Cosa fa il dipartimento finanziario? Regolamento del dipartimento finanziario. Quali dati del dipartimento finanziario devono essere costantemente monitorati?

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Compiti e funzioni

dipartimento finanziario ed economico

Compiti del dipartimento finanziario ed economico:

Organizzazione della contabilità e del reporting del Dipartimento, controllo sull'uso efficace delle risorse materiali e finanziarie. Formazione di informazioni complete e affidabili sullo stato della proprietà, sulle entrate e sulle spese del Dipartimento. Fornire le informazioni necessarie agli utenti interni ed esterni dei rendiconti contabili per monitorare il rispetto della legislazione della Federazione Russa quando il Dipartimento svolge operazioni commerciali. Prevenzione dei risultati negativi delle attività economiche della Gestione e identificazione di riserve intraeconomiche per garantirne la stabilità finanziaria. Controllo sulla sicurezza dei fondi e dei beni materiali nei luoghi di conservazione e funzionamento; Organizzazione del lavoro per mobilitare le entrate del bilancio federale amministrate dal Dipartimento.

Funzioni del dipartimento finanziario ed economico:

Redigere una stima delle entrate e delle spese dell'Ufficio in base alle fonti di finanziamento: - a carico del bilancio federale nei limiti dei limiti annuali degli obblighi di bilancio stabiliti dal direttore principale; e fondi ricevuti da fonti extra-bilancio; Formazione di un progetto di preventivo di spesa e relativi calcoli per i periodi previsti di lavoro dell’Ufficio; Monitoraggio della spesa effettiva dei fondi in conformità con gli stanziamenti assegnati e la loro destinazione secondo le stime dei costi approvate, tenendo conto delle modifiche apportate agli stessi nel modo prescritto; Fornire alle autorità competenti rendiconti contabili, finanziari, statistici e fiscali tempestivi, completi e affidabili entro i termini stabiliti; Trasferimento maturato e tempestivo di tasse e pagamenti al bilancio e ai fondi extra-bilancio; Partecipazione allo sviluppo di istruzioni e linee guida per il Dipartimento in materia contabile; Partecipazione alle procedure di conferimento degli ordini per la fornitura di beni e servizi per le esigenze del Dipartimento; Effettuare un'analisi economica delle attività economiche e finanziarie del Dipartimento sulla base di dati contabili al fine di identificare le riserve aziendali, eliminare le perdite e ridurre i costi; Partecipazione alla preparazione di progetti di contratti, accordi conclusi dal Dipartimento con persone fisiche e giuridiche, verifica dei documenti ricevuti per il pagamento in termini di fattibilità finanziaria ed economica; Organizzazione della contabilità di proprietà, passività e transazioni commerciali (contabilità di immobilizzazioni, inventari, pagamenti in contanti con fornitori, persone responsabili) e riflessione tempestiva nei conti contabili delle transazioni relative al loro movimento; Effettuare un'analisi dell'efficacia dell'uso dei beni materiali; Monitoraggio della sicurezza delle immobilizzazioni e di altri beni materiali nei luoghi di stoccaggio e funzionamento; Registrazione di materiali su carenze e furti di fondi e articoli di inventario, monitorando il trasferimento, se necessario, di tali materiali alle autorità investigative e giudiziarie; Partecipazione alla preparazione e alla conduzione di un inventario delle proprietà e dei beni materiali, dei fondi e delle passività. Monitorare la tempestiva e corretta rappresentazione dei risultati dell'inventario; Istruire le persone finanziariamente responsabili sulla sicurezza dei valori in loro custodia; Partecipazione a commissioni sulla cancellazione di immobilizzazioni e inventari; Redazione di rapporti di riconciliazione con fornitori e appaltatori, adozione di misure per la riscossione dei crediti e il pagamento dei debiti per beni materiali, lavoro svolto e servizi resi. Controllo sulla spesa dei fondi emessi a persone responsabili; Elaborazione buste paga per i dipendenti del Dipartimento. Mantenere registrazioni analitiche delle retribuzioni depositate e monitorarne il pagamento; Effettuare operazioni di ricezione, contabilità, emissione e conservazione di fondi nel rispetto obbligatorio delle norme che ne garantiscono la sicurezza; Contabilità delle entrate nel bilancio nel contesto dei codici di classificazione del bilancio della Federazione Russa gestiti dal Dipartimento; Preparazione dei documenti per la restituzione dei pagamenti in eccesso ai bilanci della Federazione Russa, la cui amministrazione è affidata al Dipartimento; Registrazione delle notifiche per chiarire la tipologia e l'identità del versamento delle entrate al bilancio nell'ambito dei codici di classificazione del bilancio amministrato; Previsione delle entrate di cassa nel bilancio federale secondo i codici della classificazione di bilancio della Federazione Russa amministrata dal Dipartimento; Utilizzo di moderni strumenti di automazione e prodotti software 1C “Contabilità”, 1C Stipendi e personale” “Kontur Extern”, “Amministratore D”; Garantire la sicurezza dei documenti contabili e trasmetterli all'archivio secondo le modalità prescritte; Organizzare l'interazione con gli istituti di credito su questioni relative all'amministrazione del reddito; Partecipazione ai lavori di copertura delle attività del Dipartimento nei media; Coordinamento e controllo sull'attività dei dipartimenti territoriali dell'Ufficio su questioni di competenza del dipartimento; Esame dei ricorsi di persone fisiche e giuridiche, autorità statali, governi locali su questioni di competenza del dipartimento; Formazione di una reportistica consolidata in merito alle attività del Dipartimento; Svolgere, nei limiti delle sue altre funzioni, in conformità con scopi e obiettivi.

2. Servizio finanziario dell'impresa, sua struttura e rapporti con gli altri

divisioni dell’impresa

Servizio finanziario – un'unità strutturale indipendente che svolge determinate funzioni nel sistema di gestione aziendale (Fig. 2.4). In genere questo dipartimento è il dipartimento finanziario. La sua struttura e il suo numero dipendono dalla forma organizzativa e giuridica dell'impresa, dalla natura delle attività finanziarie, dal volume di produzione e dal numero di dipendenti dell'impresa.

Riso. 2.4. Lo scopo e gli obiettivi del servizio finanziario

Il servizio finanziario svolge numerose funzioni. I principali sono la pianificazione finanziaria, l'analisi finanziaria, il controllo finanziario e la gestione finanziaria. Le funzioni del servizio finanziario sono costruite in piena conformità con il contenuto del lavoro finanziario nelle imprese (Fig. 2.5).

Riso. 2.5. Struttura approssimativa del servizio finanziario

Il servizio finanziario fa parte di un meccanismo unificato di gestione aziendale, e quindi è strettamente correlato ad altri servizi dell'impresa, e quindi è strettamente correlato ad altri servizi dell'impresa.

Pertanto, a seguito di stretti contatti con il reparto contabilità, al servizio finanziario vengono presentati piani di produzione, elenchi di creditori e debitori, documenti sul pagamento degli stipendi ai dipendenti, l'importo dei fondi nei suoi conti e l'importo dei prossimi spese. A sua volta, il servizio finanziario, elaborando queste informazioni e analizzandole, fornisce una valutazione qualificata della solvibilità dell'impresa, della liquidità delle sue attività, dell'affidabilità creditizia, redige un calendario dei pagamenti, prepara rapporti analitici su altri parametri della condizione finanziaria dell'impresa l'impresa e familiarizza il reparto contabilità con piani finanziari e rapporti analitici sulla loro attuazione, che è guidato da queste informazioni nelle sue attività quotidiane.

Dal reparto marketing, il servizio finanziario riceve i piani di vendita dei prodotti e li utilizza nella pianificazione delle entrate e nell'elaborazione dei piani finanziari operativi. Per condurre una campagna di marketing di successo, il servizio finanziario giustifica i prezzi di vendita, approva un sistema di concessioni nel prezzo contrattuale, analizza i costi di vendita e di marketing, effettua una valutazione comparativa della competitività dei prodotti dell'impresa, ottimizza la sua redditività, creando così le condizioni per concludere operazioni importanti (Fig. 2.6) .

Il servizio finanziario ha il diritto di esigere da tutti i servizi dell'impresa le azioni necessarie per l'organizzazione di qualità delle azioni finanziarie e dei flussi finanziari. La sua competenza comprende anche caratteristiche importanti delle attività dell’impresa come la sua immagine e reputazione aziendale.

Riso. 2.6. Il rapporto tra il servizio finanziario dell'organizzazione e altri dipartimenti

Come ogni sistema di gestione, la gestione finanziaria è composta da due sottosistemi: l'oggetto della gestione e il soggetto della gestione.

Riso. 2.7. Sistema di gestione finanziaria nell'organizzazione

L'oggetto del controllo nella gestione finanziaria è il fatturato di cassa di un'entità aziendale, che è un flusso di incassi e pagamenti. Ogni direzione di spesa dei fondi deve corrispondere a determinate fonti: in un'impresa, le fonti includono capitale proprio e passività, che vengono investite nella produzione e assumono la forma di attività. In generale, il processo di flusso di cassa costante è mostrato in Fig. 2.7.

Il processo di gestione del flusso di cassa consiste in gran parte nella previsione dei flussi di cassa a lungo termine e nella valutazione del loro impatto sulla condizione finanziaria dell'impresa.

L'oggetto della gestione è il servizio finanziario, che sviluppa e implementa la strategia e la tattica della gestione finanziaria al fine di aumentare la liquidità e la solvibilità dell'impresa attraverso la ricezione e l'uso efficace dei profitti.

La struttura specifica del servizio finanziario dipende in gran parte dalla forma organizzativa e giuridica dell'impresa, dalle sue dimensioni, dalla gamma delle relazioni finanziarie, dal volume dei flussi finanziari, dal tipo di attività e dai compiti stabiliti dalla direzione dell'azienda. Pertanto, il servizio finanziario può essere rappresentato da diverse formazioni (Fig. 2.8).

Riso. 2.8. Tipi di servizi finanziari a seconda delle dimensioni dell'impresa

Il dipartimento finanziario di un'impresa è solitamente composto da diversi uffici responsabili delle singole aree del lavoro finanziario: un ufficio di pianificazione, un ufficio per le operazioni bancarie, un ufficio per le operazioni di cassa e un ufficio di liquidazione. All'interno di ciascun ufficio vengono creati gruppi speciali. Le funzioni di ciascun gruppo sono determinate dettagliando le funzioni dell'ufficio di presidenza.

La direzione finanziaria di un'impresa combina il dipartimento finanziario, il dipartimento di pianificazione economica, la contabilità, il dipartimento di marketing e altri servizi dell'impresa.

Questi servizi sono subordinati al vicepresidente per le finanze (Fig. 2.9).

Riso. 2.9. Struttura organizzativa della gestione dell'organizzazione

La concentrazione nelle mani di una direzione dei principali servizi di gestione aziendale aumenta significativamente le possibilità di influenza normativa sulle relazioni finanziarie e sui flussi finanziari. In questa opzione, il servizio finanziario non solo registra con successo i parametri quantitativi delle attività dell'impresa, ma anche, grazie alla partecipazione diretta allo sviluppo della strategia e delle tattiche finanziarie dell'impresa, ne determina in gran parte la qualità.

Nel determinare il contenuto del lavoro della direzione finanziaria (gestore finanziario), è importante notare che esso rappresenta parte del lavoro dei vertici dell'apparato gestionale dell'impresa, oppure è associato alla fornitura di informazioni analitiche, con in cui è possibile prendere decisioni nel campo della finanza.

La Direzione nel suo insieme e ciascuna delle sue divisioni operano sulla base del Regolamento della Direzione Finanziaria, approvato dalla direzione dell'impresa. Riflette chiaramente gli aspetti generali dell'organizzazione e della struttura del servizio finanziario, definisce compiti e funzioni specifici, rapporti con altre divisioni e servizi dell'entità economica; diritti e doveri della direzione. I compiti della direzione finanziaria e delle sue divisioni coprono tutti i settori dell'impresa.

I gestori finanziari svolgono un ruolo importante nella gestione delle attività finanziarie di un'impresa.

Nel suo lavoro, il responsabile finanziario si basa sulla legislazione attuale in ambito fiscale, valutario, finanziario e creditizio e procede da una valutazione della situazione economica del paese e dei mercati finanziari globali. A lui sono subordinati due dirigenti funzionali: il controllore e il tesoriere. Non esistono distinzioni chiare nel lavoro del controllore e del tesoriere; le loro responsabilità lavorative nelle diverse aziende variano a seconda delle politiche perseguite e delle qualità personali (Fig. 2.10).

Riso. 2.10. Funzioni del controllore e del tesoriere nelle attività finanziarie dell'organizzazione

Le funzioni del titolare del trattamento sono principalmente di natura interna. Consistono nel mantenere i registri contabili, nel monitorare il flusso dei documenti e nel monitorare i risultati finanziari delle attività commerciali passate e attuali. Il controller è, infatti, il capo contabile della società e la direzione gli affida la preparazione di relazioni finanziarie, dichiarazioni dei redditi e relazioni annuali.

Le attività del tesoriere sono finalizzate a risolvere problemi globali per garantire la stabilità finanziaria dell'azienda. Il tesoriere gestisce il capitale dell'impresa a lui affidata, cioè forma la sua struttura ottimale, valuta il costo del capitale, gestisce il flusso di cassa, attrae prestiti a lungo e breve termine e organizza accordi con i clienti.

Il tesoriere concentra i suoi sforzi sul mantenimento della liquidità dell'impresa, sulla raccolta di contanti sugli obblighi e sull'aumento dei fondi per raggiungere gli obiettivi dell'azienda. Mentre il controller si concentra sulla redditività, il tesoriere enfatizza il flusso di cassa gestendo i crediti e i pagamenti della società. Affrontando costantemente questi problemi, il tesoriere può riconoscere tempestivamente i segni di fallimento e prevenirlo.

Un manager finanziario è solitamente coinvolto nel lavoro come dipendente in base a un contratto, che definisce rigorosamente le sue responsabilità funzionali, la procedura e l'importo della remunerazione. Oltre allo stipendio, un manager finanziario appartenente all'apparato di alta direzione, in base ai risultati delle attività dell'impresa, può ricevere una remunerazione sotto forma di una percentuale dell'utile netto. La sua dimensione è determinata dall'organo supremo dell'entità economica: l'assemblea degli azionisti, l'assemblea dei fondatori, il consiglio dell'impresa. In alcuni paesi (Stati Uniti, Giappone), i direttori finanziari possiedono una partecipazione nella società.

Viene presentata la struttura del servizio finanziario ed economico, più tipica delle imprese russe

Oltre alle divisioni elencate, il servizio finanziario ed economico di un'impresa può essere strutturalmente suddiviso in un dipartimento analitico, un dipartimento di pianificazione fiscale, un dipartimento del lavoro e dei salari, ecc.

Va notato che questa struttura è tipica di molte, ma non di tutte le imprese, quindi potrebbe essere diversa in una particolare impresa. Non sono le unità in sé ad essere importanti, ma le funzioni che svolgono. Vengono presentate le principali funzioni svolte dal servizio finanziario ed economico di un'impresa.

Contabilità tiene traccia del "fatto". Le sue attività sono orientate “al passato” (come si riflette nella freccia a sinistra). Il compito principale della contabilità è riflettere il "fatto" nel modo più accurato possibile, portandolo ai dipartimenti utenti.

Per sua natura, la contabilità non è orientata alla gestione dei processi in un'impresa. I documenti principali riportano: stato patrimoniale e rapporto profitti e perdite (risultati finanziari dell'impresa).

Dipartimento di Pianificazione ed Economia (PEO) pianifica il volume di produzione (in base al volume delle vendite) in generale e per officina, nonché i ricavi, i costi e l'utilizzo dei profitti, coordina il processo di determinazione dei prezzi nell'impresa. Il principale documento risultante è il piano profitti e perdite e l'analisi della sua esecuzione.

Dipartimento finanziario (FO) sviluppa e implementa un piano per il flusso di contanti e altri mezzi di pagamento, ne analizza l'attuazione e consolida (pianifica) incassi e pagamenti sulla base dei dati del reparto marketing e di altri dipartimenti.

Domanda:
Quale divisione è coinvolta nella gestione del capitale? Contabilità?- No, la sua funzione principale è tracciare il fatto.
PEO?- Solo una delle componenti della passività - profitto.
FO? - Solo il movimento di fondi di cassa (pagamenti), a volte - la gestione di crediti e debiti.

Secondo alcuni esperti, la maggior parte delle imprese russe non dispone di una gestione del capitale (in particolare, non esistono dipartimenti per i quali questo compito sia il principale). Naturalmente l'assenza di un'unità speciale non significa mancata esecuzione della funzione. Tuttavia, l'assegnazione di una funzione significativa ad altri dipartimenti che hanno una diversa gamma di responsabilità, di norma porta allo spostamento di compiti meno urgenti. Un tipico risultato di questo approccio alla distribuzione delle responsabilità funzionali è “sette tate hanno un bambino senza un occhio”.

Domanda:
Se un’impresa non gestisce il fattore più importante (indicatore) e l’aggressivo ambiente “capitalista” la monitora (e cerca dove fare soldi), il capitale dell’impresa aumenterà o diminuirà?
Risposta:
se aumenterà sarà per caso o per una nicchia di mercato estremamente redditizia.

Struttura razionale della FES. Qualsiasi delle principali funzioni svolte dal servizio finanziario ed economico, che si tratti di gestione degli utili, del flusso di cassa (CDF) o della gestione del capitale, richiede tempo e dispendio intellettuale significativi. A questo proposito, all'interno della FES è consigliabile identificare divisioni strutturalmente separate specializzate nello svolgimento dell'una o dell'altra funzione principale della gestione finanziaria aziendale ().

Viene presentata una possibile struttura del servizio finanziario ed economico di un'impresa, razionale dal punto di vista della divisione delle responsabilità funzionali. Naturalmente questa è solo una delle opzioni possibili, che dovrebbe essere collegata con le altre funzioni svolte dal servizio finanziario ed economico, dalle sue divisioni e dal personale.

Sarebbe più opportuno subordinare il dipartimento del lavoro e dei salari al servizio di gestione del personale. Il capo contabile spesso riferisce direttamente al direttore generale, ma in pratica è più opportuno riferire operativamente a una persona - il direttore finanziario o introdurre la posizione di "direttore finanziario - capo contabile".

La struttura organizzativa è un insieme di modi attraverso i quali il processo lavorativo viene prima suddiviso in compiti lavorativi individuali e quindi viene raggiunto il coordinamento delle azioni per risolvere i problemi.

In sostanza, la struttura organizzativa determina la distribuzione delle responsabilità e dell'autorità all'interno di un'organizzazione. Di norma, viene visualizzato sotto forma di un organigramma, un diagramma grafico, i cui elementi sono unità organizzative ordinate gerarchicamente (divisioni, posizioni lavorative) (Appendice A).

La struttura organizzativa dell'impresa è presentata nella Figura 2.1.

RESPONSABILE DEL DIPARTIMENTO FINANZIARIO

	PRIMO
	ECONOMISTA PER IL LAVORO FINANZIARIO 1 CATEGORIA
	ECONOMISTA IN LAVORO FINANZIARIO 2 CATEGORIE
	ECONOMISTA PER IL LAVORO FINANZIARIO
	ECONOMISTA PER IL LAVORO FINANZIARIO
	ECONOMISTA IN LAVORO FINANZIARIO (CON SVOLGIMENTO DEL LAVORO DI SPECIALISTA IN TITOLI)
	CASSIERE SENIOR – COLLEZIONISTA

Figura 2.1 – Struttura organizzativa dell'impresa

Il dipartimento finanziario ha i seguenti compiti e funzioni:

— Controllo sull'utilizzo dei fondi in conformità con le stime approvate, sui prestiti ricevuti e sul rispetto dei requisiti legali quando si effettuano i pagamenti.

— Sviluppo della politica creditizia della Società.

— Gestione dei conti debitori e attivi.

— Garantire pagamenti puntuali delle imposte, accordi con creditori, debitori e fornitori.

— Attuazione dell'emissione e contabilità del movimento delle azioni, preparazione e svolgimento delle emissioni successive.

— Esecuzione di vari tipi di transazioni con titoli.

— Monitoraggio del rispetto della legislazione quando si utilizza una forma non monetaria di risoluzione degli obblighi.

— Controllo sugli insediamenti tramite titoli.

— Controllo sulla riflessione dei termini di regolamento negli accordi (contratti)

tra il Venditore e l'Acquirente.

— In conformità con i compiti principali, al dipartimento finanziario sono attribuite le seguenti funzioni:

— Gestione della circolazione delle risorse finanziarie della Società e regolamentazione dei rapporti finanziari che sorgono tra le entità commerciali al fine di utilizzare nel modo più efficiente tutti i tipi di risorse.

— Sviluppo della strategia finanziaria della Società e basi per la sua sostenibilità.

— Elaborazione di progetti di piani finanziari a lungo termine e attuali.

— Preparazione dei materiali per la stesura del business plan della Società.

— Sviluppo dei saldi previsionali e dei budget di cassa.

— Partecipazione alla preparazione dei progetti di piani:

— vendite di prodotti (lavori, servizi);

— investimenti di capitale;

— ricerca e sviluppo scientifici.

— Partecipazione alla pianificazione dei costi e della redditività della produzione.

— Lavorare sulla raccolta di fondi propri e sull'attrazione di fondi presi in prestito

Tabella 2.1 - Rapporti con gli altri dipartimenti

Nome della divisione	Nome delle informazioni
riceve da questa unità	trasferimenti a questo dipartimento
Dipartimento di Pianificazione ed Economia	— piani a medio e lungo termine delle attività produttive della Società; — prezzi all'ingrosso e al dettaglio dei prodotti della Società, tariffe per lavori, servizi, calcoli; — risultati dell’analisi economica di tutti i tipi di attività della Società; — misure per migliorare l'efficienza produttiva, aumentare il livello di redditività della produzione;	— piani finanziari e creditizi; — stato degli insediamenti; — informazioni operative sulla ricezione dei fondi (in valuta nazionale e in valuta estera); — sui conti da pagare e da ricevere; — materiali metodologici e didattici sulle attività finanziarie della Società;
Ufficio marketing	— informazioni su tutti gli accordi conclusi con gli acquirenti dei prodotti della Società sui mercati nazionali ed esteri (numero del contratto, data di conclusione, coordinate postali e bancarie, termini di pagamento e consegna e altre informazioni necessarie per effettuare pagamenti e monitorare i pagamenti); — informazioni (mensili e annuali) sui guadagni attesi in valuta estera e sui guadagni in valuta nazionale; — informazioni operative sulle variazioni dei prezzi dei prodotti spediti nell'ambito di contratti di esportazione e altre modifiche; — informazioni sulla quantità di prodotti spediti sul mercato interno e sui fondi invenduti; — bozze di contratti e accordi per la fornitura e la vendita di prodotti finiti; — previsioni e piani di vendita dei prodotti; — dati sullo stato delle scorte di prodotti finiti; — piani e programmi per la spedizione dei prodotti finiti; — dati sui saldi dei prodotti nei magazzini;	— informazioni sulle fatture non pagate da parte dei clienti; — informazioni sulla ricezione dei fondi in termini di finanziamento; — informazioni sui saldi di cassa sui conti dei clienti; — informazioni sulle lettere di credito e sulle garanzie rilasciate dagli acquirenti; — notifiche relative agli acquirenti che hanno violato (rifiutato) gli obblighi di trasferire fondi per le merci loro spedite;
Dipartimento di logistica	— progetti di piani a lungo termine e attuali per il supporto materiale e tecnico delle attività produttive della Società; — riportare i dati sulla circolazione delle risorse materiali,
Dipartimento legale	— decisioni su pretese e azioni legali promosse nei confronti della Società; — risultati generalizzati dell'esame di reclami, casi giudiziari e arbitrali; — spiegazioni sulla legislazione vigente e sulla procedura per la sua applicazione; — fornire assistenza legale in materia di sinistri; — materiali concordati sullo stato dei crediti e dei debiti; — analisi delle modifiche e integrazioni della normativa finanziaria, fiscale, civile	— materiali per presentare reclami, azioni legali in tribunale; — conclusioni su ricorsi, cause intentate contro la Società; - documenti sul trasferimento di fondi per il pagamento di obblighi statali, per soddisfare crediti, reclami intentati contro l'impresa; — richieste di chiarimenti sulla normativa vigente;
Reparto: ingegnere capo, capo meccanico, assemblaggio attrezzature, produzione	— informazioni sulla necessità di fondi per accordi tempestivi con i fornitori; — copie di accordi, contratti conclusi con i fornitori; — informazioni sul bilancio delle materie prime e dei prodotti finiti secondo necessità (reparto produzione);	— informazioni sugli accordi stipulati con i fornitori; — materiali metodologici e didattici sulle attività finanziarie della Società;
Dipartimento amministrativo ed economico	— attrezzature per ufficio, moduli di documenti e forniture per ufficio necessarie per il lavoro del dipartimento finanziario; — carte di controllo per l'esecuzione	— richieste delle attrezzature necessarie, forniture per ufficio; — documenti presentati per il controllo dell'esecuzione
Contabilità	— informazioni contabili sulle attività della Società; — stato patrimoniale e resoconti riepilogativi operativi delle entrate e delle uscite; — piani per la realizzazione di inventari di immobilizzazioni, inventario, liquidità; — documenti per il pagamento dei salari, accordi con il bilancio; — informazioni su debitori e creditori a partire dal 1° giorno del mese successivo al mese di riferimento;	— rendiconti dei flussi di cassa nei conti della società; — informazioni sui titoli; — informazioni sulle prove effettuate; — informazioni sui saldi di cassa sui conti dei consumatori; — estratti conto dei prestiti, informazioni sui prestiti;
Dipartimento per la tutela del lavoro	— regolamenti concordati e descrizioni delle mansioni — materiale informativo sugli infortuni	progetti di regolamenti e descrizioni delle mansioni

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Elenco unificato delle qualifiche per posizioni di dirigenti, specialisti e altri dipendenti (USC), 2017
Elenco delle qualifiche per posizioni di dirigenti, specialisti e altri dipendenti
Sezioni “Caratteristiche generali di qualificazione settoriale delle posizioni dei lavoratori occupati in imprese, istituzioni e organizzazioni” e “Caratteristiche di qualificazione delle posizioni dei dipendenti impiegati in istituti di ricerca, organizzazioni di progettazione, tecnologia, progettazione e rilevamento”, approvate con Delibera del Ministero del Lavoro della Federazione Russa del 21/08/1998 N 37
(modificato il 15 maggio 2013)

Responsabile del dipartimento finanziario

Responsabilità lavorative. Organizza la gestione della circolazione delle risorse finanziarie dell'impresa e la regolamentazione delle relazioni finanziarie che sorgono tra le entità imprenditoriali in condizioni di mercato, al fine di utilizzare nel modo più efficace tutti i tipi di risorse nel processo di produzione e vendita di prodotti (lavori, servizi ) e ottenere il massimo profitto. Assicura lo sviluppo della strategia finanziaria dell'impresa e la sua stabilità finanziaria. Gestisce lo sviluppo di progetti di piani finanziari attuali e a lungo termine, saldi previsionali e budget di cassa.

Struttura organizzativa, compiti e funzioni del dipartimento finanziario

Garantisce che gli indicatori finanziari approvati siano comunicati alle divisioni dell'impresa. Partecipa alla preparazione di progetti di piani per la vendita di prodotti (lavori, servizi), investimenti di capitale, ricerca scientifica e sviluppo, pianificazione dei costi dei prodotti e redditività della produzione, guida il lavoro sul calcolo degli utili e delle imposte sul reddito. Determina le fonti di finanziamento per la produzione e le attività economiche dell'impresa, compresi finanziamenti di bilancio, prestiti a breve e lungo termine, emissione e acquisizione di titoli, finanziamenti in leasing, prestiti e utilizzo di fondi propri, conduce ricerche e analisi dei mercati finanziari , valuta il possibile rischio finanziario in relazione a ciascuna fonte di finanziamento e sviluppa proposte per ridurlo. Implementa la politica di investimento e gestisce il patrimonio dell'impresa, ne determina la struttura ottimale, prepara proposte per la sostituzione e la liquidazione delle attività, monitora il portafoglio titoli, analizza e valuta l'efficacia degli investimenti finanziari. Organizza lo sviluppo di standard di capitale circolante e misure per accelerarne il turnover. Garantisce la tempestiva ricezione delle entrate, l'esecuzione dei pagamenti finanziari e delle operazioni bancarie entro i termini stabiliti, il pagamento delle fatture dei fornitori e degli appaltatori, il rimborso dei prestiti, il pagamento degli interessi, dei salari ai lavoratori e agli impiegati, il trasferimento delle tasse e dei compensi all'amministrazione federale, bilanci regionali e locali, fondi sociali statali fuori bilancio, pagamenti agli istituti bancari. Analizza le attività finanziarie ed economiche dell'impresa, partecipa allo sviluppo di proposte volte a garantire la solvibilità, prevenire la formazione e la liquidazione di scorte inutilizzate, aumentare la redditività della produzione, aumentare i profitti, ridurre i costi di produzione e vendita dei prodotti, rafforzare la disciplina finanziaria. Monitora l'attuazione del piano finanziario e del budget, del piano di vendita dei prodotti, del piano di profitto e di altri indicatori finanziari, la cessazione della produzione di prodotti invendibili, la corretta spesa dei fondi e l'uso mirato del capitale circolante proprio e preso in prestito. Garantisce il mantenimento delle registrazioni dei movimenti di risorse finanziarie e la preparazione di relazioni sui risultati delle attività finanziarie in conformità con gli standard di contabilità e rendicontazione finanziaria, l'affidabilità delle informazioni finanziarie, controlla la correttezza della preparazione e dell'esecuzione della documentazione di rendicontazione e la tempestività della sua fornitura agli utenti esterni ed interni. Gestisce i dipendenti del dipartimento.

Bisogna sapere: atti giuridici legislativi e regolamentari che regolano le attività produttive, economiche e finanziarie ed economiche; materiali normativi e metodologici relativi alle attività finanziarie dell'impresa; prospettive di sviluppo dell'impresa; lo stato e le prospettive di sviluppo dei mercati finanziari e dei mercati di vendita di prodotti (lavori, servizi); nozioni di base della tecnologia di produzione; organizzazione del lavoro finanziario presso l'impresa; la procedura per la redazione di piani finanziari, saldi previsionali e budget di cassa, piani di vendita di prodotti (lavori, servizi), piani di profitto; un sistema di metodi e leve finanziarie che assicurano la gestione dei flussi finanziari; la procedura per il finanziamento dal bilancio statale, i prestiti a breve e lungo termine a un'impresa, l'attrazione di investimenti e fondi presi in prestito, l'utilizzo di fondi propri, l'emissione e l'acquisto di titoli, l'addebito di pagamenti al bilancio statale e ai fondi sociali statali fuori bilancio; la procedura per la distribuzione delle risorse finanziarie, determinando l'efficacia degli investimenti finanziari; razionamento del capitale circolante; procedura e forme dei regolamenti finanziari; diritto tributario; standard di contabilità e rendicontazione finanziaria; economia, organizzazione della produzione, del lavoro e del management; Contabilità; tecnologia informatica, telecomunicazioni e comunicazioni; nozioni di base della legislazione del lavoro; norme e regolamenti di tutela del lavoro.

Requisiti di qualificazione. Istruzione professionale superiore (economia o ingegneria-economia) ed esperienza lavorativa in una specialità nel campo dell'organizzazione di attività finanziarie per almeno 5 anni.

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Le caratteristiche di qualificazione di cui sopra della posizione di "Capo del dipartimento finanziario" hanno lo scopo di risolvere questioni relative alla regolamentazione dei rapporti di lavoro e di garantire un efficace sistema di gestione del personale in varie organizzazioni. Sulla base di queste caratteristiche, viene sviluppata una descrizione del lavoro per il capo del dipartimento finanziario, contenente i diritti e le responsabilità del dipendente, nonché un elenco specifico delle sue responsabilità lavorative, tenendo conto delle specificità dell'organizzazione e della gestione del attività dell'impresa (istituzione).

Quando si redigono le descrizioni delle mansioni per manager e specialisti, è necessario tenere conto delle disposizioni generali per questa edizione dell'elenco e dell'introduzione con disposizioni generali per la prima pubblicazione dell'elenco delle posizioni.

Attiriamo la vostra attenzione sul fatto che titoli professionali uguali e simili possono apparire in diverse edizioni del CEN. Puoi trovare titoli simili attraverso la directory del lavoro (in ordine alfabetico).

Descrizione del lavoro

Descrizione del lavoro del capo del dipartimento finanziario

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IO. Disposizioni generali

1. Il capo del dipartimento finanziario appartiene alla categoria dei manager.

2. Alla carica di capo del dipartimento finanziario è nominata una persona con una formazione professionale superiore (economica o ingegneria-economica) ed esperienza professionale nel campo dell'organizzazione di attività finanziarie di almeno 5 anni.

3. Nomina alla carica di capo del dipartimento finanziario e licenziamento da

4. Il capo del dipartimento finanziario deve sapere:

4.1. Documenti legislativi e regolamentari che regolano le attività produttive ed economiche.

4.2. Materiali normativi e metodologici relativi alle attività finanziarie dell'impresa.

4.3. Prospettive per lo sviluppo dell'impresa.

Stato e prospettive di sviluppo dei mercati finanziari e dei mercati di vendita di prodotti (lavori, servizi).

4.5. Nozioni di base sulla tecnologia di produzione.

4.6. Organizzazione del lavoro finanziario presso l'impresa.

4.7. La procedura per la redazione di piani finanziari, saldi previsionali e budget di cassa, piani di vendita di prodotti (lavori, servizi), piani di profitto.

4.8. Un sistema di metodi e leve finanziarie che assicurano la gestione dei flussi finanziari.

4.9. La procedura per il finanziamento dal bilancio statale, i prestiti a breve e lungo termine a un'impresa, l'attrazione di investimenti e fondi presi in prestito, l'utilizzo di fondi propri, l'emissione e l'acquisto di titoli, l'addebito di pagamenti al bilancio statale e ai fondi sociali statali fuori bilancio.

4.10. La procedura per la distribuzione delle risorse finanziarie, determinando l'efficacia degli investimenti finanziari.

4.11. Razionamento del capitale circolante.

4.12. Procedura e forme dei regolamenti finanziari.

4.13. Diritto tributario.

4.14. Principi di contabilità e rendicontazione finanziaria.

4.15. Economia, organizzazione della produzione, del lavoro e del management.

4.16. Contabilità.

4.17. Informatica, telecomunicazioni e comunicazioni.

4.18. Fondamenti di legislazione del lavoro.

4.19. Esperienza avanzata nazionale ed estera nel miglioramento delle attività finanziarie di un'impresa.

4.20. Norme e regolamenti a tutela del lavoro.

5.1. Regolamento sul dipartimento finanziario dell'impresa.

5.2. Questa descrizione del lavoro.

7. Il capo del dipartimento finanziario supervisiona i dipendenti del dipartimento.

8. Durante l'assenza del capo del dipartimento finanziario (viaggio d'affari, ferie, malattia, ecc.), i suoi compiti sono svolti da un sostituto (in sua assenza, una persona nominata secondo le modalità prescritte), che acquisisce i diritti corrispondenti ed è responsabile della corretta esecuzione dei compiti a lui assegnati.

II. Responsabilità lavorative

Responsabile del dipartimento finanziario:

1. Organizza la gestione della circolazione delle risorse finanziarie dell'impresa e la regolamentazione delle relazioni finanziarie che sorgono tra le entità imprenditoriali in condizioni di mercato, al fine di utilizzare nel modo più efficace tutti i tipi di risorse nel processo di produzione e vendita di prodotti (lavori , servizi) e ottenere il massimo profitto.

2. Garantisce lo sviluppo della strategia finanziaria dell'impresa e la sua stabilità finanziaria.

3. Gestisce lo sviluppo di progetti di piani finanziari attuali e a lungo termine, saldi previsionali e budget di cassa.

4. Garantisce che gli indicatori finanziari approvati siano comunicati alle divisioni dell'impresa.

5. Partecipa alla preparazione di progetti di piani per la vendita di prodotti (lavori, servizi), investimenti di capitale, ricerca scientifica e sviluppo, pianificazione dei costi dei prodotti e redditività della produzione, guida il lavoro sul calcolo dei profitti e delle imposte sul reddito.

6. Determina la fonte di finanziamento per la produzione e le attività economiche dell'impresa, compresi finanziamenti di bilancio, prestiti a breve e lungo termine, emissione e acquisizione di titoli, finanziamenti in leasing, prestiti e utilizzo di fondi propri, conduce ricerche e analisi dei mercati finanziari, valuta il possibile rischio finanziario in relazione a ciascuna fonte di finanziamento e sviluppa proposte per ridurlo.

7. Implementa la politica di investimento e gestisce il patrimonio dell'impresa, determina la loro struttura ottimale, prepara proposte per la sostituzione e la liquidazione delle attività e monitora il portafoglio titoli.

8. Conduce analisi e valutazione dell'efficacia degli investimenti finanziari.

9. Organizza lo sviluppo di standard di capitale circolante e misure per accelerarne il turnover.

10. Fornisce:

10.1. Ricezione tempestiva dei proventi, esecuzione delle operazioni finanziarie, di regolamento e bancarie entro i termini stabiliti.

10.2. Pagamento fatture a fornitori e appaltatori.

10.3. Rimborso dei prestiti.

10.4. Pagamento di interessi e salari a lavoratori e dipendenti.

10.5. Trasferimento di imposte e tasse ai bilanci federali, regionali e locali, ai fondi sociali statali fuori bilancio, pagamenti agli istituti bancari.

11. Analizza le attività finanziarie ed economiche dell'impresa.

12. Partecipa allo sviluppo di proposte volte a garantire la solvibilità, prevenire la formazione e la liquidazione di scorte inutilizzate, aumentare la redditività della produzione, aumentare i profitti, ridurre i costi di produzione e vendita dei prodotti, rafforzare la disciplina finanziaria.

13. Monitor:

13.1. Attuazione del piano finanziario e del budget, del piano di vendita dei prodotti, del piano di profitto e di altri indicatori finanziari.

13.2. Cessazione della produzione di prodotti non commerciabili.

13.3. Spesa adeguata dei fondi.

13.4. Utilizzo mirato del capitale circolante proprio e preso in prestito.

14. Garantisce il mantenimento dei registri dei movimenti di risorse finanziarie e la preparazione di relazioni sui risultati delle attività finanziarie in conformità con gli standard di contabilità e rendicontazione finanziaria, l'affidabilità delle informazioni finanziarie.

15. Monitora la correttezza della predisposizione ed esecuzione della documentazione segnaletica, la tempestività della sua fornitura agli utenti esterni ed interni.

16. Partecipa allo svolgimento di riunioni e seminari (studi) con i dipendenti del dipartimento contabile principale e del dipartimento finanziario dell'impresa.

17. Partecipa allo sviluppo di proposte per la protezione sociale dei dipendenti delle imprese.

18. Garantisce la protezione delle risorse informative contenenti le proprie informazioni ad accesso limitato e ricevute da altre organizzazioni.

III. Diritti

1. Agire per conto del dipartimento, rappresentare gli interessi dell'impresa nei rapporti con altre divisioni strutturali dell'impresa e altre organizzazioni su questioni finanziarie.

2. Stabilire doveri ufficiali per i dipendenti a lui subordinati.

3. Presentare proposte per il miglioramento delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa affinché vengano esaminate dalla direzione.

4. Sottoporre all'esame del direttore dell'impresa:

4.1. Idee sulla nomina, trasferimento e licenziamento dei dipendenti del dipartimento finanziario.

4.2. Offerte:

— sull'incoraggiamento dei dipendenti illustri;

— portare a responsabilità materiale e disciplinare i trasgressori della disciplina produttiva e del lavoro.

6. Partecipare alla preparazione di progetti di ordini, istruzioni, istruzioni, nonché stime, contratti e altri documenti relativi alle attività del dipartimento finanziario.

7. Interagire con i capi di tutte le divisioni strutturali su questioni relative alle attività finanziarie ed economiche dell'impresa.

8. Dare istruzioni ai capi delle divisioni strutturali dell'impresa su questioni di corretta organizzazione e gestione del lavoro finanziario.

9. Firmare documenti finanziari con l'autorità del direttore dell'organizzazione.

10. Approvare tutti i documenti relativi alle attività finanziarie ed economiche dell'impresa (piani, relazioni, ecc.).

Il ruolo e le funzioni del finanziatore in un'impresa

Condurre in modo indipendente la corrispondenza con le divisioni strutturali dell'impresa e con altre organizzazioni su questioni che rientrano nella competenza del dipartimento e non richiedono una decisione da parte del direttore dell'impresa.

12. Presentare proposte al direttore dell'impresa per portare i funzionari alla responsabilità materiale e disciplinare sulla base dei risultati delle ispezioni.

IV. Responsabilità

1. Il capo del dipartimento finanziario è responsabile di:

1.1. Per prestazioni inadeguate o mancato adempimento delle proprie mansioni lavorative come previsto nella presente descrizione del lavoro - entro i limiti determinati dall'attuale legislazione sul lavoro della Federazione Russa.

1.2. Per i reati commessi nell'esercizio delle proprie attività - nei limiti determinati dall'attuale legislazione amministrativa, penale e civile della Federazione Russa.

1.3. Per aver causato danni materiali - entro i limiti determinati dall'attuale legislazione sul lavoro e civile della Federazione Russa.

2.1. Esecuzione prematura e di scarsa qualità di documenti per conto del direttore dell'impresa, tenuta di registri impropri secondo le norme e le istruzioni vigenti, nonché utilizzo delle informazioni da parte dei dipendenti del dipartimento per scopi non ufficiali.

Nei termini più generali gestione finanziaria può essere definito come un'area specifica di attività di gestione associata all'organizzazione mirata dei flussi di cassa dell'impresa, alla formazione di capitale, entrate monetarie e fondi necessari per raggiungere gli obiettivi di sviluppo strategico dell'impresa. Oggetto della gestione sono le relazioni finanziarie, le risorse finanziarie e le loro fonti.

Funzioni di gestione finanziaria possono essere legittimamente sistematizzate come segue:

1. pianificazione – pianificazione finanziaria strategica e corrente; stesura di preventivi e budget vari per eventuali eventi; partecipazione alla determinazione della politica dei prezzi, alle previsioni di vendita, alla formazione dei termini degli accordi (contratti); valutazione di eventuali cambiamenti di struttura (fusioni o scissioni);
2. organizzazione - la creazione di organi di gestione finanziaria, servizi finanziari, l'instaurazione di rapporti tra le divisioni di questi ultimi, la definizione dei loro compiti e funzioni;
3. regolamentazione dei flussi finanziari - gestione della liquidità, portafoglio titoli, fondi presi in prestito, ecc.;
4. protezione del patrimonio – gestione del rischio; scegliere il modo ottimale per ridurli;
5. contabilità, controllo e analisi – definizione di politiche contabili: elaborazione e presentazione delle informazioni contabili sotto forma di rendiconti finanziari; analisi e interpretazione dei risultati; confronto dei dati di rendicontazione con piani e standard; audizione interna.

I principali compiti della gestione finanziaria possono essere considerate imprese:

1. garantire un movimento equilibrato dei flussi materiali e di cassa;
2. raggiungimento della stabilità finanziaria e dell’indipendenza finanziaria;
3. fornire fonti di finanziamento - ricerca di fonti interne ed esterne a breve e lungo termine, combinazione ottimale di queste ultime, minimizzazione dei costi finanziari e aumento del rendimento del capitale proprio;
4. utilizzo efficace delle risorse finanziarie per raggiungere gli obiettivi strategici e tattici dell'impresa.

Il reddito derivante da un'attività gestita in modo competente ed efficiente molto spesso supera le spese, ma il problema principale nel finanziamento di qualsiasi impresa è, in pratica, il ritardo nella ricezione del reddito rispetto alle spese. Questi ultimi devono essere prodotti adesso, e il reddito per il quale vengono realizzati arriverà solo in un futuro, spesso molto lontano.

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Inoltre, la società potrebbe semplicemente non avere abbastanza entrate proprie. Ciò si osserva, ad esempio, quando un'azienda è in espansione e per finanziare la crescita continua è necessario attrarre e servire continuamente i fondi presi in prestito. Pertanto, il primo compito è la necessità di pianificare i requisiti patrimoniali per raggiungere gli obiettivi prefissati, determinare le fonti della sua ricezione e la direzione di utilizzo. Il secondo compito è l'attuazione di decisioni finanziarie a breve termine, ovvero la gestione della liquidità aziendale attraverso la pianificazione e la gestione dei flussi di cassa, che garantiscono pagamenti correnti tempestivi a creditori e fornitori, che è la condizione principale per il successo aziendale a lungo termine. Un altro compito è l’analisi delle previsioni, che permetteranno di calcolare la liquidità, la leva finanziaria, l’entità del proprio capitale circolante e, su questa base, valutare la situazione finanziaria futura da vari punti di vista.

La risoluzione di una serie di compiti porta alla necessità di pianificazione finanziaria e alla formazione di un sistema di budget aziendale. Quest'ultimo prevede la preparazione di budget per entrate e uscite, nonché flussi di cassa (budget di cassa) sotto forma di un programma dettagliato di pagamenti in contanti ai creditori e di riscossione delle ricevute nel tempo in base a date esatte.

In un’economia di mercato, l’enfasi si sposta dalla pura produzione alla pianificazione finanziaria. Nel tentativo di massimizzare i profitti, qualsiasi impresa, indipendentemente dalle sue dimensioni, si trova ad affrontare la necessità di pianificare e regolare le proprie entrate e spese. Il motivo è chiaro: per mantenersi, per non parlare di svilupparsi, qualsiasi azienda ha continuamente bisogno di fondi per finanziare costi di capitale, salari, materiali, beni e altri costi diretti e generali.

DESCRIZIONE DEL LAVORO PER IL RESPONSABILE DEL DIPARTIMENTO FINANZIARIO

1. DISPOSIZIONI GENERALI

1.1. La presente descrizione del lavoro definisce i doveri funzionali, i diritti e le responsabilità del capo del dipartimento finanziario.

1.2. Il capo del dipartimento finanziario è nominato e licenziato secondo la procedura stabilita dall'attuale legislazione sul lavoro per ordine del direttore dell'impresa.

1.3. Il responsabile del dipartimento finanziario riporta direttamente a ____________________________.

1.4. Alla carica di Capo del Dipartimento Finanziario è nominata una persona con una formazione professionale superiore (economica o ingegneristica-economica) ed esperienza professionale nel campo dell'organizzazione di attività finanziarie di almeno 5 anni.

1.5. Il capo del dipartimento finanziario deve sapere:

— atti giuridici legislativi e regolamentari che regolano le attività produttive, economiche e finanziarie ed economiche; materiali normativi e metodologici relativi alle attività finanziarie dell'impresa; prospettive di sviluppo dell'impresa; lo stato e le prospettive di sviluppo dei mercati finanziari e dei mercati di vendita di prodotti (lavori, servizi); nozioni di base della tecnologia di produzione; organizzazione del lavoro finanziario presso l'impresa; la procedura per la redazione di piani finanziari, saldi previsionali e budget di cassa, piani di vendita di prodotti (lavori, servizi), piani di profitto; un sistema di metodi e leve finanziarie che assicurano la gestione dei flussi finanziari; la procedura per il finanziamento dal bilancio statale, i prestiti a breve e lungo termine a un'impresa, l'attrazione di investimenti e fondi presi in prestito, l'utilizzo di fondi propri, l'emissione e l'acquisto di titoli, l'addebito di pagamenti al bilancio statale e ai fondi sociali statali fuori bilancio; la procedura per la distribuzione delle risorse finanziarie, determinando l'efficacia degli investimenti finanziari; razionamento del capitale circolante; procedura e forme dei regolamenti finanziari; diritto tributario; standard di contabilità e rendicontazione finanziaria; economia, organizzazione della produzione, del lavoro e del management; Contabilità; tecnologia informatica, telecomunicazioni e comunicazioni; nozioni di base della legislazione del lavoro; norme e regolamenti di tutela del lavoro.

1.6. Durante l'assenza temporanea del Responsabile del Dipartimento Finanziario, i suoi compiti sono affidati a ___________________________.

2. RESPONSABILITÀ FUNZIONALI

Nota. Le responsabilità funzionali del Responsabile del Dipartimento Finanziario sono determinate sulla base e nella misura delle caratteristiche di qualificazione per la posizione di Responsabile del Dipartimento Finanziario e possono essere integrate e chiarite in sede di predisposizione della descrizione del lavoro, sulla base di circostanze specifiche.

Responsabile del dipartimento finanziario:

2.1. Organizza la gestione della circolazione delle risorse finanziarie dell'impresa e la regolamentazione delle relazioni finanziarie che sorgono tra le entità imprenditoriali in condizioni di mercato, al fine di utilizzare nel modo più efficace tutti i tipi di risorse nel processo di produzione e vendita di prodotti (lavori, servizi ) e ottenere il massimo profitto.

2.2. Assicura lo sviluppo della strategia finanziaria dell'impresa e la sua stabilità finanziaria.

2.3. Gestisce lo sviluppo di progetti di piani finanziari attuali e a lungo termine, saldi previsionali e budget di cassa.

2.4. Garantisce che gli indicatori finanziari approvati siano comunicati alle divisioni dell'impresa.

2.5. Partecipa alla preparazione di progetti di piani per la vendita di prodotti (lavori, servizi), investimenti di capitale, ricerca scientifica e sviluppo, pianificazione dei costi dei prodotti e redditività della produzione, guida il lavoro sul calcolo degli utili e delle imposte sul reddito.

2.6. Determina le fonti di finanziamento per la produzione e le attività economiche dell'impresa, compresi finanziamenti di bilancio, prestiti a breve e lungo termine, emissione e acquisizione di titoli, finanziamenti in leasing, prestiti e utilizzo di fondi propri, conduce ricerche e analisi dei mercati finanziari , valuta il possibile rischio finanziario in relazione a ciascuna fonte di finanziamento e sviluppa proposte per ridurlo.

2.7. Implementa la politica di investimento e gestisce il patrimonio dell'impresa, ne determina la struttura ottimale, prepara proposte per la sostituzione e la liquidazione delle attività, monitora il portafoglio titoli, analizza e valuta l'efficacia degli investimenti finanziari.

2.8. Organizza lo sviluppo di standard di capitale circolante e misure per accelerarne il turnover.

2.9. Garantisce la tempestiva ricezione delle entrate, l'esecuzione dei pagamenti finanziari e delle operazioni bancarie entro i termini stabiliti, il pagamento delle fatture dei fornitori e degli appaltatori, il rimborso dei prestiti, il pagamento degli interessi, dei salari ai lavoratori e agli impiegati, il trasferimento delle tasse e dei compensi all'amministrazione federale, bilanci regionali e locali, fondi sociali statali fuori bilancio, pagamenti agli istituti bancari.

2.10. Analizza le attività finanziarie ed economiche dell'impresa, partecipa allo sviluppo di proposte volte a garantire la solvibilità, prevenire la formazione e la liquidazione di scorte inutilizzate, aumentare la redditività della produzione, aumentare i profitti, ridurre i costi di produzione e vendita dei prodotti, rafforzare la disciplina finanziaria.

2.11. Monitora l'attuazione del piano finanziario e del budget, del piano di vendita dei prodotti, del piano di profitto e di altri indicatori finanziari, la cessazione della produzione di prodotti invendibili, la corretta spesa dei fondi e l'uso mirato del capitale circolante proprio e preso in prestito.

2.12. Garantisce il mantenimento delle registrazioni dei movimenti di risorse finanziarie e la preparazione di relazioni sui risultati delle attività finanziarie in conformità con gli standard di contabilità e rendicontazione finanziaria, l'affidabilità delle informazioni finanziarie, controlla la correttezza della preparazione e dell'esecuzione della documentazione di rendicontazione e la tempestività della sua fornitura agli utenti esterni ed interni.

2.13. Gestisce i dipendenti del dipartimento.

3. DIRITTI

Il capo del dipartimento finanziario ha il diritto:

3.1. Impartire istruzioni e compiti ai suoi dipendenti subordinati su una serie di questioni incluse nelle sue responsabilità funzionali.

3.2. Monitorare l'attuazione delle attività e del lavoro pianificati, il completamento tempestivo dei singoli ordini e attività.

3.3. Richiedere e ricevere i materiali e i documenti necessari relativi alle attività del responsabile del dipartimento finanziario.

3.4. Entrare in rapporti con dipartimenti di istituzioni e organizzazioni terze per risolvere questioni operative delle attività produttive di competenza del Responsabile del Dipartimento Finanziario.

3.5. Rappresentare gli interessi dell'impresa presso organizzazioni terze su questioni relative alle attività produttive dell'impresa.

4. RESPONSABILITÀ

Il capo del dipartimento finanziario è responsabile di:

4.1. Risultati ed efficienza delle attività produttive del reparto.

4.2. Incapacità di garantire l'adempimento dei propri compiti funzionali, nonché il lavoro del dipartimento per quanto riguarda le sue attività produttive.

4.3. Informazioni imprecise sullo stato di attuazione dei piani di lavoro del dipartimento.

4.4. Mancato rispetto degli ordini, istruzioni e istruzioni del direttore dell'impresa.

4.5. Mancata adozione di misure per reprimere le violazioni identificate delle norme di sicurezza, della sicurezza antincendio e di altre norme che creano una minaccia per le attività dell'impresa e dei suoi dipendenti.

4.6. Mancata garanzia del rispetto della disciplina del lavoro e delle prestazioni da parte del personale subordinato al Responsabile del Dipartimento Finanziario.

5. CONDIZIONI DI LAVORO

5.1. L'orario di lavoro del capo del dipartimento finanziario è determinato in conformità con il regolamento interno del lavoro stabilito presso l'impresa.

5.2. Per esigenze operative, il Responsabile del Dipartimento Finanziario può recarsi in viaggio d'affari (compresi quelli locali).

5.1. Funzioni dei dipartimenti finanziari, di pianificazione e finanziari e dei dipartimenti contabili dell'impresa; Dipartimento finanziario

Per risolvere le questioni operative volte a garantire l'attività produttiva, al Responsabile del Dipartimento Finanziario possono essere assegnati veicoli ufficiali.

6. PORTATA DELLE OPERAZIONI E IMPATTO DELLE DECISIONI

6.1. L'ambito esclusivo di attività del Responsabile del Dipartimento Finanziario è quello di assicurare la pianificazione e l'organizzazione delle attività produttive del Dipartimento Finanziario.

6.2. Per garantire le sue attività, il capo del dipartimento finanziario ha il diritto di firmare documenti organizzativi e amministrativi su questioni rientranti nelle sue responsabilità funzionali.

Altre istruzioni nella sezione:
— Descrizione del lavoro di un traduttore-dattilologo;
— Descrizione del lavoro di un dattilografo (dattilografo-operatore PC);
— Descrizione del lavoro del segretario scientifico.

Dottorato di ricerca,
Testa Dipartimento delle Finanze e del Credito, Facoltà di Economia, VSU

Pletnev Yu.M.,
richiedente presso il Dipartimento di finanza e credito, Facoltà di economia, Università statale di Voronezh,
Capo del dipartimento presso JSC Voronezhstalmost

Nelle condizioni moderne, sempre più significative nelle loro conseguenze per le attività imprese diventano decisioni prese finanziario gestori e analisti. Le politiche di prezzo e di dividendo, la gestione del capitale sono di fondamentale importanza per i risultati delle proprie attività. Transizione russa economia alle relazioni di mercato hanno sollevato numerose domande e posto nuove richieste gestione finanze imprese. Studio delle leggi e dell'organizzazione del mercato finanziario le relazioni si sono svolte “lungo la strada” e il trasferimento automatico dei concetti occidentali sul suolo nazionale ha portato al rifiuto da parte dei professionisti russi di idee abbastanza praticabili. Le ragioni di cui sopra hanno in parte influenzato la condizione economica delle imprese russe. A questo proposito, sembra necessario discutere i problemi organizzazioni e funzionante finanziariamente-economico Servizi imprese. Naturalmente, questo servizio dovrebbe soddisfare i suoi interessi, a seconda degli scopi e degli obiettivi che deve affrontare. Proponiamo di discutere questi problemi utilizzando l'esempio di Voronezhstalmost JSC, di altre imprese di Mostostroyindustriya JSC e di alcune imprese industriali della città di Voronezh, che hanno un'unica natura di produzione non seriale. L'articolo esamina e analizza organizzativo strutture finanziariamente-economico Servizi imprese, sono state sviluppate raccomandazioni sulla composizione delle loro funzioni.

Un oggetto peculiare del lavoro del servizio finanziario ed economico sono i flussi di denaro e di cassa che nascono all'interno dell'impresa stessa e oltre i suoi confini, collegandola con altre imprese, il sistema creditizio e bancario e le entità economiche dell'associazione. Per gestire le finanze delle imprese, viene utilizzato un meccanismo finanziario, un sistema per la gestione delle risorse finanziarie al fine di influenzare efficacemente i risultati finali della produzione. Il meccanismo finanziario è progettato per garantire l’attuazione delle funzioni finanziarie relative a:

• fornire fondi all'impresa;
• distribuzione e controllo dell’utilizzo dei fondi.

La prima funzione implica la fornitura ottimale di liquidità all'impresa. L’ottimizzazione dei flussi di cassa è uno dei compiti principali del servizio finanziario.

La funzione di distribuzione è associata al rimborso dei costi di produzione e alla generazione di reddito. Questo reddito, a sua volta, viene distribuito tra l'impresa e le organizzazioni esterne con le quali ha obblighi, nonché tra l'impresa e lo Stato. La funzione di controllo prevede l'utilizzo di indicatori di varia natura e l'istituzione di incentivi o sanzioni economiche.

L'obiettivo principale del servizio finanziario è l'implementazione più completa delle funzioni finanziarie rafforzando la posizione finanziaria dell'impresa aumentandone la redditività, i profitti, aumentando la produttività del lavoro, riducendo i costi, migliorando la qualità del prodotto e introducendo nuove tecnologie avanzate e risultati scientifici.

A nostro avviso, tra i compiti più importanti assegnati al servizio finanziario ed economico figurano:

• mobilitazione di risorse finanziarie per garantire una riproduzione semplice ed estesa al fine di realizzare un profitto;
• adempiere agli obblighi finanziari e organizzare la liquidazione delle buste paga con i fornitori, le banche e il bilancio;
• promuovere l’uso efficiente degli asset produttivi e degli investimenti;
• sviluppo e attuazione di un piano finanziario e di un budget aziendale;
• garantire una struttura di capitale ottimale;
• controllo sull'uso razionale delle risorse finanziarie, rispetto degli indicatori finanziari ed economici delle attività produttive.

La struttura organizzativa del servizio finanziario riflette la composizione delle numerose divisioni funzionali dell'impresa e determina il coordinamento delle loro attività congiunte verso il raggiungimento degli obiettivi fissati per l'impresa. È questo coordinamento che funge da base della struttura organizzativa, che di solito viene definita come un insieme di connessioni stabili nell'organizzazione. Le connessioni sono viste qui come espressioni di relazioni piuttosto che come azioni specifiche. Attraverso le connessioni strutturali, si realizzano relazioni di coordinamento tra le divisioni dell'impresa, si realizza l'interazione dei servizi funzionali, in cui si distinguono due componenti importanti: i diritti di un'unità strutturale e il suo supporto informativo. Sfortunatamente, nella letteratura economica, compresa quella sulla gestione finanziaria, non viene prestata sufficiente attenzione alla composizione e all'interazione delle singole unità funzionali del servizio finanziario ed economico di un'impresa.

La gestione finanziaria ed economica fa parte del processo di gestione generale dell'impresa, pertanto la gestione in quest'area può essere costruita secondo schemi di gestione tradizionalmente legati all'impresa nel suo insieme. Questi possono essere schemi di gestione lineare-funzionale che si sono dimostrati efficaci in condizioni stabili, o schemi flessibili e adattivi focalizzati sulle mutevoli condizioni del mercato, o schemi di gestione del prodotto a matrice. La condizione principale per la scelta di uno schema di gestione è che esso soddisfi le condizioni di produzione e il tipo di organizzazione.

Consideriamo, ad esempio, la struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico presso le imprese di Mostostroyindustry JSC. Nella fig. La Figura 1 mostra la struttura organizzativa del servizio economico di Ulan-Udestalmost CJSC. Le imprese di Kurgan e Ulan-Ude furono costruite sul modello dello stabilimento di Voronezh, ripetendone la struttura organizzativa. Nel corso del tempo, ha iniziato a cambiare in tutte le imprese

Riso. 1. Struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico di Ulan-Udestalmost CJSC

La struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico dello stabilimento di Ulan-Ude ha attualmente subito i minori cambiamenti. Questo schema di gestione può essere considerato quello originale, preservato dai tempi dell'economia pianificata. Comprende gruppi tradizionali all'interno dei dipartimenti di contabilità ed economia.

Nella fig. 2, 3 mostrano i diagrammi dei servizi finanziari ed economici delle imprese Voronezhstalmost e Kurganstalmost.

Riso. 2. Struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico di Voronezhstalmost CJSC

Riso. 3. Struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico di JSC Kurganstalmost

Esistono molte somiglianze nelle strutture organizzative dei servizi finanziari ed economici di queste imprese. Il livello dirigenziale più alto è il direttore generale. Il secondo livello è il vicedirettore generale (tradizionalmente nell'impresa Kurgan - "per l'economia e la finanza", nello stabilimento di Voronezh - "per lo sviluppo a lungo termine"). Allo stesso tempo, il capo contabile e il suo dipartimento, secondo gli schemi della struttura organizzativa, riferiscono direttamente al direttore. In misura maggiore, questo è appropriato per un'impresa Voronezh, poiché l'attività principale del vicedirettore è legata alla pianificazione a lungo termine, alla collaborazione con i clienti e alla giustificazione dei prezzi dei prodotti. Le stesse funzioni sono tipiche del vicedirettore per l'economia e le finanze dello stabilimento di Kurgan. È sotto la sua subordinazione che si trova il dipartimento delle relazioni economiche estere, il cui lavoro è principalmente finalizzato a fornire ordini alla produzione. La subordinazione del capo contabile e del suo dipartimento direttamente al direttore generale è spiegata dalla conformità della struttura organizzativa con l'essenza di un'economia pianificata, nonché dal diritto del capo contabile di gestire i fondi nel conto corrente in base al obbligo di una seconda firma sui documenti di pagamento. Resta la responsabilità personale del capo contabile per l'utilizzo dei fondi. Oggi, la subordinazione del capo contabile direttamente al direttore generale è sancita nei documenti statutari e ufficiali delle imprese.

Uno degli elementi della struttura organizzativa dello stabilimento di Kurgan merita un'attenzione particolare: la subordinazione dell'ufficio legale al vicedirettore per l'economia. Il lavoro di questo servizio è in gran parte legato alla preparazione di contratti con organizzazioni esterne, alla valutazione della legalità delle decisioni prese dai servizi economici, all'adempimento degli obblighi dell'impresa nei confronti dello Stato e degli appaltatori. Pertanto, questa posizione del servizio legale nella struttura organizzativa, a nostro avviso, è naturale. Inoltre, a nostro avviso, la subordinazione diretta del Dipartimento delle relazioni economiche estere (EFR) al vicedirettore per l'economia dello stabilimento di Kurgan o al vicedirettore per lo sviluppo a lungo termine dello stabilimento di Voronezh è del tutto giustificata. L'attività principale di OVES è finalizzata a fornire ordini alla produzione, che è strettamente correlata all'analisi economica di un potenziale ordine. Avere un gruppo di economisti sia nel dipartimento di pianificazione che nell’OVES è poco pratico e costoso. Il consolidamento di questi servizi sotto la guida di un vicedirettore è del tutto giustificato. La prova che conferma l'adeguatezza delle disposizioni dell'OVES e del servizio di pianificazione economica sono i cambiamenti nella struttura organizzativa dello stabilimento di Voronezh negli ultimi anni.

Dopo l'istituzione del servizio per le relazioni economiche estere presso lo stabilimento, l'ufficio dei prezzi, responsabile del costo dei prodotti e subordinato al capo economista, è stato trasferito alla struttura del dipartimento delle relazioni esterne. Successivamente è stato restituito direttamente al capo economista. Attualmente, la struttura organizzativa sembra più completa: sia gli economisti che gli specialisti di marketing sono uniti sotto un'unica leadership (nello stabilimento di Voronezh - vicedirettore per la pianificazione a lungo termine, a Kurgan - vicedirettore per l'economia e la finanza). L'Ufficio dei prezzi rimane sotto l'autorità dell'economista capo, opera nell'ambito della struttura del servizio finanziario ed economico e fa capo al vicedirettore degli affari economici.

I servizi economici delle fabbriche comprendono il dipartimento del lavoro e dei salari (LOW), che è tradizionale per la struttura del servizio finanziario ed economico.

Una particolarità della struttura del servizio economico dello stabilimento di Kurgan è l'assegnazione di un dipartimento finanziario indipendente all'interno della sua struttura. La sua posizione e la subordinazione diretta al vicedirettore dell'Economia e delle finanze soddisfano le esigenze moderne. Lo stabilimento di Voronezh non dispone di un dipartimento finanziario indipendente. Le sue funzioni sono svolte dal gruppo finanziario all'interno del dipartimento contabilità. Non c'è dubbio che il ruolo del servizio finanziario è aumentato e si sta rafforzando con lo sviluppo delle relazioni di mercato in Russia. Attualmente, sono necessari dipartimenti finanziari le cui responsabilità includono i compiti di formazione di una struttura razionale del capitale, valutazione dell'offerta di capitale circolante dell'impresa, gestione dei flussi di cassa, conduzione di analisi finanziarie, ricerca di fonti di finanziamento, definizione del budget, ecc. A questo proposito , l'esperienza dello stabilimento di Kurgan nella separazione delle funzioni contabili e del dipartimento finanziario sembra soddisfare le esigenze dell'epoca. Nello stabilimento di Voronezh, il gruppo finanziario fa parte del reparto contabilità. A questo proposito, le principali responsabilità funzionali della contabilità comprendono: gestione finanziaria, contabilità di materiali e altre proprietà, ammortamento, rendicontazione finanziaria e tasse. Allo stesso tempo, il reparto contabilità non dispone di un servizio analitico che valuti l'attuale stato finanziario ed economico dell'impresa, le fonti di finanziamento e i flussi di investimento. Non esiste un servizio di questo tipo nella struttura del dipartimento di pianificazione economica. Il calcolo del costo dei nuovi ordini, il confronto tra gli indicatori previsti e quelli effettivi sono effettuati dal servizio economico, le attività finanziarie sono controllate dal reparto contabilità, che registra l'avanzamento della movimentazione delle risorse finanziarie, le gestisce e le riassume. Mancano quindi la previsione della situazione finanziaria ed economica dell'impresa e l'analisi operativa delle sue attività produttive. La valutazione della situazione economica viene effettuata sulla base di dati reali, quando non è più possibile influenzarli. Per migliorare l'organizzazione del lavoro e il coordinamento delle attività del servizio finanziario ed economico, ciascuna delle imprese analizzate può e deve ottimizzare la struttura organizzativa di questo servizio. Non è un caso che le dimensioni del reparto contabilità dello stabilimento di Voronezh siano aumentate in modo significativo negli ultimi anni. L'aumento del numero di responsabilità funzionali all'interno di un dipartimento ha un impatto negativo sui risultati e sull'efficienza del suo lavoro. Per cambiare la situazione è necessario razionalizzare e delimitare chiaramente i compiti funzionali del servizio finanziario ed economico e rifletterli nella sua struttura organizzativa. Oggi, a nostro avviso, è importante fornire all'interno dei servizi finanziari ed economici posizioni di specialisti in pianificazione finanziaria, condurre analisi operative attuali, valutare l'attrattiva dei progetti di investimento, elaborare un budget aziendale, valutare varie fonti di finanziamento, ad es. posizioni di finanziatori o gestori finanziari.

Insieme alle imprese di Mostostroyindustriya JSC, sono state analizzate le strutture organizzative di altre imprese di Voronezh: Rudgormash OJSC e l'impianto di riparazione auto di Voronezh intitolato a Telman (VVRZ). I diagrammi delle strutture organizzative dei servizi economici di queste imprese sono mostrati di seguito in Fig. 4 e 5.

Riso. 4. Struttura organizzativa del servizio finanziario ed economico di OJSC Rudgormash

Va notato che se le prime tre imprese sono paragonabili in termini di volumi di produzione, allora lo stabilimento di Rudgormash e VVRZ sono quasi il doppio sia in termini di capacità produttiva che di numero di dipendenti. La struttura del servizio finanziario ed economico dell'impresa Rudgormash è focalizzata sui moderni requisiti della gestione finanziaria di un'organizzazione commerciale e, a nostro avviso, è piuttosto complessa. L'intero servizio è diretto dal Vicedirettore per l'Economia ed è suddiviso in dipartimenti: pianificazione economica e contabilità e analisi (che comprende i dipartimenti contabilità e finanza). Il servizio comprende anche un dipartimento fiscale.

La gestione della pianificazione economica comprende le divisioni tradizionali: economica, organizzazione del lavoro e salari. La struttura gestionale della contabilità e della finanza comprende servizi che soddisfano i requisiti moderni. Qui, oltre ai settori tradizionali, il reparto contabilità comprende servizi distinti: contabilità e analisi di gestione, bilancio, contese reciproche e collaborazione con le banche. Tuttavia, la subordinazione del dipartimento finanziario al capo contabile sembra ingiustificata. Il capo del dipartimento finanziario non ha accesso diretto al capo del servizio economico. È più opportuno, a nostro avviso, riservare a ciascuno dei servizi solo le funzioni ad esso inerenti e sottoporre ciascuno di essi direttamente alla subordinazione del vicedirettore per l'economia: contabilità, pianificazione economica e dipartimento finanziario. Il dipartimento fiscale è stato eliminato dal dipartimento contabilità, sebbene basi le sue attività sui dati contabili e, pertanto, dovrebbe far parte del dipartimento contabilità.

La struttura organizzativa del servizio economico della Telman VVRZ, al contrario, non è complicata dalla moderna divisione delle funzioni ed è simile alla struttura organizzativa di Ulan-Udestalmost CJSC. La differenza tra il servizio finanziario ed economico dello stabilimento Telman è che è diretto da un vicedirettore per l'economia. Il servizio stesso è suddiviso in dipartimento economico e dipartimento contabilità. Ciascuna divisione comprende gruppi funzionali e uffici tradizionali. Vale la pena prestare attenzione al fatto che il dipartimento economico di questa impresa ha un settore di contabilità e analisi. Di norma, tale settore è presente nella struttura della contabilità (nella sua parte finanziaria).

Riso. 5.

Dalle conversazioni con i capi dei servizi economici, si ottiene l'opinione che gli economisti praticanti vedono il gruppo analitico nei dipartimenti finanziari o economici, tanto meno collegando le sue attività con i dipartimenti puramente contabili della contabilità. Gli autori del lavoro condividono la stessa opinione riguardo alla posizione di questo gruppo nella struttura organizzativa.

Al momento dell'ispezione delle attività del servizio finanziario ed economico della VVRZ, al reparto contabilità è stato aggiunto un ulteriore specialista fiscale. A nostro avviso, nella situazione moderna, la presenza di tali specialisti nel servizio economico dell'impresa è diventata una necessità.

Dall'analisi delle strutture organizzative considerate dei servizi finanziari ed economici, dei modelli identificati dei loro cambiamenti e dei loro requisiti, è possibile trarre conclusioni su quali condizioni lo schema di gestione finanziaria in un'impresa con una natura di produzione simile alla produzione presso le imprese di Mostostroyindustry JSC dovrebbero incontrarsi:

• la gestione del servizio finanziario ed economico dell'impresa dovrebbe essere affidata al Vice Direttore Generale dell'Economia e delle Finanze, una persona che ha la piena responsabilità della gestione dei flussi di cassa dell'impresa;
• separazione dalla struttura del servizio contabile in una divisione indipendente del dipartimento finanziario, le cui funzioni sono: gestione del flusso di cassa; analisi e valutazione dello stato dell'impresa; pianificazione e previsione finanziaria; valutazione di progetti di investimento;
• organizzazione all'interno dei dipartimenti di pianificazione finanziaria o economica di un servizio analitico per condurre analisi periodiche comparabili della condizione finanziaria ed economica dell'impresa, confrontando gli indicatori pianificati con quelli effettivi;
• inclusione dell'OVES nel servizio economico, poiché la pianificazione delle attività a lungo termine e l'approvvigionamento della produzione con ordini richiedono una giustificazione economica;
• Poiché le attività del servizio economico di un'impresa sono progettate sia per soddisfare le esigenze interne della produzione sia per garantire una gamma molto ampia di relazioni esterne, l'inclusione di un servizio legale in questa struttura è abbastanza giustificata.

Il ruolo principale nel processo di gestione finanziaria di un'impresa è assegnato al vicedirettore dell'economia e delle finanze (altrimenti: direttore dell'economia, vicepresidente della società per le finanze), che riporta direttamente al direttore generale. Questa è la figura chiave responsabile dello sviluppo di strategie e tattiche di gestione finanziaria e della loro implementazione per raggiungere gli obiettivi dell'impresa. Le responsabilità lavorative del Vicedirettore per l'Economia e le Finanze comprendono la risoluzione di problemi che determinano la politica finanziaria e la realizzazione degli obiettivi economici dell'impresa. Citiamo alcuni di essi: selezione degli schemi di gestione del servizio, modi e mezzi per il loro miglioramento, organizzazione del lavoro efficace del servizio economico, selezione e collocamento del personale, gestione delle divisioni strutturali del servizio, fornitura di indicatori finanziari ed economici del impresa alle parti interessate, collaborazione con il sistema bancario e partner commerciali, formazione e sviluppo dei rapporti con la proprietà.

Il livello successivo di gestione del servizio finanziario ed economico è costituito dai principali specialisti e capi dipartimento, a capo dei servizi funzionali, sotto la diretta supervisione del vicedirettore per l'economia e la finanza. Si tratta di un dipartimento contabile guidato da un capo contabile; dipartimento finanziario guidato dal capo del dipartimento; dipartimento di pianificazione economica, dipartimento del lavoro e dei salari e ufficio dei prezzi sotto la guida unificata del capo economista. La struttura organizzativa della gestione finanziaria, che consente di ottimizzare i flussi finanziari derivanti dalle attività produttive e finanziarie dell'impresa, può assomigliare al diagramma mostrato in Fig. 6.

Nella struttura proposta, la contabilità è principalmente responsabile della scelta delle politiche contabili e dell'organizzazione delle attività contabili. È inoltre responsabile dell'accurata rappresentazione delle transazioni commerciali nella contabilità, della fornitura di dati contabili agli utenti interni ed esterni e della correttezza della contabilità fiscale. La sua struttura può comprendere, oltre alle unità funzionali tradizionali, settori di audit interno, di gestione e di contabilità fiscale. Il servizio fiscale fa parte del dipartimento contabilità per i seguenti motivi: in primo luogo, perché tutte le forme di rendicontazione finanziaria - bilancio, conto profitti e perdite, rendiconto finanziario, ecc. - sono formate nel dipartimento contabilità. In secondo luogo, per la natura delle sue attività, il servizio fiscale è un dipartimento contabile. In terzo luogo, sono necessarie restrizioni razionali sul numero delle singole unità all'interno del servizio economico. Il reparto contabilità raccoglie inoltre informazioni sui costi e li registra per tipologia per un'ulteriore presentazione nel formato “costi fissi - variabili” nell'ambito della contabilità di gestione. La differenziazione dei costi è importante per condurre analisi operative e calcolare il “punto di pareggio”. Dovrebbe essere annotata la posizione di tale analisi. Tradizionalmente si parla di contabilità di gestione, che sembra far parte delle attività contabili. In pratica, la conduzione dell'analisi operativa viene più spesso definita funzione dell'analista economico, collegandola alle attività del dipartimento di pianificazione finanziaria o economica. Si può notare che l’analisi “costi-volumi-profitti” è parte integrante della gestione finanziaria, pertanto, nella struttura organizzativa presentata, la contabilità dei costi dovrebbe essere evidenziata come funzione contabile e l’analisi dovrebbe essere assegnata agli analisti del settore servizio economico. A nostro avviso, questo approccio alla divisione delle funzioni sembra più corretto, poiché la pianificazione degli indicatori di produzione e il confronto tra i loro valori pianificati ed effettivi dovrebbero essere effettuati da un servizio.

Riso. 6.

Nella struttura organizzativa raccomandata, il servizio finanziario, diretto dal capo del dipartimento, è separato in un'unità strutturale separata. Il dipartimento finanziario è direttamente subordinato al vicedirettore dell'Economia e delle finanze. Questa posizione del dipartimento è dettata dalle esigenze poste a questo servizio dalla natura moderna delle relazioni economiche. In un'economia di mercato, i compiti svolti dal dipartimento finanziario sono di grande importanza per l'impresa. Le competenze del dipartimento comprendono: la ricerca di fonti di finanziamento della produzione, la gestione della struttura del capitale dell'impresa, la valutazione della disponibilità e dell'adeguatezza del capitale circolante, il monitoraggio delle entrate, la gestione dei crediti e dei debiti, l'analisi della conformità dei fondi dell'azienda con le sue finanze obblighi, pianificazione e previsione finanziaria, attrazione e gestione in breve
prestiti a termine e investimenti finanziari, partecipazione alla preparazione del budget aziendale, analisi finanziaria, valutazione dell'efficienza economica dei progetti di investimento. I compiti elencati hanno un contenuto complesso e pertanto richiedono personale altamente qualificato del dipartimento finanziario. Ad esempio, la valutazione dei progetti di investimento richiede un elevato livello di conoscenza della gestione finanziaria, della contabilità, della pianificazione della produzione, della giustificazione dei costi, della conoscenza dei metodi di analisi e di calcolo dei flussi di cassa. Ecco perché è così importante disporre di un servizio separato specializzato nella gestione finanziaria. Una parvenza di tale servizio nell'ambito del reparto contabilità, come avviene nella maggior parte delle imprese, attualmente non è più accettabile.

Il servizio economico, guidato dal capo economista, comprende un dipartimento di pianificazione ed economia e un dipartimento per l'organizzazione del lavoro e dei salari. Le attività del dipartimento di pianificazione sono legate alla soluzione dei seguenti compiti: pianificazione delle attività di produzione e dei relativi costi, analisi dei dati effettivi sui volumi e sui costi di produzione, identificazione e analisi delle cause delle deviazioni dagli indicatori e dagli standard pianificati. Questo servizio sviluppa modi e metodi per ridurre i costi, prepara le decisioni sui prezzi per vari tipi di prodotti, insieme ad altre divisioni strutturali sviluppa piani aziendali per l'impresa, raccoglie e conserva documenti di rendicontazione sulle sue attività produttive, determina e tiene traccia dei profitti ricevuti da prodotti di produzione e vendita. I profitti pianificati ed effettivi sono oggetto di grande attenzione da parte del dipartimento di pianificazione. Ciò implica l'opportunità di condurre un'analisi dell'attuale stato economico dell'impresa in questo dipartimento. Il servizio in cui sono stati sviluppati i piani e monitorati i risultati effettivi delle attività produttive dovrebbe essere il luogo in cui condurre analisi operative, lavoro analitico per valutare gli indicatori finali rispetto a quelli pianificati.

In collegamento diretto con il dipartimento di pianificazione c'è il dipartimento dell'organizzazione del lavoro e dei salari. Il suo scopo funzionale è l'organizzazione, la regolamentazione e la contabilità del costo del lavoro nell'impresa. Il dipartimento comprova i prezzi per le operazioni di produzione, tiene conto e analizza il costo del lavoro.

Naturalmente il servizio economico non è in grado di effettuare autonomamente la pianificazione della produzione o di predisporre la rendicontazione. In questo lavoro è importante la comunicazione con i reparti di produzione, il marketing e i servizi tecnici dell'impresa. Nel processo di preparazione dei report e di conduzione delle analisi, gli economisti devono interagire con i dipartimenti contabilità e finanza e con il reparto vendite.

Come notato analizzando le strutture organizzative delle imprese incluse in Mostostroyindustry JSC, è consigliabile introdurre nei loro servizi economici un dipartimento per le relazioni economiche esterne e un servizio legale. Questa proposta si riflette nella struttura organizzativa, che è raccomandata per l'implementazione presso Voronezhstalmost CJSC (Fig. 7).

Le attività dell'OVES sono legate alla fattibilità economica dei progetti destinati ad essere messi in produzione. A nostro avviso, avere un gruppo di analisi economica nell'OVES è proibitivo per tali imprese. L'inclusione dell'OVES nella struttura del servizio economico, come è stato fatto nel caso Kurgan, è, a nostro avviso, una buona decisione. Una situazione simile si verifica con il servizio legale. Le sue attività sono strettamente legate al lavoro delle strutture economiche. L'unificazione dell'OVES, dei servizi giuridici e delle strutture economiche sotto la direzione del vicedirettore dell'Economia e delle Finanze sembra razionale dal punto di vista del coordinamento delle loro attività congiunte.

La struttura organizzativa consigliata del servizio finanziario ed economico, a nostro avviso, riflette nel modo più completo i requisiti di questo servizio. Tuttavia è indicativo. A seconda dell'impresa specifica, può essere adattato. Con un particolare approccio situazionale alla costruzione di una struttura organizzativa, è importante preservare la funzionalità, cioè la capacità di gestire efficacemente le attività finanziarie ed economiche. Nelle imprese di grandi dimensioni, il servizio può contenere un gran numero di gruppi, uffici e dipartimenti. Un'impresa di piccola scala può avere un servizio in cui le funzioni e le responsabilità di settori o gruppi possono essere combinate e svolte da un numero minore
lavoratori, ma tuttavia in questo caso è necessario mantenere la funzionalità di questo servizio. È progettato per garantire l'efficienza e l'efficacia della gestione aziendale e l'attuazione delle decisioni gestionali a qualsiasi livello. Un altro requisito per la struttura organizzativa del servizio economico, a nostro avviso, è la sua adattabilità all'ambiente interno ed esterno in continua evoluzione. La struttura deve essere tempestivamente modificata in un sistema che rifletta le nuove tendenze nello sviluppo dell'impresa. Il successo delle sue attività in futuro è in gran parte legato alla conformità della struttura organizzativa con gli scopi e gli obiettivi che si trova ad affrontare.

Letteratura

1. Vikhansky O.S., Naumov A.I. Gestione. - M.: "Ditta Gardarika", 1996. - 416 p.
2. Zaitsev N.L. Economia di un'impresa industriale. - M.: INFRA-M, 1998. - 336 p.
3. Samsonov N.F., Barannikova N.P., Volodin A.A. Gestione finanziaria. - M.: UNITÀ, 1999. - 495 p.
4. Economia aziendale. /Ed. prof. Volkova O.I.: Libro di testo. - 2a ed., tradotta. e aggiuntivi - M.: INFRA-M, 2001. - 520 p.
5. Dvoretskaya A.E. Organizzazione della gestione finanziaria dell'impresa. // Gestione in Russia e all'estero. - 2002. - N. 4. - P. 96.

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