Какво прави финансовият отдел? Правилник за финансовия отдел. Какви данни от финансовия отдел трябва да бъдат постоянно наблюдавани?

Начало > Публичен отчет

Задачи и функции

финансово-стопански отдел

Задачи на финансово-стопанския отдел:

Организиране на счетоводството и отчетността на отдела, контрол върху ефективното използване на материални и финансови ресурси. Формиране на пълна и достоверна информация за имущественото състояние, приходите и разходите на отдела. Предоставяне на информация, необходима на вътрешните и външните потребители на счетоводни отчети за наблюдение на спазването на законодателството на Руската федерация, когато отделът извършва бизнес операции. Предотвратяване на отрицателни резултати от стопанската дейност на ръководството и идентифициране на вътрешноикономически резерви за осигуряване на неговата финансова стабилност. Контрол върху безопасността на средствата и материалните активи в местата на тяхното съхранение и експлоатация; Организация на работата за мобилизиране на приходите от федералния бюджет, управлявани от Министерството.

Функции на финансово-стопанския отдел:

Изготвяне на прогноза за приходите и разходите на Службата според източниците на финансиране: - за сметка на федералния бюджет в рамките на годишните граници на бюджетните задължения, определени от главния мениджър; и средства, получени от извънбюджетни източници; Формиране на проект на разход и изчисления към него за планираните периоди на работа на Службата; Наблюдава ефективното разходване на средствата в съответствие с разпределените бюджетни кредити и тяхното предназначение съгласно одобрените разчети на разходите, като се вземат предвид промените, направени в тях по предписания начин; Предоставяне на навременна, пълна и достоверна счетоводна, финансова, статистическа и данъчна отчетност в установените срокове до съответните органи; Начисляване и своевременно прехвърляне на данъци и плащания към бюджета и извънбюджетните фондове; Участие в разработването на инструкции и насоки за катедрата в областта на счетоводството; Участие в процедурите за извършване на поръчки за доставка на стоки и услуги за нуждите на отдела; Извършване на икономически анализ на икономическата и финансовата дейност на отдела въз основа на счетоводни данни с цел идентифициране на вътрешностопанските резерви, премахване на загубите и намаляване на разходите; Участие в изготвянето на проекти на договори, споразумения, сключвани от отдела с физически и юридически лица, проверка на постъпилите за плащане документи по отношение на тяхната финансово-икономическа целесъобразност; Организиране на счетоводното отчитане на имуществото, пасивите и стопанските операции (отчитане на дълготрайни активи, материални запаси, парични разчети с доставчици, отговорни лица) и своевременно отразяване в счетоводните сметки на операциите, свързани с тяхното движение; Извършване на анализ на ефективността от използването на материални активи; Наблюдение за безопасността на ДМА и други материални активи в местата на тяхното съхранение и експлоатация; Регистриране на материали за липси и кражби на средства и инвентар, наблюдение на предаването, ако е необходимо, на тези материали на следствени и съдебни органи; Участие в подготовката и провеждането на инвентаризация на имуществото и материалните активи, средствата и пасивите. Следи за своевременното и правилно отразяване на резултатите от инвентаризацията; Инструктиране на финансово отговорни лица относно безопасността на съхраняваните от тях ценности; Участие в комисии по изписване на ДМА и материални запаси; Съставяне на отчети за съгласуване с доставчици и изпълнители, предприемане на мерки за събиране на вземания и изплащане на задължения за материални активи, извършена работа и извършени услуги. Контрол върху разходването на средствата, издадени на подотчетни лица; Извършване на ТРЗ на служителите на отдела. Поддържане на аналитична отчетност на депозираните трудови възнаграждения и следене на изплащането им; Извършване на операции по получаване, осчетоводяване, издаване и съхранение на средства при задължително спазване на правилата, осигуряващи тяхната безопасност; Отчитане на постъпленията в бюджета в контекста на кодовете за бюджетна класификация на Руската федерация, администрирани от отдела; Подготовка на документи за връщане на надплатени плащания към бюджетите на Руската федерация, чието администриране е поверено на отдела; Регистриране на уведомления за изясняване на вида и идентичността на плащанията за постъпления в бюджета по администрирани кодове по бюджетна класификация; Прогноза за паричните постъпления във федералния бюджет според кодовете на бюджетната класификация на Руската федерация, администрирана от Департамента; Използване на съвременни средства за автоматизация и софтуерни продукти 1С “Счетоводство”, 1С Заплати и персонал” “Контур Екстерн”, “Администратор Д”; Осигуряване на безопасността на счетоводните документи и предаването им в архива по установения начин; Организиране на взаимодействие с кредитни институции по въпроси, свързани с администрирането на приходите; Участие в работата по отразяване на дейността на отдела в медиите; Координация и контрол върху дейността на териториалните отдели на Службата по въпроси от компетентността на службата; Разглеждане на жалби от физически и юридически лица, държавни органи, органи на местното самоуправление по въпроси от компетентността на отдела; Формиране на установена отчетност по предмета на дейността на отдела; Осъществяване, в рамките на другите си функции, в съответствие с целите и задачите.

2. Финансово обслужване на предприятието, неговата структура и връзка с др

поделения на предприятието

Финансово обслужване – независима структурна единица, която изпълнява определени функции в системата за управление на предприятието (фиг. 2.4). Обикновено този отдел е финансовият отдел. Неговата структура и брой зависят от организационно-правната форма на предприятието, естеството на финансовите дейности, обема на производството и броя на служителите в предприятието.

Ориз. 2.4. Целта и задачите на финансовата услуга

Финансовата служба изпълнява множество функции. Основните са финансово планиране, финансов анализ, финансов контрол и финансов мениджмънт. Функциите на финансовата служба са изградени в пълно съответствие със съдържанието на финансовата работа в предприятията (фиг. 2.5).

Ориз. 2.5. Приблизителна структура на финансовата услуга

Финансовата услуга е част от единен механизъм за управление на бизнеса и следователно е тясно свързана с други услуги на предприятието и следователно е тясно свързана с други услуги на предприятието.

По този начин, в резултат на тесни контакти със счетоводния отдел, на финансовата служба се представят производствени планове, списъци на кредитори и длъжници, документи за изплащане на заплатите на служителите, размера на средствата по сметките му и размера на предстоящите разходи. От своя страна финансовата служба, обработвайки тази информация и анализирайки я, дава квалифицирана оценка на платежоспособността на предприятието, ликвидността на активите му, кредитоспособността, изготвя платежен календар, изготвя аналитични отчети за други параметри на финансовото състояние на предприятието. предприятието и запознава счетоводния отдел с финансови планове и аналитични отчети за тяхното изпълнение, който се ръководи от тази информация в ежедневната си дейност.

От маркетинговия отдел финансовата служба получава планове за продажби на продукти и ги използва при планиране на приходите и изготвяне на оперативни финансови планове. За провеждане на успешна маркетингова кампания финансовата служба обосновава продажните цени, одобрява система от отстъпки в договорната цена, анализира разходите за продажби и маркетинг, извършва сравнителна оценка на конкурентоспособността на продуктите на предприятието, оптимизира неговата рентабилност, като по този начин създава условия за сключване на големи сделки (фиг. 2.6) .

Финансовата служба има право да изисква от всички служби на предприятието действията, необходими за качествената организация на финансовите действия и финансовите потоци. Неговата компетентност включва и такива важни характеристики на дейността на предприятието като неговия имидж и бизнес репутация.

Ориз. 2.6. Връзката между финансовата служба на организацията и други отдели

Като всяка система за управление, финансовият мениджмънт се състои от две подсистеми: обект на управление и субект на управление.

Ориз. 2.7. Система за финансово управление в организацията

Обект на контрол във финансовия мениджмънт е паричният оборот на стопански субект, който е поток от парични постъпления и плащания. Всяка посока на изразходване на средства трябва да съответства на определени източници: в предприятието източниците включват собствен капитал и пасиви, които са инвестирани в производството и са под формата на активи. Като цяло процесът на постоянен паричен поток е показан на фиг. 2.7.

Процесът на управление на паричните потоци до голяма степен се състои от прогнозиране на дългосрочните парични потоци и оценка на тяхното въздействие върху финансовото състояние на предприятието.

Обект на управление е финансовата служба, която разработва и прилага стратегията и тактиката на финансовото управление с цел повишаване на ликвидността и платежоспособността на предприятието чрез получаване и ефективно използване на печалбата.

Конкретната структура на финансовата служба до голяма степен зависи от организационно-правната форма на предприятието, неговия размер, обхвата на финансовите отношения, обема на финансовите потоци, вида на дейността и задачите, поставени от ръководството на компанията. Следователно финансовата услуга може да бъде представена от различни формации (фиг. 2.8).

Ориз. 2.8. Видове финансови услуги в зависимост от големината на предприятието

Финансовият отдел на едно предприятие обикновено се състои от няколко бюра, отговарящи за отделните области на финансовата работа: бюро за планиране, бюро за банкови операции, бюро за касови операции и бюро за сетълмент. В рамките на всяко бюро се създават специални групи. Функциите на всяка група се определят чрез детайлизиране на функциите на бюрото.

Финансовата дирекция на предприятието съчетава финансовия отдел, отдела за икономическо планиране, счетоводството, отдела за маркетинг и други служби на предприятието.

Тези служби са подчинени на вицепрезидента по финансите (фиг. 2.9).

Ориз. 2.9. Организационна структура на управлението на организацията

Концентрацията в ръцете на една дирекция на основните служби за управление на предприятието значително увеличава възможностите за регулаторно влияние върху финансовите отношения и финансовите потоци. При този вариант финансовата услуга не само успешно записва количествените параметри на дейността на предприятието, но също така, благодарение на прякото участие в разработването на финансовата стратегия и тактика на предприятието, до голяма степен определя тяхното качество.

При определяне съдържанието на работата на финансовата дирекция (финансовия мениджър) е важно да се отбележи, че тя или представлява част от работата на висшия ешелон на управленския апарат на предприятието, или е свързана с предоставянето му на аналитична информация, с които е възможно да се вземат решения в областта на финансите.

Дирекцията като цяло и всяко нейно подразделение функционират на база Правилник за финансовата дирекция, утвърден от ръководството на предприятието. Той ясно отразява общите аспекти на организацията и структурата на финансовата служба, определя конкретни задачи и функции, взаимоотношения с други подразделения и служби на икономическия субект; права и отговорности на дирекцията. Задачите пред финансовата дирекция и нейните поделения обхващат всички области на предприятието.

Финансовите мениджъри играят важна роля в управлението на финансовите дейности на предприятието.

В своята работа финансовият мениджър се основава на действащото законодателство в данъчната, валутната, финансовата и кредитната сфера и изхожда от оценка на икономическата ситуация в страната и световните финансови пазари. На негово подчинение са двама функционални ръководители - контрольор и касиер. Няма ясни разграничения в работата на контрольора и ковчежника, длъжностните им задължения в различните компании варират в зависимост от провежданата от тях политика и лични качества (фиг. 2.10).

Ориз. 2.10. Функции на контрольора и ковчежника във финансовата дейност на организацията

Функциите на контролера са предимно вътрешни. Те се състоят в поддържане на счетоводна документация, проследяване на документооборота и наблюдение на финансовите резултати от минали и текущи бизнес дейности. Контрольорът всъщност е главният счетоводител на фирмата и ръководството му поверява изготвянето на финансови отчети, данъчни декларации и годишни отчети.

Дейностите на касиера са насочени към решаване на глобални проблеми за осигуряване на финансовата стабилност на компанията. Ковчежникът управлява капитала на повереното му предприятие, т.е. формира неговата оптимална структура, оценява цената на капитала, управлява паричния поток, привлича дългосрочни и краткосрочни заеми и организира сетълменти с клиенти.

Ковчежникът концентрира усилията си върху поддържане на ликвидността на предприятието, събиране на парични средства по задължения и увеличаване на средствата за постигане на целите на компанията. Докато контролерът се фокусира върху рентабилността, касиерът набляга на паричния поток чрез управление на вземанията и плащанията на компанията. Като постоянно се занимава с тези проблеми, ковчежникът може незабавно да разпознае признаците на фалит и да го предотврати.

Финансовият мениджър обикновено участва в работата като служител по договор, който стриктно определя неговите функционални отговорности, ред и размер на възнаграждението. В допълнение към заплатата, финансов мениджър, принадлежащ към апарата на висшето управление, въз основа на резултатите от дейността на предприятието, може да получи възнаграждение под формата на процент от нетната печалба. Размерът му се определя от върховния орган на управление на икономическия субект: събранието на акционерите, събранието на учредителите, съветът на предприятието. В някои страни (САЩ, Япония) главните финансови мениджъри притежават дял в компанията.

Структурата на финансово-икономическата служба, най-характерна за руските предприятия, е представена в

В допълнение към изброените отдели, финансово-икономическата служба на предприятието може да бъде структурно разделена на аналитичен отдел, отдел за данъчно планиране, отдел по труда и заплатите и др.

Трябва да се отбележи, че тази структура е типична за много, но не за всички предприятия, следователно може да е различна в конкретно предприятие. Важни са не самите звена, а функциите, които изпълняват. Представени са основните функции, изпълнявани от финансово-икономическата служба на предприятието.

Счетоводствоследи "факт". Дейността му е насочена „към миналото” (което е отразено със стрелката вляво). Основната задача на счетоводството е най-точното отразяване на „факта“, довеждайки го до потребителските отдели.

По своята същност счетоводството не е фокусирано върху управлението на процесите в предприятието. Основните документи са отчетни: счетоводен баланс и отчет за приходите и разходите (финансовите резултати на предприятието).

Планово-икономически отдел (PEO)планира обема на производството (въз основа на обема на продажбите) като цяло и по цех, както и приходите, разходите и използването на печалбите, координира процеса на ценообразуване в предприятието. Основният резултатен документ е планът за приходите и разходите и анализ на неговото изпълнение.

Финансов отдел (FO)разработва и изпълнява план за паричните потоци и други платежни средства, анализира изпълнението му и консолидира (планира) паричните постъпления и плащания въз основа на данни от маркетинговия отдел и други отдели.

Въпрос:
Кое подразделение участва в управлението на капитала? Счетоводство?- Не, основната му функция е да проследява факта.
PEO?- Само един от компонентите на пасивите - печалбата.
FO? - Само движение на парични (плащателни) средства, понякога - управление на вземания и задължения.

Според някои експерти повечето руски предприятия нямат управление на капитала (по-специално, няма отдели, за които тази задача да е основна). Разбира се, липсата на специално звено не означава неизпълнение на функцията. Въпреки това, възлагането на значителна функция на други отдели, които имат различен кръг от отговорности, като правило води до изместване на по-малко спешни задачи. Типичен резултат от този подход към разпределението на функционалните отговорности е „седем бавачки имат дете без око“.

Въпрос:
Ако едно предприятие не управлява най-важния фактор (показател), а агресивната „капиталистическа“ среда го следи (и търси откъде да направи пари), капиталът на предприятието ще се увеличи или намали?
Отговор:
ако се увеличава, ще е случайно или поради изключително печеливша пазарна ниша.

Рационална структура на ФЕС. Всяка от основните функции, изпълнявани от финансово-икономическата служба, било то управление на печалбата, парични потоци (DCF) или управление на капитала, изисква значително време и интелектуални разходи. В тази връзка в рамките на FES е препоръчително да се идентифицират структурно обособени подразделения, които са специализирани в изпълнението на една или друга основна функция на финансовото управление на предприятието ().

Представена е възможна структура на финансово-икономическата служба на предприятието, рационална от гледна точка на разделението на функционалните отговорности. Разбира се, това е само един от възможните варианти, който трябва да бъде свързан с други функции, изпълнявани от финансово-икономическата служба, нейните подразделения и персонал.

Би било по-целесъобразно отделът по труда и заплатите да бъде подчинен на службата за управление на персонала. Главният счетоводител често се отчита директно на генералния директор, но на практика е по-целесъобразно да се отчита оперативно на едно лице - финансовия директор или да се въведе длъжността „финансов директор - главен счетоводител“.

Организационната структура е набор от начини, чрез които трудовият процес първо се разделя на отделни работни задачи и след това се постига координация на действията за решаване на проблеми.

По същество организационната структура определя разпределението на отговорностите и правомощията в организацията. По правило се показва под формата на органиграма - графична диаграма, чиито елементи са йерархично подредени организационни единици (отдели, длъжности) (Приложение А).

Организационната структура на предприятието е представена на фигура 2.1.

РЪКОВОДИТЕЛ ФИНАНСОВ ОТДЕЛ

	ВОДЕЩА
	ИКОНОМИСТ ПО ФИНАНСОВА РАБОТА 1 КАТЕГ
	ИКОНОМИСТ ПО ФИНАНСОВА РАБОТА 2 КАТЕГОРИИ
	ИКОНОМИСТ ЗА ФИНАНСОВА РАБОТА
	ИКОНОМИСТ ЗА ФИНАНСОВА РАБОТА
	ИКОНОМИСТ ПО ФИНАНСОВА РАБОТА (С ИЗПЪЛНЕНИЕ НА РАБОТАТА НА СПЕЦИАЛИСТ ПО ЦЕННИ КНИЖА)
	СТАРШИ КАСИЕР – ИНКАСОР

Фигура 2.1 – Организационна структура на предприятието

Финансовият отдел има следните задачи и функции:

— Контрол върху използването на средствата в съответствие с одобрените разчети, получените заеми и спазването на законовите изисквания при извършване на плащания.

— Развитие на кредитната политика на дружеството.

— Управление на задълженията и вземанията.

— Осигуряване на навременни данъчни плащания, разплащания с кредитори и длъжници и доставчици.

— Осъществяване на емисията и отчитане на движението на акции, подготовка и провеждане на последващи емисии.

— Извършване на различни видове сделки с ценни книжа.

— Контрол на спазването на законодателството при използване на непарична форма на прекратяване на задължения.

— Контрол върху сетълментите с ценни книжа.

— Контрол върху отразяването на условията за сетълмент в споразумения (договори)

между Продавача и Купувача.

— В съответствие с основните задачи на финансовия отдел се възлагат следните функции:

— Управление на движението на финансовите ресурси на Дружеството и регулиране на финансовите отношения, възникващи между стопанските субекти, с цел най-ефективно използване на всички видове ресурси.

— Разработване на финансовата стратегия на компанията и основата за нейната устойчивост.

— Изготвяне на проекти на дългосрочни и текущи финансови планове.

— Подготовка на материали за изготвяне на бизнес планове на Дружеството.

— Разработване на прогнозни баланси и парични бюджети.

— Участие в изготвянето на проекти на планове:

— продажба на продукти (работи, услуги);

— капиталови инвестиции;

— научни изследвания и разработки.

— Участие в планирането на себестойността и рентабилността на производството.

— Работа по набиране на собствени средства и привличане на заемни средства

Таблица 2.1 - Връзка с други отдели

Име на дивизията	Име на информацията
получава от това звено	трансфери към този отдел
Планово-икономически отдел	— средносрочни и дългосрочни планове за производствената дейност на компанията; — цени на едро и дребно за продуктите на компанията, тарифи за работа, услуги, изчисления; — резултати от икономически анализ на всички видове дейности на компанията; — мерки за подобряване на ефективността на производството, повишаване на нивото на рентабилност на производството;	— финансови и кредитни планове; — статут на населените места; — оперативна информация за получаването на средства (в национална валута и в чуждестранна валута); — относно задълженията и вземанията; — методически и инструктивни материали за финансовата дейност на дружеството;
Маркетингов отдел	— информация за всички сключени споразумения с купувачи на продукти на компанията на вътрешния и външния пазар (номер на споразумението, дата на сключване, пощенски и банкови данни, условия на плащане и доставка и друга информация, необходима за извършване на плащания и наблюдение на плащането); — информация (месечна и годишна) за очакваните валутни приходи и печалби в национална валута; — оперативна информация за промени в цените на изпратените продукти по експортни договори и други промени; — информация за количеството продукти, изпратени на вътрешния пазар, и непродадените средства; — проекти на договори и споразумения за доставка и продажба на готови продукти; — прогнози и планове за продажба на продукти; — данни за състоянието на запасите от готова продукция; — планове и графици за експедиране на готовата продукция; — данни за продуктови наличности в складове;	— информация за неплатени фактури от клиенти; — информация за получаването на средства в контекста на финансирането; — информация за паричните наличности по сметките на клиентите; — информация за акредитиви и гаранции, издадени от купувачи; — уведомления за купувачи, които са нарушили (отказали) задължения за превод на средства за стоки, изпратени до тях;
Логистичен отдел	— проекти на дългосрочни и текущи планове за материално-техническа поддръжка на производствените дейности на компанията; — докладване на данни за движението на материални ресурси,
Правен отдел	— решения по искове и дела, предявени срещу Компанията; — обобщени резултати от разглеждане на искове, съдебни и арбитражни дела; — разяснения на действащото законодателство и реда за неговото прилагане; — предоставяне на правна помощ при искове; — съгласувани материали за състоянието на вземанията и задълженията; — анализ на промените и допълненията във финансовото, данъчното, гражданското законодателство	— материали за завеждане на искове, дела в съдилищата; — заключения по искове, дела, заведени срещу Компанията; - документи за превод на средства за плащане на държавно мито, за удовлетворяване на искове, искове, предявени срещу предприятието; — искания за разяснение на действащото законодателство;
Отдел: Главен енергетик, главен механик, монтаж на оборудване, производство	— информация за необходимостта от средства за навременни разплащания с доставчици; — копия на споразумения, договори, сключени с доставчици; — информация за баланса на суровините и готовите продукти, ако е необходимо (производствен отдел);	— информация за извършени сетълменти с доставчици; — методически и инструктивни материали за финансовата дейност на дружеството;
Административно-стопански отдел	— офис оборудване, формуляри за документи и офис консумативи, необходими за работата на финансовия отдел; — контролни карти за изпълнение	— заявки за необходимото оборудване, офис консумативи; — представени документи за контрол на изпълнението
Счетоводство	— счетоводна информация за дейността на дружеството; — баланс и оперативни обобщени отчети за приходите и разходите; — планове за провеждане на инвентаризации на дълготрайни активи, инвентар, парични средства; — документи за изплащане на заплати, разчети с бюджета; — информация за длъжниците и кредиторите към 1-во число на месеца, следващ отчетния месец;	— отчети за паричните потоци в сметките на дружеството; — информация за ценни книжа; — информация за проведените изпитвания; — информация за парични салда по потребителски сметки; — извлечения от заеми, информация за заеми;
Отдел по охрана на труда	— съгласувани правила и длъжностни характеристики — информационни материали за злополуки	проекти на Правилник и длъжностни характеристики

12345678910Напред ⇒

Единен квалификационен указател за длъжностите на ръководители, специалисти и други служители (USC), 2017 г.
Квалификационен справочник за длъжности на ръководители, специалисти и други служители
Раздели „Общи отраслови квалификационни характеристики на длъжностите на работниците, заети в предприятия, институции и организации“ и „Квалификационни характеристики на длъжностите на служителите, заети в научноизследователски институции, проектантски, технологични, проектантски и проучвателни организации“, одобрени с Резолюция на Министерството на труда от Руската федерация от 21.08.1998 г. N 37
(редактирано на 15 май 2013 г.)

Началник финансов отдел

Служебни задължения.Организира управлението на движението на финансовите ресурси на предприятието и регулирането на финансовите отношения, които възникват между стопански субекти в пазарни условия, с цел най-ефективно използване на всички видове ресурси в процеса на производство и продажба на продукти (работи, услуги). ) и да получите максимална печалба. Осигурява развитието на финансовата стратегия на предприятието и неговата финансова стабилност. Ръководи разработването на проекти на дългосрочни и текущи финансови планове, прогнозни баланси и касови бюджети.

Организационна структура, задачи и функции на финансовия отдел

Гарантира, че одобрените финансови показатели се съобщават на отделите на предприятието. Участва в изготвянето на проекти на планове за продажба на продукти (работи, услуги), капиталови инвестиции, научни изследвания и разработки, планиране на разходите за продукти и рентабилност на производството, ръководи работата по изчисляване на печалбите и данъците върху дохода. Определя източниците на финансиране на производствено-икономическата дейност на предприятието, включително бюджетно финансиране, краткосрочно и дългосрочно кредитиране, емитиране и придобиване на ценни книжа, лизингово финансиране, заемане и използване на собствени средства, провежда проучвания и анализи на финансовите пазари , оценява възможния финансов риск по отношение на всеки източник на средства и разработва предложения за намаляването му. Осъществява инвестиционна политика и управлява активите на предприятието, определя оптималната им структура, изготвя предложения за замяна и ликвидация на активи, наблюдава портфейла от ценни книжа, анализира и оценява ефективността на финансовите инвестиции. Организира разработването на нормативи за оборотни средства и мерки за ускоряване на тяхната обръщаемост. Осигурява своевременно получаване на доходи, извършване на финансово сетълмент и банкови транзакции в рамките на установените срокове, плащане на сметки на доставчици и изпълнители, изплащане на заеми, изплащане на лихви, заплати на работници и служители, прехвърляне на данъци и такси към федералния, областни и местни бюджети, към държавни извънбюджетни социални фондове, плащания към банкови институции. Анализира финансово-икономическата дейност на предприятието, участва в разработването на предложения, насочени към осигуряване на платежоспособност, предотвратяване на образуването и ликвидацията на неизползвани запаси, повишаване на рентабилността на производството, увеличаване на печалбите, намаляване на разходите за производство и продажба на продукти, укрепване на финансовата дисциплина. Следи за изпълнението на финансовия план и бюджета, плана за продажби на продукцията, плана за печалба и други финансови показатели, спирането на производството на непродаваема продукция, правилното разходване на средствата и целевото използване на собствените и привлечените оборотни средства. Осигурява поддържането на записи за движението на финансовите ресурси и изготвянето на отчети за резултатите от финансовите дейности в съответствие със стандартите за финансово счетоводство и отчетност, надеждността на финансовата информация, контролира правилността на подготовката и изпълнението на отчетната документация , както и своевременността на предоставянето му на външни и вътрешни потребители. Ръководи служителите на отдела.

Трябва да знам:законодателни и регулаторни правни актове, регулиращи производствени, икономически и финансово-икономически дейности; регулаторни и методически материали, свързани с финансовата дейност на предприятието; перспективи за развитие на предприятието; състоянието и перспективите за развитие на финансовите пазари и пазарите за продажба на продукти (работи, услуги); основи на производствената технология; организация на финансовата работа в предприятието; процедурата за изготвяне на финансови планове, прогнозни баланси и парични бюджети, планове за продажба на продукти (работи, услуги), планове за печалба; система от финансови методи и лостове, които осигуряват управление на финансовите потоци; редът за финансиране от държавния бюджет, краткосрочно и дългосрочно кредитиране на предприятие, привличане на инвестиции и заемни средства, използване на собствени средства, издаване и закупуване на ценни книжа, начисляване на плащания към държавния бюджет и държавните извънбюджетни социални фондове; процедурата за разпределение на финансовите ресурси, определяне на ефективността на финансовите инвестиции; нормиране на оборотния капитал; ред и форми на финансови сетълменти; данъчен закон; стандарти за финансово счетоводство и отчетност; икономика, организация на производството, труда и управлението; Счетоводство; компютърни технологии, телекомуникации и комуникации; основи на трудовото законодателство; правила и норми за защита на труда.

Квалификационни изисквания.Висше професионално (икономическо или инженерно-икономическо) образование и трудов стаж по специалност в областта на организирането на финансови дейности минимум 5 години.

Коментари към публикацията

Горните квалификационни характеристики на длъжността „Ръководител на финансовия отдел“ са предназначени за решаване на въпроси, свързани с регулирането на трудовите отношения и осигуряване на ефективна система за управление на персонала в различни организации. Въз основа на тези характеристики се разработва длъжностна характеристика на ръководителя на финансовия отдел, съдържаща правата и отговорностите на служителя, както и конкретен списък на неговите длъжностни задължения, като се отчита спецификата на организацията и управлението на дейности на предприятието (институцията).

При изготвянето на длъжностни характеристики за ръководители и специалисти е необходимо да се вземат предвид общите разпоредби за този брой на указателя и въведението с общи разпоредби за първото издание на указателя на длъжностите.

Обръщаме внимание на факта, че едни и същи и подобни длъжности могат да се появяват в различни издания на CEN. Можете да намерите подобни заглавия в указателя на длъжностите (по азбучен ред).

Длъжностни характеристики

Длъжностна характеристика на ръководителя на финансовия отдел

Отворете във формат WORD

аз Общи положения

1. Ръководителят на финансовия отдел принадлежи към категорията на мениджърите.

2. На длъжността ръководител на финансовия отдел се назначава лице с висше професионално (икономическо или инженерно-икономическо) образование и професионален опит в областта на организирането на финансови дейности от най-малко 5 години.

3. Назначаване на длъжност началник финансов отдел и освобождаване от

4. Ръководителят на финансовия отдел трябва да знае:

4.1. Законодателни и регулаторни документи, регулиращи производствените и икономически дейности.

4.2. Нормативни и методически материали, свързани с финансовата дейност на предприятието.

4.3. Перспективи за развитие на предприятието.

Състояние и перспективи за развитие на финансовите пазари и пазарите за продажба на продукти (работи, услуги).

4.5. Основи на производствената технология.

4.6. Организация на финансовата работа в предприятието.

4.7. Процедурата за изготвяне на финансови планове, прогнозни баланси и парични бюджети, планове за продажба на продукти (работи, услуги), планове за печалба.

4.8. Система от финансови методи и лостове, които осигуряват управлението на финансовите потоци.

4.9. Процедурата за финансиране от държавния бюджет, краткосрочно и дългосрочно кредитиране на предприятие, привличане на инвестиции и заемни средства, използване на собствени средства, издаване и закупуване на ценни книжа, начисляване на плащания към държавния бюджет и държавните извънбюджетни социални фондове.

4.10. Процедурата за разпределение на финансовите ресурси, определяне на ефективността на финансовите инвестиции.

4.11. Нормиране на оборотния капитал.

4.12. Процедура и форми на финансови сетълменти.

4.13. Данъчен закон.

4.14. Стандарти за финансово счетоводство и отчетност.

4.15. Икономика, организация на производството, труда и управлението.

4.16. Счетоводство.

4.17. Компютърни технологии, телекомуникации и комуникации.

4.18. Основи на трудовото законодателство.

4.19. Усъвършенстван местен и чужд опит в подобряването на финансовата дейност на предприятието.

4.20. Правила и норми за защита на труда.

5.1. Правилник за финансовия отдел на предприятието.

5.2. Тази длъжностна характеристика.

7. Ръководителят на финансовия отдел ръководи служителите на отдела.

8. По време на отсъствието на ръководителя на финансовия отдел (командировка, ваканция, болест и др.) Неговите задължения се изпълняват от заместник (в негово отсъствие лице, назначено по предписания начин), който придобива съответните права и отговаря за правилното изпълнение на възложените му задължения.

II. Служебни задължения

Началник финансов отдел:

1. Организира управлението на движението на финансовите ресурси на предприятието и регулирането на финансовите отношения, които възникват между стопански субекти в пазарни условия, с цел най-ефективно използване на всички видове ресурси в процеса на производство и продажба на продукти (работи , услуги) и да получите максимална печалба.

2. Осигурява развитието на финансовата стратегия на предприятието и неговата финансова стабилност.

3. Ръководи разработването на проекти на дългосрочни и текущи финансови планове, прогнозни баланси и касови бюджети.

4. Гарантира, че одобрените финансови показатели се съобщават на отделите на предприятието.

5. Участва в изготвянето на проекти на планове за продажба на продукти (работи, услуги), капиталови инвестиции, научни изследвания и разработки, планиране на разходите за продукти и рентабилност на производството, ръководи работата по изчисляване на печалбите и данъците върху дохода.

6. Определя източника на финансиране на производствено-стопанската дейност на предприятието, включително бюджетно финансиране, краткосрочно и дългосрочно кредитиране, емитиране и придобиване на ценни книжа, лизингово финансиране, заеми и използване на собствени средства, провежда проучвания и анализи на финансовите пазари, оценява възможния финансов риск по отношение на всеки източник на средства и разработва предложения за намаляването му.

7. Осъществява инвестиционна политика и управлява активите на предприятието, определя оптималната им структура, изготвя предложения за замяна и ликвидация на активи и следи портфейла от ценни книжа.

8. Извършва анализ и оценка на ефективността на финансовите инвестиции.

9. Организира разработването на нормативи за оборотни средства и мерки за ускоряване на тяхната обръщаемост.

10. Осигурява:

10.1. Своевременно получаване на доходи, извършване на финансови, разплащателни и банкови транзакции в установените срокове.

10.2. Плащане на сметки към доставчици и контрагенти.

10.3. Погасяване на заеми.

10.4. Изплащане на лихви и заплати на работници и служители.

10.5. Прехвърляне на данъци и такси към федералния, регионалния и местния бюджет, към държавните извънбюджетни социални фондове, плащания към банкови институции.

11. Анализира финансово-стопанската дейност на предприятието.

12. Участва в разработването на предложения, насочени към осигуряване на платежоспособност, предотвратяване на образуването и ликвидацията на неизползвани материални запаси, повишаване на рентабилността на производството, увеличаване на печалбите, намаляване на разходите за производство и продажба на продукти, укрепване на финансовата дисциплина.

13. Монитори:

13.1. Изпълнение на финансовия план и бюджет, план за продажби на продукти, план за печалба и други финансови показатели.

13.2. Прекратяване на производството на продукти, които не са търговски.

13.3. Правилно изразходване на средствата.

13.4. Целенасочено използване на собствени и привлечени оборотни средства.

14. Осигурява поддържането на записи за движението на финансовите ресурси и изготвянето на отчети за резултатите от финансовите дейности в съответствие със стандартите за финансово счетоводство и отчетност, надеждността на финансовата информация.

15. Следи за правилността на подготовката и изпълнението на отчетната документация, своевременността на предоставянето й на външни и вътрешни потребители.

16. Участва в провеждането на срещи и семинари (проучвания) със служители на главния счетоводен отдел и финансовия отдел на предприятието.

17. Участва в разработването на предложения за социална защита на служителите в предприятието.

18. Осигурява защитата на информационните ресурси, съдържащи собствена информация с ограничен достъп и получена от други организации.

III. права

1. Действа от името на отдела, представлява интересите на предприятието в отношенията с други структурни подразделения на предприятието и други организации по финансови въпроси.

2. Установява служебни задължения за подчинените му служители.

3. Внася предложения за подобряване на финансово-икономическата дейност на предприятието за разглеждане от ръководството.

4. Внася за разглеждане от директора на предприятието:

4.1. Идеи за назначаване, преместване и освобождаване на служители от финансовия отдел.

4.2. предлага:

— за насърчаване на изтъкнати служители;

— привличане към материална и дисциплинарна отговорност на нарушителите на производствената и трудовата дисциплина.

6. Участва в изготвянето на проекти на заповеди, указания, инструкции, както и разчети, договори и други документи, свързани с дейността на финансовия отдел.

7. Взаимодейства с ръководителите на всички структурни подразделения по въпросите на финансовата и икономическата дейност на предприятието.

8. Дава инструкции на ръководителите на структурни подразделения на предприятието по въпросите на правилната организация и управление на финансовата работа.

9. Подписвайте финансови документи с пълномощията на директора на организацията.

10. Заверява всички документи, свързани с финансово-стопанската дейност на предприятието (планове, отчети и др.).

Ролята и функциите на финансиста в предприятието

Самостоятелно водете кореспонденция със структурни подразделения на предприятието, както и други организации по въпроси, които са от компетентността на отдела и не изискват решение от директора на предприятието.

12. Прави предложения до директора на предприятието за привличане на длъжностни лица към материална и дисциплинарна отговорност въз основа на резултатите от проверките.

IV. Отговорност

1. Ръководителят на финансовия отдел отговаря за:

1.1. За неправилно изпълнение или неизпълнение на трудовите задължения, предвидени в тази длъжностна характеристика - в рамките, определени от действащото трудово законодателство на Руската федерация.

1.2. За престъпления, извършени в процеса на извършване на тяхната дейност - в границите, определени от действащото административно, наказателно и гражданско законодателство на Руската федерация.

1.3. За причиняване на материални щети - в границите, определени от действащото трудово и гражданско законодателство на Руската федерация.

2.1. Ненавременно и некачествено изпълнение на документи от името на директора на предприятието, неправилно водене на документация в съответствие с действащите правила и инструкции, както и използване на информация от служители на отдела за неофициални цели.

Най-общо казано финансово управлениеможе да се определи като специфична област на управленска дейност, свързана с целенасочената организация на паричните потоци на предприятието, формирането на капитал, парични приходи и средства, необходими за постигане на стратегическите цели за развитие на предприятието. Обект на управление са финансовите отношения, финансовите средства и техните източници.

Функции на финансовия мениджмънтмогат да бъдат законно систематизирани, както следва:

1. планиране – стратегическо и текущо финансово планиране; изготвяне на различни разчети и бюджети за всякакви събития; участие в определянето на ценова политика, прогнозиране на продажбите, формиране на условията на споразумения (договори); оценка на възможни промени в структурата (сливания или разделяния);
2. организация - създаване на органи за финансово управление, финансови услуги, установяване на взаимоотношения между отделите на последните, определяне на техните задачи и функции;
3. регулиране на финансовите потоци - управление на парични средства, портфейл от ценни книжа, заемни средства и др.;
4. защита на активите – управление на риска; избор на оптимален начин за намаляването им;
5. счетоводство, контрол и анализ – установяване на счетоводни политики: обработка и представяне на счетоводна информация под формата на финансови отчети; анализ и интерпретация на резултатите; съпоставка на отчетните данни с планове и стандарти; вътрешен одит.

Основните задачи на финансовия мениджмънтпредприятия могат да се считат за:

1. осигуряване на балансирано движение на материални и парични потоци;
2. постигане на финансова стабилност и финансова независимост;
3. осигуряване на източници на финансиране - търсене на вътрешни и външни краткосрочни и дългосрочни източници, оптимална комбинация от последните, минимизиране на финансовите разходи и повишаване на възвръщаемостта на собствения капитал;
4. ефективно използване на финансовите ресурси за постигане на стратегическите и тактически цели на предприятието.

Доходите от компетентно и ефективно управляван бизнес най-често надвишават разходите, но основният проблем на финансирането на всяко предприятие на практика е изоставането в получаването на доходи спрямо разходите. Последните трябва да бъдат произведени сега, а доходите, заради които се извършват, ще пристигнат едва в бъдеще, често много далечно.

Просто Икономичен

Освен това компанията може просто да няма достатъчно собствени приходи. Това се наблюдава например, когато бизнесът се разширява и за финансиране на текущия растеж е необходимо непрекъснато привличане и обслужване на заемни средства. И така, първата задача е необходимостта да се планират капиталовите изисквания за постигане на поставените цели, да се определят източниците на неговото получаване и посоката на използване. Втората задача е изпълнението на краткосрочни финансови решения, т.е. управление на ликвидността на компанията чрез планиране и управление на паричните потоци, които осигуряват навременни текущи плащания към кредитори и доставчици, което е основното условие за дългосрочен бизнес успех. Друга задача е анализът на прогнозните отчети, който ще позволи да се изчисли ликвидността, финансовия ливъридж, размера на собствения оборотен капитал и въз основа на това да се оцени финансовото състояние в бъдеще от различни гледни точки.

Решаването на набор от задачи води до необходимостта от финансово планиране и формиране на система за бюджетиране в предприятието. Последното включва изготвяне на бюджети за приходи и разходи, както и парични потоци (кеш бюджет) под формата на подробен график на паричните плащания към кредиторите и събиране на разписки във времето въз основа на точни дати.

В пазарната икономика има изместване на акцента от чисто производственото към финансовото планиране. В стремежа си да максимизира печалбите, всяко предприятие, независимо от неговия размер, е изправено пред необходимостта да планира и регулира своите приходи и разходи. Ясно е защо: за да поддържа, да не говорим за развитие, всеки бизнес непрекъснато се нуждае от средства за финансиране на капиталови разходи, заплати, материали, стоки и други преки и режийни разходи.

ДЛЪЖНОСТНА ХАРАКТЕРИСТИКА ЗА РЪКОВОДИТЕЛ ФИНАНСОВ ОТДЕЛ

1. ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящата длъжностна характеристика определя функционалните задължения, права и отговорности на началника на финансовия отдел.

1.2. Ръководителят на финансовия отдел се назначава и освобождава от длъжност по реда, установен от действащото трудово законодателство със заповед на директора на предприятието.

1.3. Ръководителят на финансовия отдел е пряко подчинен на __________________________.

1.4. На длъжността ръководител на финансовия отдел се назначава лице с висше професионално (икономическо или инженерно-икономическо) образование и професионален опит в областта на организирането на финансови дейности от най-малко 5 години.

1.5. Ръководителят на финансовия отдел трябва да знае:

— законодателни и регулаторни правни актове, регулиращи производствени, икономически и финансово-икономически дейности; регулаторни и методически материали, свързани с финансовата дейност на предприятието; перспективи за развитие на предприятието; състоянието и перспективите за развитие на финансовите пазари и пазарите за продажба на продукти (работи, услуги); основи на производствената технология; организация на финансовата работа в предприятието; процедурата за изготвяне на финансови планове, прогнозни баланси и парични бюджети, планове за продажба на продукти (работи, услуги), планове за печалба; система от финансови методи и лостове, които осигуряват управление на финансовите потоци; редът за финансиране от държавния бюджет, краткосрочно и дългосрочно кредитиране на предприятие, привличане на инвестиции и заемни средства, използване на собствени средства, издаване и закупуване на ценни книжа, начисляване на плащания към държавния бюджет и държавните извънбюджетни социални фондове; процедурата за разпределение на финансовите ресурси, определяне на ефективността на финансовите инвестиции; нормиране на оборотния капитал; ред и форми на финансови сетълменти; данъчен закон; стандарти за финансово счетоводство и отчетност; икономика, организация на производството, труда и управлението; Счетоводство; компютърни технологии, телекомуникации и комуникации; основи на трудовото законодателство; правила и норми за защита на труда.

1.6. По време на временно отсъствие на началника на финансовия отдел неговите задължения се възлагат на ___________________________.

2. ФУНКЦИОНАЛНИ ОТГОВОРНОСТИ

Забележка. Функционалните отговорности на началника на финансовия отдел се определят въз основа и в обхвата на квалификационните характеристики за длъжността началник финансов отдел и могат да се допълват и уточняват при изготвяне на длъжностната характеристика, въз основа на конкретни обстоятелства.

Началник финансов отдел:

2.1. Организира управлението на движението на финансовите ресурси на предприятието и регулирането на финансовите отношения, които възникват между стопански субекти в пазарни условия, с цел най-ефективно използване на всички видове ресурси в процеса на производство и продажба на продукти (работи, услуги). ) и да получите максимална печалба.

2.2. Осигурява развитието на финансовата стратегия на предприятието и неговата финансова стабилност.

2.3. Ръководи разработването на проекти на дългосрочни и текущи финансови планове, прогнозни баланси и касови бюджети.

2.4. Гарантира, че одобрените финансови показатели се съобщават на отделите на предприятието.

2.5. Участва в изготвянето на проекти на планове за продажба на продукти (работи, услуги), капиталови инвестиции, научни изследвания и разработки, планиране на разходите за продукти и рентабилност на производството, ръководи работата по изчисляване на печалбите и данъците върху дохода.

2.6. Определя източниците на финансиране на производствено-икономическата дейност на предприятието, включително бюджетно финансиране, краткосрочно и дългосрочно кредитиране, емитиране и придобиване на ценни книжа, лизингово финансиране, заемане и използване на собствени средства, провежда проучвания и анализи на финансовите пазари , оценява възможния финансов риск по отношение на всеки източник на средства и разработва предложения за неговото намаляване.

2.7. Осъществява инвестиционна политика и управлява активите на предприятието, определя оптималната им структура, изготвя предложения за замяна и ликвидация на активи, наблюдава портфейла от ценни книжа, анализира и оценява ефективността на финансовите инвестиции.

2.8. Организира разработването на нормативи за оборотни средства и мерки за ускоряване на тяхната обръщаемост.

2.9. Осигурява своевременно получаване на доходи, извършване на финансово сетълмент и банкови транзакции в рамките на установените срокове, плащане на сметки на доставчици и изпълнители, изплащане на заеми, изплащане на лихви, заплати на работници и служители, прехвърляне на данъци и такси към федералния, областни и местни бюджети, към държавни извънбюджетни социални фондове, плащания към банкови институции.

2.10. Анализира финансово-икономическата дейност на предприятието, участва в разработването на предложения, насочени към осигуряване на платежоспособност, предотвратяване на образуването и ликвидацията на неизползвани запаси, повишаване на рентабилността на производството, увеличаване на печалбите, намаляване на разходите за производство и продажба на продукти, укрепване на финансовата дисциплина.

2.11. Следи за изпълнението на финансовия план и бюджета, плана за продажби на продукцията, плана за печалба и други финансови показатели, спирането на производството на непродаваема продукция, правилното разходване на средствата и целевото използване на собствените и привлечените оборотни средства.

2.12. Осигурява поддържането на записи за движението на финансовите ресурси и изготвянето на отчети за резултатите от финансовите дейности в съответствие със стандартите за финансово счетоводство и отчетност, надеждността на финансовата информация, контролира правилността на подготовката и изпълнението на отчетната документация , както и своевременността на предоставянето му на външни и вътрешни потребители.

2.13. Ръководи служителите на отдела.

3. ПРАВА

Ръководителят на финансовия отдел има право:

3.1. Дава указания и задачи на подчинените си служители по редица въпроси, включени в неговите функционални отговорности.

3.2. Следи за изпълнението на планираните задачи и работа, своевременно изпълнение на отделни поръчки и задачи.

3.3. Изисква и получава необходимите материали и документи, свързани с дейността на началника на финансовия отдел.

3.4. Влиза в отношения с отдели на институции и организации на трети страни за решаване на оперативни въпроси на производствените дейности в рамките на компетентността на началника на финансовия отдел.

3.5. Представлява интересите на предприятието в организации на трети страни по въпроси, свързани с производствената дейност на предприятието.

4. ОТГОВОРНОСТ

Ръководителят на финансовия отдел отговаря за:

4.1. Резултати и ефективност от производствената дейност на отдела.

4.2. Неосигуряване на изпълнението на функционалните им задължения, както и работата на отдела по отношение на производствената му дейност.

4.3. Невярна информация за състоянието на изпълнение на плановете за работа на отделите.

4.4. Неизпълнение на заповеди, инструкции и указания на директора на предприятието.

4.5. Непредприемане на мерки за предотвратяване на установени нарушения на правилата за безопасност, пожарна безопасност и други правила, които създават заплаха за дейността на предприятието и неговите служители.

4.6. Неосигуряване на спазване на трудовата и изпълнителска дисциплина от персонала, подчинен на началника на финансовия отдел.

5. УСЛОВИЯ НА ТРУД

5.1. Графикът на работа на ръководителя на финансовия отдел се определя в съответствие с Правилника за вътрешния трудов ред, установен в предприятието.

5.2. Поради оперативни нужди началникът на финансовия отдел може да пътува в командировки (вкл. местни).

5.1. Функции на финансови, планови и финансови отдели и счетоводни отдели на предприятието; Финансов отдел

За решаване на оперативни въпроси за осигуряване на производствената дейност на началника на финансовия отдел могат да бъдат предоставени служебни автомобили.

6. МАЩАБ НА ОПЕРАЦИИТЕ И ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА РЕШЕНИЯТА

6.1. Изключителната сфера на дейност на ръководителя на финансовия отдел е да осигурява планирането и организацията на производствената дейност на финансовия отдел.

6.2. За осигуряване на дейността си ръководителят на финансовия отдел има право да подписва организационни и разпоредителни документи по въпроси, включени в неговите функционални отговорности.

Други инструкции в раздела:
— Длъжностна характеристика на преводач-дактилолог;
— Длъжностна характеристика на машинописка (машинописец-оператор на компютър);
— Длъжностна характеристика на научния секретар.

Доцент доктор.,
глава Катедра „Финанси и кредит” на Стопански факултет на ВСУ

Плетнев Ю.М.,
кандидат за катедрата по финанси и кредит, Стопански факултет, Воронежски държавен университет,
Началник отдел в АД Воронежсталмост

В съвременните условия все по-значими по своите последици за дейностите предприятиястават взети решения финансови мениджърии анализатори. Ценовата и дивидентната политика, управлението на капитала са от основно значение за резултатите от дейността му. Руски преход икономикапазарните отношения повдигнаха голям брой въпроси и поставиха нови изисквания управление финанси предприятия. Изучаване на пазарните закони и организация финансовиотношенията се случиха „по пътя“ и автоматичното прехвърляне на западните концепции на вътрешна почва доведе до отхвърляне от руските практици на доста жизнеспособни идеи. Горните причини отчасти повлияха на икономическото състояние на руските предприятия. В тази връзка изглежда необходимо да се обсъдят проблемите организациии функциониране финансово-икономически услуги предприятия. Разбира се, тази услуга трябва да отговаря на неговите интереси, в зависимост от целите и задачите, които стоят пред него. Предлагаме да обсъдим тези проблеми, използвайки примера на АД „Воронежсталмост“, други предприятия на АД „Мостостройиндустрия“ и някои промишлени предприятия на град Воронеж, които имат единичен, несериен производствен характер. Статията разглежда и анализира организационни структури финансово-икономически услуги предприятиябяха разработени препоръки относно състава на техните функции.

Особен предмет на работа на финансово-икономическата служба са паричните и парични потоци, които възникват в самото предприятие и извън неговите граници, свързвайки го с други предприятия, кредитната и банковата система и икономическите субекти в асоциацията. За управление на финансите на предприятията се използва финансов механизъм - система за управление на финансовите ресурси с цел ефективно влияние върху крайните резултати от производството. Финансовият механизъм е предназначен да осигури изпълнението на финансови функции, свързани с:

• осигуряване на предприятието със средства;
• разпределение и контрол на използването на средствата.

Първата функция предполага оптимално осигуряване на предприятието със средства. Оптимизирането на паричните потоци е една от основните задачи на финансовата служба.

Разпределителната функция е свързана с възстановяване на производствените разходи и генериране на доходи. Този доход от своя страна се разпределя между предприятието и външни организации, с които то има задължения, както и между предприятието и държавата. Контролната функция включва използването на различни видове индикатори и установяването на икономически стимули или санкции.

Основната цел на финансовата услуга е най-пълното изпълнение на финансовите функции чрез укрепване на финансовото състояние на предприятието чрез увеличаване на неговата рентабилност, печалби, повишаване на производителността на труда, намаляване на разходите, подобряване на качеството на продуктите и въвеждане на нови съвременни технологии и научни постижения.

Според нас най-важните задачи, възложени на финансово-икономическата служба, включват:

• мобилизиране на финансови ресурси за осигуряване на просто и разширено възпроизводство с цел реализиране на печалба;
• изпълнение на финансови задължения и организиране на разплащания с доставчици, банки и бюджета;
• насърчаване на ефективното използване на производствените активи и инвестициите;
• разработване и изпълнение на финансов план и бюджет на предприятието;
• осигуряване на оптимална капиталова структура;
• контрол върху рационалното използване на финансовите ресурси, спазването на финансовите и икономическите показатели на производствените дейности.

Организационната структура на финансовата служба отразява състава на многобройните функционални звена на предприятието и определя координацията на съвместната им дейност за постигане на целите, поставени пред предприятието. Именно тази координация служи като основа на организационната структура, която обикновено се определя като набор от устойчиви връзки в организацията. Връзките тук се разглеждат като израз на взаимоотношения, а не като конкретни действия. Чрез структурни връзки се осъществяват координационни връзки между отделите на предприятието, осъществява се взаимодействието на функционалните служби, в което се разграничават два важни компонента: правата на структурна единица и нейната информационна поддръжка. За съжаление в икономическата литература, включително литературата по финансово управление, не се обръща достатъчно внимание на състава и взаимодействието на отделните функционални звена на финансово-икономическата служба на предприятието.

Финансово-икономическото управление е част от процеса на общо управление на предприятието, следователно управлението в тази област може да се изгради според управленски схеми, традиционно свързани с предприятието като цяло. Това могат да бъдат линейно-функционални схеми за управление, които са се доказали в стабилни условия, или гъвкави и адаптивни схеми, фокусирани върху променящите се пазарни условия, или матрични схеми за управление на продукти. Основното условие за избор на схема за управление е тя да отговаря на производствените условия и вида на организацията.

Нека разгледаме като пример организационната структура на финансово-икономическата служба в предприятията на Мостостройиндустрия АД. На фиг. Фигура 1 показва организационната структура на икономическата служба на CJSC Ulan-Udestalmost. Предприятията в Курган и Улан-Уде са изградени по модела на Воронежския завод, повтаряйки неговата организационна структура. С течение на времето тя започна да се променя във всички предприятия

Ориз. 1.Организационна структура на финансово-икономическата служба на CJSC Ulan-Udestalmost

Организационната структура на финансово-икономическата служба на завода в Улан-Уде в момента е претърпяла най-малко промени. Тази схема на управление може да се счита за оригиналната, запазена от времето на плановата икономика. Включва традиционни групи в счетоводните и икономическите отдели.

На фиг. 2, 3 показват диаграми на финансово-икономическите услуги на предприятията Voronezhstalmost и Kurganstalmost.

Ориз. 2.Организационна структура на финансово-икономическата служба на ЗАО "Воронежсталмост".

Ориз. 3.Организационна структура на финансово-икономическата служба на АД Kurganstalmost

Има много прилики в организационните структури на финансово-икономическите служби на тези предприятия. Най-високото ниво на управление е генералният директор. Второто ниво е заместник генерален директор (в предприятието Kurgan традиционно - „за икономика и финанси“, във Воронежския завод - „за дългосрочно развитие“). В същото време главният счетоводител и неговият отдел, съгласно схемите на организационната структура, се отчитат директно на директора. В по-голяма степен това е подходящо за воронежско предприятие, тъй като основната дейност на заместник-директора е свързана с дългосрочно планиране, работа с клиенти и обосноваване на цените на продуктите. Същите функции са характерни за заместник-директора по икономика и финанси на завода в Курган. Под негово подчинение се намира отделът за външноикономически връзки, чиято работа е насочена предимно към осигуряване на производството с поръчки. Подчинението на главния счетоводител и неговия отдел директно на генералния директор се обяснява със съответствието на организационната структура със същността на плановата икономика, както и правото на главния счетоводител да управлява средствата в текущата сметка въз основа на изискване за втори подпис върху платежните документи. Запазва се личната отговорност на главния счетоводител за използването на средствата. Днес подчинението на главния счетоводител директно на генералния директор е залегнало в уставните и официалните документи на предприятията.

Един от елементите на организационната структура на Курганския завод заслужава специално внимание - подчинението на правния отдел на заместник-директора по икономиката. Работата на тази служба е до голяма степен свързана с изготвянето на договори с външни организации, с оценката на законосъобразността на решенията, взети от икономическите служби, с изпълнението на задълженията на предприятието към държавата и изпълнителите. Ето защо това място на правната служба в организационната структура според нас е естествено. Също така, според нас, прякото подчинение на отдела за външноикономически връзки (EFR) на заместник-директора по икономиката на Курганския завод или заместник-директора по дългосрочното развитие на Воронежския завод е напълно оправдано. Основната дейност на ОВЕС е насочена към осигуряване на производството с поръчки, което е тясно свързано с икономическия анализ на потенциална поръчка. Наличието на група икономисти както в отдела за планиране, така и в OVES е непрактично и скъпо. Обединяването на тези служби под ръководството на заместник-директор е напълно оправдано. Доказателство, потвърждаващо целесъобразността на разпоредбите на OVES и службата за икономическо планиране, са промените в организационната структура на Воронежския завод през последните няколко години.

След създаването на службата за външноикономически връзки в завода, ценовото бюро, което отговаряше за себестойността на продукта и беше подчинено на главния икономист, беше прехвърлено към структурата на отдела за външни връзки. По-късно той беше върнат директно при главния икономист. Понастоящем организационната структура изглежда по-завършена: както икономисти, така и специалисти по маркетинг са обединени под едно ръководство (във Воронежския завод - заместник-директор по дългосрочното планиране, в Курган - заместник-директор по икономика и финанси). Бюрото по цените остава на подчинение на главния икономист, работи в структурата на финансово-икономическата служба и в крайна сметка се отчита на заместник-директора по икономическите въпроси.

Икономическите служби на заводите включват отдела по труда и заплатите (LOW), който е традиционен за структурата на финансово-икономическата служба.

Особеност на структурата на икономическата служба на Курганския завод е обособяването на независим финансов отдел в неговата структура. Неговата длъжност и подчинение пряко на заместник-директора по икономика и финанси отговаря на съвременните изисквания. Воронежският завод няма независим финансов отдел. Неговите функции се изпълняват от финансовата група в рамките на счетоводния отдел. Няма съмнение, че ролята на финансовата услуга се е увеличила и укрепва с развитието на пазарните отношения в Русия. Понастоящем има нужда от финансови отдели, чиито отговорности включват задачите за формиране на рационална капиталова структура, оценка на предлагането на оборотен капитал на предприятието, управление на паричните потоци, провеждане на финансов анализ, търсене на източници на финансиране, бюджетиране и др. В тази връзка , опитът на Курганския завод в разделянето на счетоводните функции и финансовия отдел изглежда отговаря на изискванията на времето. Във Воронежския завод финансовата група е част от счетоводния отдел. В тази връзка основните функционални отговорности на счетоводството включват: финансово управление, отчитане на материали и друго имущество, амортизация, финансова отчетност и данъци. В същото време счетоводният отдел не разполага с аналитична служба, която да оцени текущото финансово-икономическо състояние на предприятието, източниците на финансиране и инвестиционните потоци. В структурата на стопанския отдел няма такава служба. Изчисляването на разходите за нови поръчки, сравнението на планираните и действителните показатели се извършва от икономическата служба, финансовите дейности се контролират от счетоводния отдел, който записва напредъка на движението на финансовите ресурси, управлява ги и ги обобщава. По този начин липсва прогнозиране на финансово-икономическото състояние на предприятието и оперативен анализ на производствената му дейност. Оценката на икономическото състояние се извършва въз основа на реални данни, когато вече не е възможно да се повлияе върху тях. За да подобри организацията на работа и координацията на дейностите на финансово-икономическата служба, всяко от анализираните предприятия може и трябва да оптимизира организационната структура на тази служба. Неслучайно през последните години числеността на счетоводния отдел във Воронежския завод значително се увеличи. Увеличаването на броя на функционалните отговорности в рамките на един отдел оказва негативно влияние върху резултатите и ефективността на неговата работа. За да се промени ситуацията, е необходимо да се рационализират и ясно разграничат функционалните задачи на финансово-икономическата служба и да се отрази това в нейната организационна структура. Днес е важно, според нас, да се осигурят в рамките на финансово-икономическата служба позиции на специалисти по финансово планиране, провеждане на текущ оперативен анализ, оценка на привлекателността на инвестиционните проекти, съставяне на бюджет на предприятието, оценка на различни източници на финансиране, т.е. позиции на финансисти или финансови мениджъри.

Наред с предприятията на АД „Мостостройиндустрия“ бяха анализирани организационните структури на други предприятия от Воронеж: OJSC „Рудгормаш“ и Воронежския автомобилоремонтен завод на името на Телман (VVRZ). Диаграмите на организационните структури на икономическите служби на тези предприятия са показани по-долу на фиг. 4 и 5.

Ориз. 4.Организационна структура на финансово-икономическата служба на ОАО "Рудгормаш".

Трябва да се отбележи, че ако първите три предприятия са сравними по обем на производство, тогава заводът Rudgormash и VVRZ са почти два пъти по-големи както по производствен капацитет, така и по брой служители. Структурата на финансово-икономическата служба на предприятието Rudgormash е фокусирана върху съвременните изисквания за финансово управление на търговска организация и според нас е доста сложна. Цялата служба се ръководи от заместник-директора по икономиката и е разделена на отдели: икономическо планиране и счетоводно-аналитичен (който включва счетоводен и финансов отдел). Услугата включва и данъчен отдел.

Управлението на икономическото планиране включва традиционни подразделения: икономика, организация на труда и заплати. Структурата на управление на счетоводството и финансите включва услуги, отговарящи на съвременните изисквания. Тук, освен традиционните сектори, счетоводният отдел включва отделни услуги: управленско счетоводство и анализ, бюджетиране, взаимни разчети и работа с банки. Подчинението на финансовия отдел на главния счетоводител обаче изглежда неоправдано. Началникът на финансовия отдел няма пряк достъп до началника на икономическата служба. Според нас е по-целесъобразно да се запазят за всяка от службите само присъщите им функции и всяка от тях да бъде подчинена на пряко подчинение на заместник-директора по икономика: счетоводство, икономическо планиране и финансови отдели. Данъчният отдел е изваден от счетоводния отдел, въпреки че основава дейността си на базата на счетоводни данни и следователно трябва да бъде част от счетоводния отдел.

Организационната структура на икономическата служба на VVRZ на Телман, напротив, не се усложнява от съвременното разделение на функциите и е подобна на организационната структура на ЗАО Ulan-Udestalmost. Разликата между финансово-икономическата служба на завода Телман е, че тя се ръководи от заместник-директор по икономиката. Самата услуга е разделена на икономически отдел и счетоводен отдел. Всеки отдел включва традиционни функционални групи и бюра. Струва си да се обърне внимание на факта, че икономическият отдел на това предприятие има сектор за счетоводство и анализ. Обикновено такъв сектор присъства в структурата на счетоводството (във финансовата му част).

Ориз. 5.

От разговори с ръководители на икономически служби се получава мнението, че практикуващите икономисти виждат аналитичната група или във финансовите, или в икономическите отдели, най-малко свързвайки дейността си с чисто счетоводните отдели на счетоводството. Авторите на работата споделят същото мнение за позицията на тази група в организационната структура.

Към момента на проверката на дейността на финансово-икономическата служба на ВВРЗ към счетоводството е добавен допълнителен данъчен специалист. Според нас в съвременната ситуация наличието на такива специалисти в икономическата служба на предприятието се е превърнало в необходимост.

От анализа на разгледаните организационни структури на финансовите и икономическите услуги, идентифицираните модели на техните промени и изискванията към тях, е възможно да се направят изводи за това какви са условията на схемата за финансово управление в предприятие с естество на производство, подобно на производството в предприятията на Мостостройиндустрия АД трябва да отговарят на:

• ръководството на финансово-икономическата служба на предприятието трябва да се ръководи от заместник генералния директор по икономика и финанси - лице, което носи пълна отговорност за управлението на паричните потоци на предприятието;
• отделяне от структурата на счетоводната служба в самостоятелно подразделение на финансовия отдел, чиито функции са: управление на паричните потоци; анализ и оценка на състоянието на предприятието; финансово планиране и прогнозиране; оценка на инвестиционни проекти;
• организация в рамките на отделите за финансово или икономическо планиране на аналитична служба за извършване на периодичен сравнителен анализ на финансовото и икономическото състояние на предприятието, сравнявайки планираните показатели с действителните;
• включване на ОВЕС в икономическата услуга, тъй като планирането на дългосрочни дейности и осигуряването на производството с поръчки изискват икономическа обосновка;
• Тъй като дейностите на икономическата служба на предприятието са предназначени както за задоволяване на вътрешните нужди на производството, така и за осигуряване на много широк спектър от външни отношения, включването на правна служба в тази структура е напълно оправдано.

Основната роля в процеса на финансово управление на предприятието се възлага на заместник-директора по икономика и финанси (в противен случай: директор по икономика, вицепрезидент на компанията по финанси), който е пряко подчинен на генералния директор. Това е ключовата фигура, отговорна за разработването на стратегии и тактики за финансово управление и тяхното прилагане за постигане на целите на предприятието. Служебните задължения на заместник-директора по икономика и финанси включват решаване на проблеми, които определят финансовата политика и реализират икономическите цели на предприятието. Нека назовем някои от тях: избор на схеми за управление на услугите, начини и средства за тяхното подобряване, организация на ефективната работа на икономическата служба, подбор и разположение на персонала, управление на структурни подразделения на службата, осигуряване на финансови и икономически показатели на предприятие на заинтересовани страни, работа с банковата система и бизнес партньори, формиране и развитие на взаимоотношения със собствениците.

Следващото ниво на управление на финансово-икономическата служба е главните специалисти и ръководителите на отдели, ръководещи функционални служби, под прякото ръководство на заместник-директора по икономика и финанси. Това е счетоводен отдел, ръководен от главен счетоводител; финансов отдел, ръководен от началника на отдела; планово-икономически отдел, отдел по труда и заплатите и ценовото бюро под единното ръководство на главния икономист. Организационната структура на финансовото управление, която позволява оптимизиране на финансовите потоци, възникващи в резултат на производствената и финансовата дейност на предприятието, може да изглежда като диаграмата, показана на фиг. 6.

В предложената структура счетоводството е основно отговорно за избора на счетоводна политика и организирането на счетоводната дейност. Тя също така отговаря за точното отразяване на стопанските операции в счетоводството, предоставянето на счетоводни данни на вътрешни и външни потребители и коректността на данъчното счетоводство. В допълнение към традиционните функционални звена, неговата структура може да включва сектори за вътрешен одит, управленско и данъчно счетоводство. Данъчната служба е част от счетоводния отдел по следните причини: първо, поради факта, че всички форми на финансова отчетност - баланс, отчет за приходите и разходите, отчет за паричните потоци и др. - се формират в счетоводния отдел. Второ, по естеството на дейността си данъчната служба е счетоводен отдел. На трето място, необходими са рационални ограничения на броя на отделните звена в рамките на икономическата услуга. Счетоводният отдел също събира информация за разходите и ги публикува по видове за по-нататъшно представяне във формат „постоянни - променливи разходи” в рамките на управленското счетоводство. Диференциацията на разходите е важна за провеждането на оперативен анализ и изчисляването на „точката на рентабилност“. Трябва да се отбележи местоположението на такъв анализ. Традиционно се нарича управленско счетоводство, което изглежда е част от счетоводните дейности. На практика провеждането на оперативен анализ по-често се нарича функциите на икономическите анализатори, свързвайки го с дейността на отдела за финансово или икономическо планиране. Може да се отбележи, че анализът „разходи-обем-печалба“ е неразделна част от финансовото управление, следователно в представената организационна структура отчитането на разходите трябва да бъде подчертано като счетоводна функция, а анализът трябва да бъде възложен на анализаторите на икономическо обслужване. Според нас този подход към разделението на функциите изглежда по-правилен, тъй като планирането на производствените показатели и сравнението на техните планирани и действителни стойности трябва да се извършват от една служба.

Ориз. 6.

В препоръчителната организационна структура финансовата служба, ръководена от началника на отдела, е обособена в отделна структурна единица. Финансовият отдел е на пряко подчинение на заместник-директора по икономика и финанси. Тази позиция на ведомството е продиктувана от изискванията към тази услуга от съвременния характер на икономическите отношения. В условията на пазарна икономика задачите, които решава финансовият отдел, са от голямо значение за предприятието. Компетентността на отдела включва: търсене на източници на финансиране на производството, управление на капиталовата структура на предприятието, оценка на наличието и адекватността на оборотния капитал, проследяване на приходите, управление на вземания и задължения, анализ на съответствието на средствата на компанията с нейните финансови задължения, финансово планиране и прогнозиране, привличане и управление накратко
срочни заеми и финансови инвестиции, участие в изготвянето на бюджета на предприятието, финансов анализ, оценка на икономическата ефективност на инвестиционни проекти. Изброените задачи са сложни по съдържание и затова изискват висококвалифициран персонал от финансовия отдел. Например оценката на инвестиционни проекти изисква високо ниво на познания по финансов мениджмънт, счетоводство, производствено планиране, обосновка на разходите, познаване на методите за анализ и изчисляване на паричните потоци. Ето защо е толкова важно да има отделна услуга, специализирана в управлението на финансите. Някакво подобие на такава услуга като част от счетоводния отдел, както е в повечето предприятия, в момента вече не е приемливо.

Икономическата служба, ръководена от главния икономист, включва планово-икономически отдел и отдел за организация на труда и работната заплата. Дейностите на отдела за планиране са свързани с решаването на следните задачи: планиране на производствените дейности и свързаните с тях разходи, анализ на действителните данни за производствените обеми и разходи, идентифициране и анализ на причините за отклонения от планираните показатели и стандарти. Тази услуга разработва начини и методи за намаляване на разходите, подготвя решения за ценообразуване за различни видове продукти, заедно с други структурни подразделения е разработчик на бизнес планове за предприятието, събира и поддържа отчетни документи за производствените си дейности, определя и проследява печалбите, получени от производство и продажба на продукти. Планираните и реалните печалби са обект на голямо внимание на плановия отдел. Това предполага целесъобразността на този отдел да се извърши анализ на текущото икономическо състояние на предприятието. Службата, в която се разработват планове и се наблюдават реалните резултати от производствените дейности, трябва да бъде мястото за извършване на оперативен анализ, аналитична работа за оценка на крайните показатели в сравнение с планираните.

В пряка връзка с плановия отдел е отделът по организация на труда и работната заплата. Неговата функционална цел е организацията, регулирането и отчитането на разходите за труд в предприятието. Отделът обосновава цените на производствените операции, отчита и анализира разходите за труд.

Разбира се, икономическата служба не е в състояние самостоятелно да извършва производствено планиране или да изготвя отчети. В тази работа е важна комуникацията с производствените отдели, маркетинговите и техническите служби на предприятието. В процеса на изготвяне на отчети и извършване на анализ икономистите трябва да взаимодействат със счетоводните и финансовите отдели и отдела по продажбите.

Както беше отбелязано при анализа на организационните структури на предприятията, включени в АО "Мостостройиндустрия", препоръчително е да се въведе отдел за външни икономически връзки и правна служба в техните икономически служби. Това предложение е отразено в организационната структура, която се препоръчва за внедряване в CJSC Voronezhstalmost (фиг. 7).

Дейностите на ОВЕС са свързани с икономическата целесъобразност на проекти, предназначени за въвеждане в производство. Според нас наличието на група за икономически анализи в OVES е непосилно скъпо за такива предприятия. Включването на ОВЕС в структурата на икономическата служба, както беше направено в Курган, според нас е добро решение. Подобна ситуация възниква и при правната служба. Неговата дейност е тясно свързана с работата на икономическите структури. Обединяването на ОВЕС, правната служба и икономическите структури под ръководството на заместник-директора по икономика и финанси изглежда рационално от гледна точка на координиране на съвместната им дейност.

Препоръчителната организационна структура на финансово-икономическата служба според нас най-пълно отразява изискванията към тази служба. Все пак е показателно. В зависимост от конкретното предприятие може да се коригира. При конкретен ситуационен подход за изграждане на организационна структура е важно да се запази функционалността, тоест способността за ефективно управление на финансовите и икономически дейности. В големи предприятия услугата може да включва голям брой групи, бюра и отдели. Едно малко предприятие може да има услуга, при която функциите и отговорностите на сектори или групи могат да бъдат комбинирани и изпълнявани от по-малък брой
работници, но въпреки това в този случай е необходимо да се поддържа функционалността на тази услуга. Той е предназначен да гарантира ефективността и ефективността на управлението на предприятието и изпълнението на управленски решения на всяко ниво. Друго изискване към организационната структура на икономическата служба според нас е нейната адаптивност към постоянно променящата се вътрешна и външна среда. Структурата трябва своевременно да се модифицира в система, отразяваща новите тенденции в развитието на предприятието. Успехът на нейната дейност в бъдеще до голяма степен е свързан със съответствието на организационната структура с поставените пред нея цели и задачи.

Литература

1. Вихански O.S., Наумов A.I.Управление. - М.: "Фирма Гардарика", 1996. - 416 с.
2. Зайцев Н.Л.Икономика на индустриално предприятие. - М.: INFRA-M, 1998. - 336 с.
3. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А.Финансово управление. - М.: ЕДИНСТВО, 1999. - 495 с.
4. Икономика на предприятието. / Ед. проф. Волкова O.I.: Учебник. — 2-ро изд., прев. и допълнителни - М.: INFRA-M, 2001. - 520 с.
5. Дворецкая А.Е.Организация на финансовото управление в предприятието. // Мениджмънт в Русия и в чужбина. - 2002. - № 4. - С. 96.

Също по тази тема.