будучи платником ЕНВД.

Чи вправі ІП на ЕНВД, надавати послуги з перевезення пасажирів та вантажів юридичним особам?

Відповідно до підпункту 5 пункту 2 статті 346.26 Податкового кодексу Російської Федерації система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності може застосовуватись щодо підприємницької діяльності у сфері надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів, що здійснюються організаціями та індивідуальними підприємцями, які мають на праві власності чи іншому праві (користування, володіння та (або) розпорядження) не більше 20 транспортних засобів, призначених для надання таких послуг.

Під кількістю наявних на праві власності або іншому праві (володіння, користування та (або) розпорядження) автотранспортних засобів слід розуміти кількість автотранспортних засобів, але не більше 20 одиниць, призначених для надання платних послуг з перевезення пасажирів та вантажів, які перебувають у платників податків на балансі, або орендованих (отриманих), зокрема за договором лізингу та суборенди.

Статтею 346.27 НК РФ визначено, що до транспортних засобів належать автотранспортні засоби, призначені для перевезення дорогами пасажирів і вантажів (автобуси будь-яких типів, легкові та вантажні автомобілі). До транспортних засобів не належать причепи, напівпричепи та причепи-розпуски.

Відносини у сфері надання автотранспортних послуг регулюються главою «Перевезення» Цивільного кодексу Російської Федерації (далі – ЦК України).

Пунктом 1 статті 784 ДК РФ передбачено, що перевезення вантажів та пасажирів здійснюється на підставі договору перевезення.

Телефонна консультація
8 800 505-91-11

Дзвінок безкоштовний

Торгівля вдома

Категорія землі ІЖС та торгівля. На ділянці капітальний будинок із напівпідвалом. Земля та будинок у власності. Якщо блокованою прибудовою до будинку прибудувати модульний магазин (але не доводячи стрічковий фундамент більше 3 м до межі, щоб не відступати від межі 3 метри, а відступити до прикладу 1,5) і прив'язати його до входу в напівпідвал (у підвалі організувати складські та підсобні приміщення), окремо підвести воду каналізацію, електрику (тобто зробити поділ на будинок та магазин за лічильниками) чи підходить даний модуль під поняття стаціонарний магазин? Вибачте за сумбур.

На це запитання вам може відповісти не юрист, а архітектор. Для торгівлі пивом стаціонарний об'єкт має бути зареєстрований у Росреєстрі як нерухоме майно.

Чоловік займається торгівлею рибою (відкрито ІП). У нас є ділянка з будинком ІЖС, будинок стоїть на роздоріжжі доріг. Хочеться встановити торговий павільйон (не об'єкт капітального будівництва). Ходив до адміністрації, сказали, що можна, якщо перевести всю ділянку до комерційної нерухомості, решта незаконна. Питання-чи може ІП на своєму ІЖС ділянці займатися кому. діяльністю (торгівлею)? Якщо так, то з ким треба узгоджувати?

Добридень! Вам відповіла адміністрація, що слід змінити вид дозволеного використання земельної ділянки. Узгоджувати також потрібно з адміністрацією.

У мене була судимість за торгівлю спиртом вдома, чи можу стати опікуном своїм племінникам? Адже минуло 4 роки. Дякую.

Заборона встановлюється у ст. 146 СК РФ. прямої заборони щодо вас немає. Але органи опіки мають зібрати повні відомості про вас для ухвалення рішення.

Чи можу я торгувати вдома виробами ручної роботи без ІП та дозволу на торгівлю?

Теоретично так, можете... але ви повинні розуміти, що за будь-який прибуток ви повинні сплатити податок. А якщо ваша діяльність буде систематичною та податкова про вас дізнається, то ви потрапите на штрафні санкції. Тому порада - бути уважнішими при веденні бізнесу в "чорну"

Біля багатоквартирного будинку встановив один із мешканців будку для торгівлі на відстані двох метро від вікон.
Чи потрібна згода мешканців чи вистачає дозволу Управління торгівлі муніципалітету.

Вітаю! Не завжди продавці отримують дозвіл на встановлення павільйону. Звертайтеся зі скаргою.

Яке покарання передбачено за торгівлю спиртом 95,5% вдома?

Здрастуйте, Олено. У цьому випадку загрожує адміністративне правопорушення за ч. 1 статті 14.17.1 КоАП РФ (Незаконний роздрібний продаж алкогольної та спиртовмісної харчової продукції фізичними особами). Стаття передбачає покарання у вигляді штрафу у розмірі від 30 до 50 тисяч рублів із конфіскацією алкоголю. При повторному виявленні факту реалізації алкоголю вдома або з автомобіля, або за допомогою мережі Інтернет, рецидивістам загрожує вже кримінальна відповідальність за статтею 171.4 КК РФ (Незаконний роздрібний продаж алкогольної та спиртовмісної харчової продукції, якщо це діяння вчинено неодноразово). Стаття передбачає покарання у вигляді штрафу від 50 до 80 000 рублів або до року виправних робіт.

Дані дії буде кваліфіковано за ст.171.1.1. Виробництво, придбання, зберігання, перевезення або збут товарів та продукції без маркування та (або) нанесення інформації, передбаченої законодавством Російської Федерації 1. Виробництво, придбання, зберігання, перевезення з метою збуту або збут товарів та продукції без маркування та (або) нанесення інформації , передбаченої законодавством Російської Федерації, у разі, якщо таке маркування та (або) нанесення такої інформації обов'язкові (за винятком продукції, зазначеної в частинах третьої та п'ятої цієї статті), вчинені у великому розмірі, - караються штрафом у розмірі до трьохсот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або примусовими роботами терміном до трьох років, або позбавленням волі на строк до трьох років зі штрафом у розмірі до вісімдесяти тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до шість місяців. 1.1. Ті ж діяння, вчинені групою осіб за попередньою змовою, - караються штрафом у розмірі від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного до трьох років, або примусовими роботами на строк до чотирьох років, або позбавленням волі на той самий термін зі штрафом у розмірі до ста тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до одного року або без такого. 2. Діяння, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені: а) організованою групою; б) в особливо великому розмірі - караються штрафом у розмірі від двохсот тисяч до п'ятисот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або примусовими роботами на строк до п'яти років, або позбавленням волі на строк до шести років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого. 3. Виробництво, придбання, зберігання, перевезення з метою збуту чи збут продовольчих товарів без маркування та (або) нанесення інформації, передбаченої законодавством Російської Федерації, у разі, якщо таке маркування та (або) нанесення такої інформації обов'язкові (за винятком продукції, зазначеної у частині п'ятій цієї статті), вчинені у великому розмірі, - караються штрафом у розмірі до чотирьохсот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або примусовими роботами на строк до трьох років, або позбавленням волі на строк до трьох років зі штрафом у розмірі до вісімдесяти тисяч рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до шести місяців. 4. Дії, передбачені частиною третьою цієї статті, вчинені: а) групою осіб за попередньою змовою або організованою групою; б) в особливо великому розмірі, - караються штрафом у розмірі від трьохсот тисяч до семисот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або примусовими роботами на строк до п'яти років, або позбавленням волі на строк до шести років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого. 5. Виробництво, придбання, зберігання, перевезення з метою збуту або продаж немаркованої алкогольної продукції, що підлягає обов'язковому маркуванню акцизними марками або федеральними спеціальними марками, а також немаркованих тютюнових виробів, що підлягають маркуванню спеціальними (акцизними) марками, скоєні на великому розмірі. у розмірі до п'ятисот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або примусовими роботами на строк до трьох років, або позбавленням волі на строк до трьох років зі штрафом у розмірі до ста двадцяти тисяч рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до шести місяців. 6. Дії, передбачені частиною п'ятою цієї статті, вчинені: а) групою осіб за попередньою змовою або організованою групою; б) в особливо великому розмірі - караються штрафом у розмірі від чотирьохсот тисяч до восьмисот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або примусовими роботами на строк до п'яти років, або позбавленням волі на строк до шести років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого. Примітки. 1. Великим розміром у частинах третьої та четвертої цієї статті визнається вартість немаркованих продовольчих товарів, що перевищує чотириста тисяч рублів, а особливо великим – один мільйон п'ятсот тисяч рублів. 2. Великим розміром у частинах п'ятої та шостої цієї статті визнається вартість немаркованої алкогольної продукції та (або) немаркованих тютюнових виробів, що перевищує сто тисяч рублів, а особливо великим – один мільйон рублів. Покарання буде залежати від частини статті за якою буде кваліфіковане діяння.

У мене адміністративне покарання за торгівлю спиртним вдома штраф 30000 УРАХУВАННЯМ. Можна оскаржити рішення суду на більш менший штраф я мати одинака не працюю.

Здрастуйте, Олено. Так, ви можете оскаржити судову ухвалу протягом 10 діб. Потрібно надати докази Вашого важкого матеріального становища.

Чи можна займатися торгівлею харчовими продуктами вдома без ІП?

Привіт Віра! Не можна цього робити, продукти харчування можна продавати лише у спеціалізованих місцях та за спеціальними дозволами (магазини, кіоски, ринки). а щоб там торгувати необхідно спочатку мати хоча б ІП. Удачі вам!

Чи можна використовувати землю, на якій стоїть приватний будинок, для роздрібної торгівлі та зберігання будівельних матеріалів.

Здрастуйте, Використовувати цю землю для здійснення підприємницької діяльності не можна, або Вам доведеться офіційно змінювати категорію земельної ділянки Бажаю Вам удачі та всіх благ!

Чи можна згідно із законом покарати за торгівлю алкоголю вдома.

Добридень, Ольго! Покарати за торгівлю алкоголем вдома звичайно можна. Все питання в тому, чи торгуєте Ви та боїтеся притягнення до відповідальності, чи торгують Ваші сусіди (інші особи) і Ви бажаєте притягнути їх до відповідальності. Опишу другу ситуацію. Якщо стороння особа торгує вдома алкоголем, і до неї постійно ходять неадекватні п'яні люди, таку особу можна притягнути до відповідальності в такий спосіб. Перше, пишіть заяву до свого територіального відділу поліції про систематичний продаж ПІБ за адресою алкогольної продукції та просіть притягнути до відповідальності. За це передбачено адміністративну відповідальність за ст. 14.17.1 КоАП РФ "Незаконний роздрібний продаж алкогольної та спиртовмісної харчової продукції фізичними особами", передбачений штраф від 30 до 50 тис. рублів. Однак можна написати аналогічну заяву, вказавши в ній, що дана алкогольна продукція, імовірно, містить небезпечні для життя і здоров'я людей речовини, оскільки Ви нібито бачили, що після її вживання споживачі дуже погано відчували, мали місце випадки блювання. Втрати свідомості тощо. За продаж такої небезпечної алкогольної продукції передбачено відповідальність за ч. 1 ст. 238 КК РФ "Виробництво, зберігання, перевезення або збут товарів та продукції, виконання робіт або надання послуг, які не відповідають вимогам безпеки", караються штрафом у розмірі до трьохсот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або обов'язковими роботами терміном до трьохсот шістдесяти годин, або обмеженням волі терміном до двох років, або примусовими роботами терміном до двох років, або позбавленням волі той самий термін. Для надійності в заяві вкажіть як другий адресат свою територіальну прокуратуру, куди надішліть другий примірник заяви. Якщо моя відповідь допомогла Вам, оцініть її на сайті. Успіхів!

Добрий вечір! Стаття 14.17.1. Незаконний роздрібний продаж алкогольної та спиртовмісної харчової продукції фізичними особами (введена Федеральним законом від 29.07.2017 N 265-ФЗ) роздрібний продаж алкогольної продукції, або з організацією, що не має ліцензії на роздрібний продаж алкогольної продукції, або з особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи (індивідуальним підприємцем), що здійснює роздрібний продаж пива та пивних напоїв, сидру, пуару, медовухи, або з сільськогосподарським товаровиробником (індивідуальним підприємцем, селянським (фермерським) господарством), що визнається таким відповідно до Федерального закону від 29 грудня 2006 року N 264-ФЗ «Про розвиток сільського господарства» та здійснює роздрібний продаж вироблених ним вина, ігристого вина (шампанського), та безпосередньо здійснює реалізацію алкогольної та спиртовмісної продукції за договором роздрібної купівлі-продажу), якщо ця дія не містить кримінально караного діяння, - тягне за собою накладення адміністративного штрафу у розмірі від тридцяти тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів з конфіскацією алкогольної та спиртовмісної продукції. 2. Незаконний роздрібний продаж алкогольної та спиртовмісної харчової продукції особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи (індивідуальним підприємцем), або сільськогосподарським товаровиробником (індивідуальним підприємцем, селянським (фермерським) господарством), визнаним такою відповідно до Федерального закону від 29 грудня 20 N 264-ФЗ «Про розвиток сільського господарства» (за винятком роздрібного продажу пива та пивних напоїв, сидру, пуару, медовухи, що здійснюється індивідуальним підприємцем, або роздрібного продажу виробленого сільськогосподарським товаровиробником вина, ігристого вина (шампанського), якщо ця дія не містить кримінально караного діяння, - тягне за собою накладення адміністративного штрафу в розмірі від ста тисяч до двохсот тисяч рублів з конфіскацією алкогольної та спиртовмісної продукції. продаж алкогольної та спиртовмісної харчової продукції, якщо це діяння вчинено неодноразово, за винятком випадків, передбачених статтею 151. 1 цього Кодексу - карається штрафом у розмірі від п'ятдесяти тисяч до вісімдесяти тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від трьох до шести місяців або виправними роботами на строк до одного року. Примітки. 1. Для цілей цієї статті під незаконним роздрібним продажем алкогольної та спиртовмісної харчової продукції розуміється роздрібний продаж такої продукції фізичною особою або продаж алкогольної продукції (за винятком пива, напоїв, що виготовляються на основі пива, сидру, пуару та медовухи) особою, яка провадить підприємницьку діяльність без освіти юридичної особи, крім роздрібної продажу вина, ігристого вина, здійснюваної сільськогосподарськими товаровиробниками (індивідуальними підприємцями, селянськими (фермерськими) господарствами), визнаними такими відповідно до Федеральним законом від 29 грудня 2006 року N 264-ФЗ «Про розвиток сільського господарства. 2. Для цілей цієї статті під незаконним роздрібним продажем алкогольної та спиртовмісної харчової продукції, вчиненої неодноразово, розуміється продаж такої продукції особою, яка піддана адміністративному покаранню за аналогічне діяння, у період, коли особа вважається підданою адміністративному покаранню.

Чи є торгівля турецьким золотом вдома кримінальним? І яку відповідальність за це передбачено.

VII. Особливості продажу ювелірних та інших виробів з дорогоцінних металів та (або) дорогоцінного каміння (в ред. Постанови Уряду РФ від 19.09.2015 N 994) (див. текст у попередній редакції) 61. Продаж ювелірних та інших виробів з дорогоцінних металів, Російської Федерації, ввезених її територію, підлягають таврування гаразд, встановленому законодавством Російської Федерації, здійснюється лише за наявності цих виробах відбитків державних пробірних клейм, і навіть відбитків іменників (для виробів вітчизняного виробництва). Стаття 171-1. КК РФ Виробництво, придбання, зберігання, перевезення або збут товарів та продукції без маркування та (або) нанесення інформації, передбаченої законодавством Російської Федерації 1. Виробництво, придбання, зберігання, перевезення з метою збуту або збут товарів та продукції без маркування та (або) нанесення інформації, передбаченої законодавством Російської Федерації, у разі, якщо таке маркування та (або) нанесення такої інформації обов'язкові (за винятком продукції, зазначеної в частинах третьої та п'ятої цієї статті), вчинені у великому розмірі, - караються штрафом у розмірі до трьохсот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або примусовими роботами на строк до трьох років, або позбавленням волі на строк до трьох років зі штрафом у розмірі до вісімдесяти тисяч рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до шести місяців.

Скажіть чи законна торгівля речей вдома? Сусідка возить їх із Білорусії.

Добрий ранок! Ірина, якщо продаж речей носить не разовий а систематичний характер, то це є незаконною підприємницькою діяльністю за ведення якої передбачена адміністративна та кримінальна відповідальність ст 14.1 КОАП РФ і ст 171 КК РФ Сусіду слід зареєструвати як ІП.

Кому поскаржитися на незаконну торгівлю на вулиці (тротуарі біля житлового будинку). шум, бруд, дряпають припарковані машини мешканців будинку.

Здрастуйте, можна написати скаргу до прокуратури згідно зі ст. 10 Закону про прокуратуру, можна написати до адміністрації району на території якого все це відбувається можна в СЕС, Роспоживнагляд.

Куди повідомити про незаконну торгівлю алкоголю вдома, але обов'язково анонімно!

Доброго часу доби, шановний відвідувач Безумовно, можете написати до прокуратури анонімну скаргу - зобов'язані перевірити згідно з ФЗ № 59-ФЗ Успіхів Вам у вирішенні Вашого питання.

Добридень. Повідомити можете в Росспоживнагляд. Або ж звернутися до органів поліції. Але анонімні скарги зазвичай не розглядаються.

Яке покарання загрожує за торгівлю спиртним з дому?

Доброго вам дня! За правопорушення, пов'язане зі спиртними напоями, слідує жорстке покарання, а саме штраф. Всього хорошого Вам!

Здрастуйте, В даному випадку загрожує покарання за ст.14.17 КоАП РФ: 1. Виробництво або обіг етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції з порушенням ліцензійних вимог, передбачених законодавством про державне регулювання виробництва та обігу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції та (розпивання) алкогольної продукції, - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на юридичних осіб у розмірі від ста тисяч до ста п'ятдесяти тисяч рублів з конфіскацією продукції, обладнання, сировини, напівфабрикатів, транспортних засобів або інших предметів, використаних для виробництва та обігу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції, або без такої. 2. Виробництво або обіг етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції з грубим порушенням ліцензійних вимог, передбачених законодавством про державне регулювання виробництва та обігу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції та про обмеження споживання (розпивання) алкогольної продукції, - тягне за собою накладення адміністративного штрафу осіб у розмірі від ста п'ятдесяти тисяч до двохсот тисяч рублів з конфіскацією продукції, обладнання, сировини, напівфабрикатів, транспортних засобів або інших предметів, використаних для виробництва та обігу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції, або без такої чи адміністративного призупинення діяльності на строк до дев'яноста діб з конфіскацією виготовленої продукції, обладнання, сировини, напівфабрикатів, транспортних засобів або інших предметів, використаних для виробництва та обігу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції, або без такої. 3. Виробництво або обіг етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції без відповідної ліцензії - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від п'ятисот тисяч до одного мільйона рублів або дискваліфікацію на строк від двох до трьох років; на юридичних - не більше однієї п'ятої сукупного розміру виручки, отриманої від реалізації всіх товарів (робіт, послуг), за календарний рік, що передує року, у якому було виявлено адміністративне правопорушення, або за попередню дату виявленого адміністративного правопорушення частину календарного року, в якому було виявлено адміністративне правопорушення, якщо правопорушник не провадив діяльність з реалізації товарів (робіт, послуг) у попередньому календарному році, але не менше трьох мільйонів рублів з конфіскацією продукції, обладнання, сировини, напівфабрикатів, транспортних засобів або інших предметів, використаних для виробництва та обороту етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції, або без такої або адміністративне призупинення діяльності на строк від шістдесяти до дев'яноста діб з конфіскацією продукції, обладнання, сировини, напівфабрикатів, транспортних засобів або інших предметів, використаних для виробництва та обігу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції , або без такої.

Я перебуваю в декреті, хочу зайнятися торгівлею вдома, але використовуючи інтернет - соцмережі, (НЕ інтернет магазин) тобто грубо кажучи купи - продай. Природно, необхідне використання банківської картки. Який вид оподаткування мені можна використовувати чи патент? Дякую.

Цей вид діяльності не підпадає під патентну систему оподаткування. Можна вибрати УСН доходи 6% або мінус витрати 15%, якщо видаткова частина буде більше 70%.

Вітаю! Якщо витрати невеликі, то подавати повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування: "Доходи 6%".

Вітаю. Ви можете використовувати Спрощену систему оподаткування. При цьому Ви платитимете 6% (з доходу) або 15% (дохід мінус витрата)

Хочу відкрити іп, як майстер з депіляції та роздрібна торгівля матеріалів на дому (Красноярськ).
Чи можу я відкрити патент у податковій? Чи тільки як майстер можу розраховувати на патент?
І ще як вести облік без касового апарату? Стільки статей, я заплуталася: ((
Чек не якийсь майстер не видає.

Привіт Анно! Чому не можете? Звичайно, Ви маєте право вибирати систему оподаткування. Необхідно лише оформити відповідну заяву до ФНП. Щодо касового апарату, то, оскільки Ви займаєтеся сферою послуг, Ви ще можете користуватися без нього, але до липня 2018 року, оскільки починаючи з того періоду контрольно-касова техніка має бути у всіх підприємців.

Планую відкриття цілодобової крамниці на першому поверсі триповерхового житлового будинку. Ця торгівля у будь-якому випадку заборонена після 23:00. Або є можливість отримати дозвіл.

Добридень. Якщо мешканці будуть заперечувати проти відкриття цілодобового магазину, у такому разі це буде перешкоди у вашій діяльності Вам ніхто не дасть дозволу. Хорошого дня.

Здрастуйте, ця торгівля в будь-якому випадку заборонена після 23:00, тому у Вас немає можливості отримати дозвіл. Бажаю Вам удачі та всіх благ!

Доброго вам дня! Вам необхідно отримати згоду від власників МКД – для цього провести загальні збори. Якщо вони будуть проти, тоді вам ніхто не дозволить відкриття цілодобового магазину. Всього доброго.

Доброго вам дня. Дозвіл можна отримати, для цього необхідно дотриматися всіх необхідних умов, погодити переведення нежитлового приміщення і отримати Згоду всіх власників.

У нас в селі вдома вночі йде торгівля пивом, горілкою, сигаретами, продають усю ніч до ранку всім підряд незалежно від віку. Шановні адвокати, порадьте, що нам батькам робити? Велике спасибі.

Вітаю. Ви можете звернутися із заявою до відділення поліції для проведення перевірки. Вони складуть протоколи, проте за практикою – підприємці просто сплачують штраф і далі порушують закон.

Шановна Олено! Продаж алкоголю, цигарок тощо. це особливий вид підприємницької діяльності, який передбачає наявність відповідальності за продаж самого ліцензії. Відповідно, якщо там продають алкоголь і особливо неповнолітнім, то цілком можна притягнути до кримінальної відповідальності. Ви можете звернутися до будь-яких органів поліції, прокуратури і т.д.

Вітаю! Для початку Ви можете звернутися із заявою до поліції для проведення перевірки. Після виявлення порушення їх можуть закрити та оштрафувати. Якщо закриття не відбувається, звертаєтесь зі скаргою до прокуратури, детально вказуєте всі факти, а також звертаєте увагу дії поліції (точніше бездіяльність). В результаті незаконна торгівля має припинитися. Якщо це не допоможе звертайтеся до суду.

Я працювала торгівлею вдома. У мене була людина, яка постачала мені товар додому, більшу частину виручки я регулярно віддавала постачальнику. Через якийсь час я відмовилася працювати з ним, і ми мирно розійшлися. Минув рік, зараз ця людина стверджує, що я йому заборгувала пристойну суму. Хоча ми спокійно закінчили роботу і він не мав претензій до мене, ні в грошових справах ні з товаром. Наразі він збирає документи для подання до суду. проблема в тому, що документально у нас ні чого не велося і не фіксувалося. Немає жодної розписки та не було трудового договору. Як мені бути у такій ситуації? Заздалегідь дякую за допомогу!

Здрастуйте, Юліє Сергіївно. Ця людина на цьому етапі психологічно на Вас тисне, раз не було закріплених документальних відносин, значить їй нема з чим особливо йти до суду. Це може бути різновид вимагання.

Здрастуйте, Юліє Сергіївно! Все залежить від того, які докази є у позивача. Якщо взагалі нічого немає, крім показань свідків, то можливе застосування ст. 162 ЦК України. Найімовірніше, буде позов про безпідставне збагачення. Вам має сенс звернутися безпосередньо до особистих повідомлень для надання детальної правової допомоги та укладення договору про представництво Ваших інтересів у суді. Зверніться до юриста, якому готові довіритися у вирішенні ситуації.

Яке покарання буде за торгівлю етиловим спиртом удома (не легально), місцевому населенню у роздріб.

КоАП РФ, стаття 14.16. Порушення правил продажу етилового спирту, алкогольної та спиртовмісної продукції (в ред. Федеральних законів від 05.12.2005 N 156-ФЗ, від 21.12.2013 N 365-ФЗ) (див. текст у попередній редакції) 1. Роздрібний продаж етилового спирту в тому числі фармацевтичної субстанції спирту етилового (етанолу), або спиртовмісних смакоароматичних біологічно активних смакових добавок, або виноматеріалів, - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від десяти тисяч до п'ятнадцяти тисяч рублів з конфіскацією етилового спирту та спиртовмісної продукції; на юридичних осіб - від двохсот тисяч до трьохсот тисяч рублів з конфіскацією етилового спирту та спиртовмісної продукції. (частина 2.2 введена Федеральним законом від 23.06.2016 N 202-ФЗ) 3. Порушення особливих вимог і правил роздрібного продажу алкогольної та спиртовмісної продукції - (в ред. Федерального закону від 03.07.2016 N 261-ФЗ) (див. текст у редакції) тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів з конфіскацією алкогольної та спиртовмісної продукції або без такої; на юридичних - від п'ятдесяти тисяч до ста тисяч рублів з конфіскацією алкогольної та спиртовмісної продукції або без такої.

Яке покарання буде за торгівлю етиловим спиртом вдома (не легально)

Вітаю. Дивлячись у яких обсягах Ви його продаєте та кому. Покарання від адміністративної до кримінальної відповідальності це передбачено.

Яке покарання передбачається за торгівлю спиртом вдома.

Вітаю! Якщо це не етиловий спирт, то можуть і порушити кримінальну справу. КК РФ, Стаття 234. Незаконний оборот сильнодіючих або отруйних речовин з метою збуту 1. Незаконне виготовлення, переробка, придбання, зберігання, перевезення або пересилання з метою збуту, а також незаконний збут сильнодіючих або отруйних речовин, що не є наркотичними засобами, або психо або обладнання для їх виготовлення або переробки - караються штрафом у розмірі до сорока тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до трьох місяців, або обов'язковими роботами на строк до трьохсот шістдесяти годин, або виправними роботами на строк до одного року, або обмеженням волі терміном до трьох років, або примусовими роботами терміном до трьох років, або позбавленням волі той самий термін. (У ред. Федерального закону від 07.12.2011 N 420-ФЗ) (див. текст у попередній редакції) Примітка. Списки сильнодіючих та отруйних речовин, а також великий розмір сильнодіючих речовин для цілей цієї статті та інших статей цього Кодексу затверджуються Урядом Російської Федерації.

Покарання за торгівлю спиртовмісною рідиною вдома.

Здрастуйте, та існує покарання від адміністративного до кримінального, у Вашому випадку незрозуміло про який факт Ви маєте на увазі. В даному випадку напишіть докладніше і я зможу дати Вам відповідь більш докладну.

Торгівля спиртом вдома, Представляють що торгівля групою осіб за змовою (чоловік і дружина) та покарання: штраф від 100 т до 500 т або позбавлення волі до 6 років. Правомірно це чи ні?

Привіт Сергій. За кримінальними справами необхідно наймати адвоката. Шукати безкоштовну допомогу в Інтернеті для вас безглуздо. Якщо є порушення, адвокат намагається перекваліфікувати статтю.

Добрий день І цілком правомірно, ось ця стаття "Кримінальний кодекс Російської Федерації" від 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. від 07.03.2017) ""КК РФ, Стаття 238. Виробництво, зберігання, перевезення або збут товарів і продукції, Виконання робіт або надання послуг, що не відповідають вимогам безпеки (в ред. Федерального закону від 09.07.1999 N 157-ФЗ) (див. текст попередньої "редакції") 1. Виробництво, зберігання або перевезення з метою збуту або збут товарів і продукції , виконання робіт або надання послуг, що не відповідають вимогам безпеки життя або здоров'я споживачів, а також неправомірна видача або використання офіційного документа, що засвідчує відповідність зазначених товарів, робіт або послуг вимогам безпеки, - (в ред. Федерального закону від 09.07.1999 N 157- ФЗ) (див. текст у попередній "редакції") караються штрафом у розмірі до трьохсот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або обов'язковими роботами на строк до трьохсот шістдесяти годин, або обмеженням волі на строк до двох років, або примусовими роботами терміном до двох років, або позбавленням волі на той самий термін.

КоАП РФ, стаття 14.1. Здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації або без спеціального дозволу (ліцензії) 1. Здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації як індивідуальний підприємець або без державної реєстрації як юридична особа - тягне за собою накладення адміністративного штрафу у розмірі від п'ятисот до двох тисяч рублів. Якщо адміністративна відповідальність за провадження підприємницької діяльності без спеціального дозволу (ліцензії) або з порушенням передбачених у ньому умов крім загальних норм, що містяться в частинах 2 та 3 цієї статті, встановлена ​​іншими статтями КоАП РФ, дії особи підлягають кваліфікації за спеціальною нормою, передбаченою КоАП РФ (Постанова Пленуму Верховного Судна РФ від 24.10.2006 N 18). 2. Здійснення підприємницької діяльності без спеціального дозволу (ліцензії), якщо такий дозвіл (така ліцензія) обов'язкова (обов'язкова), - тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від двох тисяч до двох тисяч п'ятсот рублів з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва та сировини або без такої; на посадових осіб - від чотирьох тисяч до п'яти тисяч карбованців із конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва та сировини або без такої; на юридичних - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва та сировини чи такої. 3. Здійснення підприємницької діяльності з порушенням вимог та умов, передбачених спеціальним дозволом (ліцензією), - тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від однієї тисячі п'ятисот до двох тисяч рублів; на посадових осіб – від трьох тисяч до чотирьох тисяч рублів; на юридичних - від тридцяти тисяч до сорока тисяч рублів. Швидше за все Вас залякують, оскільки за самогоноваріння передбачена адміністративна відповідальність, якщо Ви не здійснюєте оптову торгівлю (тоннами - у великому розмірі з доходом від 1,5 млн. руб.) нелегальним спиртом.

На якій відстані від будинку дозволено торгівлю?

На якій відстані від будинку дозволено торгівлю? Шановна Юліє, на це питання вже давалися відповіді юристів. Навіщо Ви задає його повторно? Не потрібно. І бабусь переслідувати теж недобре.

Який штраф накладатиме на ІП за торгівлю розливним пивом у житловому будинку після 9 вечора?

Незаконна торгівля може оподатковуватись штрафом від 3 000 рублів. Повторне порушення призведе до кримінальної відповідальності, причому розмір штрафних санкцій складатиме 80 000 - 100 000 рублів. Успіхів.

Однією з найпоширеніших систем оподаткування у малому бізнесі є єдиний податок на поставлений дохід чи ЕНВД. Варто зазначити, що дана система оподаткування може бути використана не тільки у разі надання індивідуальним підприємцем побутових послуг, а й роздрібній торгівлі. У нашій публікації ми розглянемо основні аспекти застосування ЕНВД для роздрібної торгівлі.

Застосування ЕНВД у роздрібній торгівлі

Відповідно до статті 346.26 Податкового кодексу РФ, єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) можна застосовувати, якщо:

• продаж здійснюється через магазини (павільйони) площею не більше 150 м2 (по кожному об'єкту);
• роздрібна торгівля здійснюється через об'єкти стаціонарної мережі (яка не має залів) та нестаціонарної мережі.

Таким чином, головне питання полягає в тому, що вважати роздрібним, а що ні.

Зазначимо, що ще від початку запровадження ЄНВС між податківцями, Мінфіном та індивідуальними підприємцями виникали судові суперечки щодо чіткого визначення поняття операцій роздрібної торгівлі на ЄНВС.

На сьогоднішній день можна назвати кілька найважливіших моментів:

1. Платник ЕНВД згідно із законодавством не зобов'язаний контролювати, куди буде використано його продукцію надалі, у зв'язку з тим, що визначення роздрібу зводиться до порядку оформлення операції купівлі-продажу. Тобто, покупець може використовувати продукцію для потреб у разі купівлі продукції роздріб, а за оптової купівлі може використовувати її задля її подальшої підприємницької діяльності.

З практичної точки зору всі операції купівлі-продажу в роздріб (які підлягають оподаткуванню) повинні бути оформлені розрахунково-касовими документами (без укладання договорів поставки та оформлення накладних рахунків-фактур).

2. Доказ факту порушення неправомірності оподаткування доручається податкові органи. При цьому Мінфін визнає частину товару такими, що не можуть реалізовувати платники ЕНВД, а саме:

• торгове обладнання;
• офісне обладнання;
• стоматологічні матеріали;
• контрольно-касова техніка (ККТ) та витратні матеріали до неї;
• ваги, детектори банкнот та інше.

За офіційною позицією Мінфіну, ці товари можуть бути використані лише для ведення господарської діяльності, а отже, потрапляти під дію ЕНВД роздрібна торгівля вони не можуть.

Відповідно до положень статті 346.27 Податкового кодексу РФ, такі товари також не підпадають під дію ЕНВД:

• продаж вантажних та спеціальних автомобілів (а також причепів, напівпричепів, причепів-розпусків), автобусів будь-яких типів, крім реалізації снігоходів, квадроциклів, водних мотоциклів покупцям, які є фізичними або юридичними особами за договорами купівлі-продажу, підлягає оподаткуванню цим податком (лист Мінфіну) 28.01.08 (03-11-04 /3/29);
• продаж лікарських засобів за пільговими або безкоштовними рецептами;
• продаж товарів за зразками та каталогами поза стаціонарною мережею (інтернет-торгівля, телемагазини);
• продаж продукції власного виробництва;
• продаж автомобільного бензину, дизельного палива, моторних масел для дизельних та (або) карбюраторних (інжекторних) двигунів та прямогонного бензину.

Тобто продавати в роздріб на ЕНВД не можна лише 12 категорій товарів. Решту можна — за умови оформлення розрахунково-касових документів.

Тепер поговоримо про те, що чекає у найближчому майбутньому роздрібну торгівлю в рамках ЕНВД. Справа в тому, що в планах Мінфіну РФ скорочення кількості ІП та ТОВ, що застосовують ЕНВД. Якщо на даний час (квітень 2019 року) при ЕНВД можна торгувати товаром, що підлягає обов'язковому маркуванню, то після ухвалення Закону про відміну торгівлі на ЕНВД маркованими товарами, такої можливості вже не буде. Наразі підготовлено законопроект, спрямований на відміну роздрібної торгівлі маркірованими товарами.

Розпорядженням Уряду № 792-р від 28.04.2018 року затверджено перелік товарів, що підлягає обов'язковому маркуванню. Причому перелік таких товарів поступово розширюватиметься. З 1 березня 2019 року обов'язковому маркуванню підлягає тютюнова продукція, потім з 1 липня 2019 року необхідно буде маркувати взуття, а з 1 грудня 2019 року до цього переліку будуть включені: парфуми, автомобільні шини, фотокамери, постільна білизна та одяг з натуральної шкіри.

Обмеження щодо застосування ЕНВД у торгівлі у 2019 році

Обмежень щодо застосування ЕНВД у торгівлі за іншими параметрами, що не стосуються найменувань товарів, у 2019 році лише три:

1. Площа торгового залу в одному магазині не повинна бути більшою за 150 квадратних метрів.
2. Під ЕНВД потрапляє лише роздрібна торгівля.
3. Середньооблікова чисельність співробітників має перевищувати 100 (на рік).

Це весь список обмежень, відповідно до яких не можна займатися роздрібною торгівлею на ЕНВД у 2019 році.

Важливі зміни ЕНВС за останні роки

Протягом останніх років відбулося кілька змін законодавства РФ, пов'язаних із діяльністю ІП на ЕНВД. Вони представлені нижче, а зміни 2019 року.

Зміни ЕНВД для ІП-роботодавців

У 2016 році ІП-роботодавцям, які застосовують ЕНВД, зменшувати ЕНВД можна було лише на суму внесків, сплачених за найманих працівників, у межах 50% податку. Внески за самого ІП до цього розрахунку не входять. З 01.01.2017 ІП, які є роботодавцями, мають право зменшувати ЕНВД на особисті страхові внески. Таким чином, 2019 року ЕНВД можна зменшити на:

• внески за найманих працівників;
• фіксовані внески за ІП, розраховані від МРОТ;
• додаткові внески до ПФР у разі перевищення поставленого доходу в 300 000 рублів;
• за умови лише на 50% від обсягу ЕНВД.

приклад

ІП, який застосовує ЕНВД, має 1 найманого працівника. Сума ЕНВД за 1 квартал становила 9 800 рублів. У 1 кварталі ІП сплатив:

• фіксовані внески за себе – 5 000,00;
• страхові внески за працівника – 3 000,00.

Зменшення ЕНВД у 2019 році

У 1 кварталі 2019 року ІП перерахував внески за себе та за працівника у розмірі 8 000,00 рублів (5 000,00 + 3 000,00). Розмір внесків вийшов понад 50% ЕНВД, 8000> (9800 х 50%) = 4 900,00. Сума ЕНВД може бути зменшена на 4900,00. Порівняно з 2016 роком, ІП отримує вигоду щодо зменшення податку на поставлений дохід.

Таке правило зменшення ЕНВД на страхові внески було введено в 2017 році, але працюватиме і в 2019 році (підп. 1 п. 2 ст. 346.32 ПК РФ у ред. від 01.01.2017).

Онлайн-каси з 2018 року

Ще одна зміна у діяльності ІП на ЕНВД, яка почала діяти у 2018 році. Законом № 290-ФЗ від 03.07.2016 року, внесено зміни до Закону про ККТ № 54-ФЗ від 22.05.2003 р.

З 1.07.2018 року ІП на ЕНВД, які здійснюють роздрібну торгівлю та працюють у громадському харчуванні, повинні встановити та застосовувати каси нового покоління, так звані онлайн-каси з фіскальним накопичувачем. Обов'язковість застосування онлайн-кас при ЕНВД запроваджується поетапно. До 1.07.2019 року звільнено від застосування онлайн ККТ наступні категорії:

• ІП та організації, які надають усі перелічені у п. 2 ст. 346.26 НК РФ види діяльності, крім громадського харчування та роздрібної торгівлі. Причому наявність найманого персоналу чи його відсутність у разі немає значення;
• ІП та організації, які ведуть роздрібну торгівлю та (або) надають послуги громадського харчування, без застосування найманої сили.

Продовження ЕНВД до 2021 року

На завершення приємна новина. Незважаючи на те, що влада планувала скасувати ЕНВД з 2017 року, Федеральним законом № 178-ФЗ від 02.06.2016 року термін скасування ЕНВД продовжено до 1.01.2021 року.

Теж може бути корисно:

Інформація корисна? Розкажіть друзям та колегам

Шановні читачі! Матеріали сайту сайт присвячено типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок є унікальним.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме ваше питання - звертайтеся. Це швидко та безкоштовно! Також ви можете проконсультуватися за телефонами: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регіони – 78003502369 доб. 257