การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร (โดยใช้ตัวอย่างของ Oblik LLC) วิทยานิพนธ์: การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ทางการเงินขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ MCP "Bytovik" การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินขององค์กรตัวอย่าง

ค่าสัมประสิทธิ์ที่ใช้ในการวิเคราะห์

การคำนวณตัวชี้วัดสำหรับงบดุลใหม่ปี 2559

ตัวอย่างการคำนวณตัวบ่งชี้

การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินโดยใช้ตัวอย่างของ OJSC Avtovaz

รายงานการวิเคราะห์ทางการเงินที่คัดสรร

วิดีโอบรรยาย

การแนะนำ

1. รากฐานทางทฤษฎีของสถานะทางการเงินขององค์กร

1.1 วิธีการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร

1.2 อัตราส่วนที่แสดงลักษณะสถานะทางการเงินขององค์กร

1.3 การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุล

2. การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของ OJSC "Selekta"

2.1 การประเมินฐานะทรัพย์สินและโครงสร้างเงินทุน

2.2 การวิเคราะห์ประสิทธิภาพการใช้ทุนและกิจกรรมทางธุรกิจของ Selectta OJSC

2.3 การประเมินความมั่นคงทางการเงินของ OJSC "Selekta"

2.4 การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลและความสามารถในการละลายขององค์กร

2.5 การประเมินสถานะทางการเงินของ OJSC Selecta อย่างครอบคลุม

บทสรุป

3.1 ลักษณะสถานะทรัพย์สินของ CJSC Turboinvest

บริการ

ตัวชี้วัดสถานะทางการเงินขององค์กร การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลและความสามารถในการละลายขององค์กร บทนำ เศรษฐศาสตร์การตลาดเกี่ยวข้องกับความต้องการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตและความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์และบริการโดยอาศัยการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร แต่ก่อนที่จะลงทุนเงินในการพัฒนาองค์กร จำเป็นต้องวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรและประเมินความน่าดึงดูดใจในการลงทุน

แบ่งปันงานของคุณบนเครือข่ายโซเชียล

หากงานนี้ไม่เหมาะกับคุณ ที่ด้านล่างของหน้าจะมีรายการผลงานที่คล้ายกัน คุณยังสามารถใช้ปุ่มค้นหา

งานที่คล้ายกันอื่น ๆ ที่คุณอาจสนใจvshm>
17989.		การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ OJSC Moskhimfarmpreparaty ที่ตั้งชื่อตาม บน. เซมาชโก	413.69 KB
	ลักษณะขององค์กร ปัญหาของการพัฒนาที่มีประสิทธิภาพขององค์กรธุรกิจ คุณลักษณะที่แยกแยะองค์กรที่ประสบความสำเร็จในการดำเนินงานจากองค์กรที่หยุดนิ่งหรือล้มเหลว ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อระดับและพลวัตของผลลัพธ์ทางการเงิน และการระบุทุนสำรองสำหรับการปรับปรุงตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ มีความสำคัญอย่างยิ่งในโลกสมัยใหม่ภายใต้การโจมตีจากเศรษฐกิจ วิกฤติการณ์
20341.		การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรสินเชื่อในระบบการจัดการการธนาคาร (โดยใช้ตัวอย่างของ OJSC URALSIB)	133.25 KB
	สาระสำคัญของวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ฐานะการเงินของธนาคารพาณิชย์ วิธีพื้นฐานในการประเมินฐานะทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ กล่าวอีกนัยหนึ่งผลลัพธ์ที่ได้รับระหว่างการประเมินสถานะทางการเงินเป็นตัวค้ำประกันให้กับธนาคารพาณิชย์ของความต่อเนื่องและประสิทธิภาพของกิจกรรม เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ ลำดับของงานที่เกี่ยวข้องกันได้รับการพัฒนา: เพื่อสะท้อนเนื้อหาของหน้าที่และขั้นตอนของการจัดการการธนาคาร และเพื่อกำหนดสถานที่ของการวิเคราะห์ทางการเงิน...
9833.		การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของบริษัท (องค์กร)	210.95 KB
	ต้องให้ความสนใจอย่างมากต่อการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ หากเมื่อเวลาผ่านไปมูลค่าของสินทรัพย์ลดลง (เพิ่มขึ้น) เราก็สามารถสรุปได้ว่าศักยภาพขององค์กรลดลง (เพิ่มขึ้น) สิ่งอื่นๆ ที่เท่าเทียมกัน แนะนำให้ติดต่อกับองค์กรมากกว่าเสมอ
5065.		การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กรการค้า	85.47 KB
	การจัดการทางการเงินอย่างมืออาชีพจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์เชิงลึก ทำให้สามารถประเมินความไม่แน่นอนของสถานการณ์ได้แม่นยำยิ่งขึ้นโดยใช้วิธีการวิจัยสมัยใหม่ ในเรื่องนี้บทบาทของการวิเคราะห์ทางการเงินมีเพิ่มมากขึ้น
18955.		การวิเคราะห์ฐานะการเงิน การบัญชี และการควบคุมภายในในองค์กร	303.64 KB
	ค่าจ้างรวมของพนักงานทุกคนในองค์กรให้ตัวบ่งชี้กองทุนค่าจ้าง (WF) ซึ่งครองส่วนแบ่งสำคัญในค่าใช้จ่ายขององค์กร ลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรและนโยบายการจัดการในด้านผลประโยชน์ของพนักงานขึ้นอยู่กับภาคอุตสาหกรรม ส่วนแบ่งต้นทุนสำหรับค่าจ้างและเงินเดือนอาจแตกต่างกันตั้งแต่สองสามเปอร์เซ็นต์ถึงครึ่งหนึ่งของต้นทุนทั้งหมดขององค์กร นี่เป็นจำนวนเงินที่มาก ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมการวิเคราะห์รายการค่าใช้จ่ายองค์กรนี้จึงมีความสำคัญมาก
19717.		การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ (โดยใช้ตัวอย่าง BTA JSC)	110.17 KB
	พื้นฐานระเบียบวิธีสำหรับการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร ความหมายและสาระสำคัญของการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาด 3 ระเบียบวิธีในการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร การคาดการณ์การล้มละลายขององค์กรที่อาจเกิดขึ้น
19718.		การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรและวิธีการปรับปรุง (โดยใช้ตัวอย่างของ Dormash LLP)	110.69 KB
	Baytursynova Gammershmidt Lyudmila Aleksandrovna การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรและวิธีการปรับปรุงโดยใช้ตัวอย่างของ Dormash LLP DIPLOMA THESIS พิเศษ 050509 การเงิน Kostanay 2010 กระทรวงศึกษาธิการและวิทยาศาสตร์ของสาธารณรัฐคาซัคสถาน Kostanay State University ตั้งชื่อตาม A. DIPLOMA THESIS On หัวข้อ: การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรและวิธีการปรับปรุง ตัวอย่างของ Dormash LLP ในด้านพิเศษ 050509 การเงินเสร็จสมบูรณ์...
19796.		การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรและวิธีการปรับปรุง (โดยใช้ตัวอย่างของ Grass LLP)	129.42 KB
	วัตถุประสงค์และหัวข้อการวิจัย วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นในกระบวนการดำเนินกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ หัวข้อของการศึกษาคือนโยบายขององค์กรที่มุ่งเลือกรูปแบบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่ทำกำไรได้มากที่สุดเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ
5510.		การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ Ulan-Ude CHPP-1 "Generation of Buryatia" OJSC "TGC-14"	57.36 KB
	การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ UlanUden CHPP-1 Generation ของ Buryatia OJSC TGC คำอธิบายสั้น ๆ ขององค์กร การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินและสภาพคล่องขององค์กร การวิเคราะห์ตัวชี้วัดกิจกรรมทางธุรกิจและความสามารถในการทำกำไรขององค์กร
11820.		การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินและการประเมินความน่าดึงดูดการลงทุนขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ OJSC NPP Alfa-M	332.73 KB
	รากฐานทางทฤษฎีสำหรับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและความน่าดึงดูดใจในการลงทุนขององค์กร คุณสมบัติของความน่าดึงดูดใจในการลงทุนขององค์กร ลักษณะทั่วไปขององค์กร

ความมั่นคงทางการเงิน: มีการประเมินตัวบ่งชี้ใด? ในกระบวนการทำธุรกิจสิ่งสำคัญคือต้องประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทอย่างสม่ำเสมอ การวิเคราะห์ดังกล่าวทำให้สามารถเข้าใจได้ องค์กรจะสามารถดำเนินกิจกรรมและปฏิบัติตามพันธกรณีของตนได้หรือไม่?- ขั้นตอนการวิเคราะห์ค่อนข้างซับซ้อนและมีหลายแง่มุมซึ่งต้องใช้การคำนวณจำนวนมาก

ในการประเมินบริษัทจากมุมมองของระดับความมั่นคงทางการเงิน ตัวชี้วัดต่างๆ มีบทบาทสำคัญ ซึ่งขึ้นอยู่กับการเปรียบเทียบจำนวนเงินที่องค์กรเป็นเจ้าของกับเงินที่ยืมมา ส่วนใหญ่มักใช้ค่าสัมประสิทธิ์ต่อไปนี้เพื่อทำการวิเคราะห์:

ตัวบ่งชี้ที่ช่วยให้คุณประเมินความมั่นคงทางการเงินจะคำนวณตามข้อมูลที่นำเสนอในการบัญชี ต่อไปนี้เป็นสูตรที่ใช้บรรทัดจากแบบฟอร์มนี้

ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช = SK / สินทรัพย์รวม = บรรทัดในยอดคงเหลือทางบัญชี 1300/หน้าในยอดบัญชี 1600,
ตัวย่อ SC หมายถึงจำนวนเงินทุนที่องค์กรวิเคราะห์เป็นเจ้าของ

เลเวอเรจทางการเงิน = ZK / SK = (บรรทัดในยอดคงเหลือทางบัญชี 1500 + บรรทัดในยอดคงเหลือทางบัญชี 1400) / บรรทัดในยอดคงเหลือ 1300,
ในสูตรย่อว่า ZK หมายถึง กองทุนที่ต้องคืนให้กับเจ้าหนี้ประเภทต่างๆ ในอนาคต สิ่งเหล่านี้ไม่ได้เป็นเพียงการกู้ยืมเท่านั้น แต่ยังเป็นหนี้ต่อซัพพลายเออร์ด้วย

การจัดหาเงินทุนของตัวเอง = (ส่วนของผู้ถือหุ้น - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน) / สินทรัพย์หมุนเวียน = (บรรทัดในงบดุลทางบัญชี 1300 - บรรทัดในยอดคงเหลือ 1100) / บรรทัดในงบดุลทางบัญชี 1200

ความคุ้มครองการลงทุน = เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง / เงินทุนของตัวเอง = (รายการในยอดคงเหลือทางบัญชี 1300 – รายการในยอดคงเหลือทางบัญชี 1100) / รายการในยอดคงเหลือ 1300

การเคลื่อนย้ายเงินทุน = จำนวนเงินทุนหมุนเวียน / SC = (รายการในยอดคงเหลือทางบัญชี 1300 + รายการในยอดคงเหลือทางบัญชี 1400 – รายการในยอดคงเหลือทางบัญชี 1100) / รายการในยอดคงเหลือทางบัญชี 1100 1300

การเคลื่อนย้ายเงินทุนหมุนเวียน = (เงินสด + การลงทุนทางการเงิน) / เงินทุนหมุนเวียน = (บรรทัดในยอดคงเหลือทางบัญชี 1240 + บรรทัดในยอดคงเหลือทางบัญชี 1250) / บรรทัดในยอดคงเหลือทางบัญชี 1200

ความครอบคลุมสินค้าคงคลัง = เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง / สินค้าคงเหลือ = (รายการในยอดคงเหลือทางบัญชี 1300 + บรรทัดในยอดคงเหลือทางบัญชี 1400 – บรรทัดในยอดคงเหลือทางบัญชี 1100) / บรรทัดในยอดคงเหลือทางบัญชี 1210

อัตราส่วนหนี้สินระยะสั้น = หนี้สินระยะสั้น / หนี้สินรวม = เส้นในยอดคงเหลือทางบัญชี 1500 / (รายการในยอดคงเหลือ 1400 + รายการในยอดคงเหลือทางบัญชี 1500)

สมมติว่างบดุลของ Vympel LLC สำหรับปี 2558 มีลักษณะเช่นนี้ (สามารถคลิกรูปภาพได้):

การใช้ข้อมูลที่นำเสนอตลอดจนสูตรข้างต้น เราจะคำนวณตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินที่ช่วยให้เราสามารถดำเนินการวิเคราะห์ได้:

ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช = 389/2954 = 0.13
เลเวอเรจทางการเงิน = (2553 + 12) / 389 = 6.59
การจัดหาเงินทุนของตัวเอง = (389 – 1,045) / 1909 = -0.34
ความคุ้มครองการลงทุน = (389 – 1,045) / 389 = -1.69
การเคลื่อนย้ายเงินทุน = (389 + 12 – 1,045) / 389 = -1.66
การเคลื่อนไหวของเงินทุนหมุนเวียน = (0+1123) / 1909 = 0.59
ความครอบคลุมสินค้าคงคลัง = (389 + 12 – 1,045) / 293 = -2.20
อัตราส่วนหนี้สินระยะสั้น = 2553 / (12+2553) = 0.995

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าตัวบ่งชี้ที่นำเสนอมักจะพิจารณามานานกว่าหนึ่งปี เมื่อคำนวณตามเวลา (นั่นคือ รายปี) เราสามารถตัดสินประสิทธิภาพของนโยบายที่กำลังดำเนินอยู่และพัฒนามาตรการใหม่สำหรับการฟื้นฟูทางการเงินที่เกี่ยวข้องในขณะนี้

โดยใช้ข้อมูลที่อยู่ในแบบฟอร์มงบดุล คำนวณอัตราส่วนความมั่นคงทางการเงินสำหรับปี 2555 และ 2556 ผลลัพธ์ของการคำนวณแสดงไว้ในตาราง

ค่าสัมประสิทธิ์	มูลค่า 31/12/2555	มูลค่า 31/12/2556	การเปลี่ยนแปลงของสัมประสิทธิ์	ค่ามาตรฐาน
ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช	0.23	0.17	-0.06	มากกว่า 0.4
การใช้ประโยชน์ทางการเงิน	3.4	4.77	+1.37	ไม่เกิน 1.5
ความพอเพียง	-1.29	-1.73	-0.44	ไม่น้อยกว่า 0.1
ความคุ้มครองการลงทุน	0.76	0.7	-0.06	ไม่น้อยกว่า 0.7
การเคลื่อนย้ายเงินทุน	-1.92	-3.02	-1.1	มากกว่า 0.15
ความคล่องตัวของเงินทุนหมุนเวียน	0.17	0.07	-0.1	-
ความพร้อมของเงินสำรอง	-3.14	-3.16	-0.02	มากกว่า 0.5
อัตราส่วนหนี้สินระยะสั้น	0.32	0.37	+0.05	-

จากการวิเคราะห์ผลลัพธ์ที่ได้รับระหว่างการคำนวณสามารถสังเกตได้ดังต่อไปนี้:

อัตราส่วนความเป็นอิสระไม่เป็นที่น่าพอใจ ซึ่งหมายความว่าบริษัทต้องพึ่งพาเจ้าหนี้มากเกินไป
การใช้ประโยชน์ทางการเงินที่มากเกินไปเป็นการยืนยันการพึ่งพาในระดับสูงขององค์กร
ค่าติดลบของอัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้นบ่งชี้ว่าทุนของหุ้นต่ำเกินไป
การลดลงในมูลค่าของตัวบ่งชี้ความครอบคลุมการลงทุน แสดงให้เห็นว่าความยั่งยืนของแหล่งเงินทุนลดลง
ตัวบ่งชี้การเคลื่อนย้ายเงินทุนต่ำกว่าศูนย์ ซึ่งหมายความว่ามีความเสี่ยงของการล้มละลายสูงเกินไป ในขณะเดียวกัน ค่าของตัวบ่งชี้ก็แย่ลง
ค่าตัวบ่งชี้ความครอบคลุมสินค้าคงคลังที่ต่ำเกินไปบ่งชี้ถึงความมั่นคงทางการเงินที่ไม่น่าพอใจ ซึ่งจะลดลงเมื่อเวลาผ่านไป

ชื่อ บริษัท	วันที่รายงาน	คุณสมบัติของการวิเคราะห์	ลิ้งค์ดาวน์โหลด
OJSC "เอ็มทีเอส"	06.06.2014	การวิเคราะห์สถานะทางการเงินดำเนินการสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่ 01/01/2554 ถึง 12/31/2556 (3 ปี)	สามารถดาวน์โหลดได้ที่เพจนี้
เจเอสซี "อาร์เซน่อล"	01.01.2015	มีการประเมินความมั่นคงทางการเงินด้วยคะแนน
OJSC เมกะโฟน	01.01.2012	วิเคราะห์ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2554	การวิเคราะห์ทางการเงินในรูปแบบ .pdf
OJSC "พรหม-ตะวันตก"	01.05.2014	วิเคราะห์มา 3 ปี

ดังนั้นตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินของบริษัทจึงคำนวณตามข้อมูลงบดุล การวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์ดังกล่าวไม่เพียงช่วยระบุปัญหาในกิจกรรมขององค์กรเท่านั้น แต่ยังช่วยพัฒนาคำแนะนำในการปรับปรุงสุขภาพขององค์กรอีกด้วย

ส่วนหนึ่งของหลักสูตรที่เกี่ยวข้องกับการวินิจฉัยธุรกิจและการหาทุนสำรองเพื่อเพิ่มผลตอบแทนมีดังต่อไปนี้ในการบรรยายวิดีโอเกี่ยวกับการวิเคราะห์สถานะของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

เมื่อจัดทำแผนธุรกิจจำเป็นต้องวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินขององค์กรที่ดำเนินโครงการลงทุน

หากโครงการจินตนาการถึงการสร้างองค์กรใหม่ ขั้นตอนนี้จะถูกข้ามไปในระยะเริ่มต้น และจะดำเนินการเมื่อองค์กรถึงขีดความสามารถในการออกแบบหรือเมื่อโครงการเสร็จสิ้น

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรดำเนินการ:

ก่อนเริ่มดำเนินโครงการลงทุนในองค์กรที่มีอยู่
เมื่อเสร็จสิ้นโครงการ

ในกรณีแรกเราจำเป็นต้องกำหนดสุขภาพทางการเงินขององค์กร ท้ายที่สุดแล้ว บ่อยครั้งการนำองค์กรออกจากวิกฤติที่มีการพัฒนาโครงการลงทุน หากสถานะทางการเงินขององค์กรไม่มั่นคง เมื่อดำเนินโครงการจำเป็นต้องคำนึงว่าอาจต้องใช้เงินทุนเพิ่มเติมเพื่อใช้ในกิจกรรมปัจจุบันของบริษัท

ในกรณีที่สอง จะมีการวิเคราะห์เพื่อกำหนดประสิทธิภาพและประสิทธิผลของโครงการที่กำลังดำเนินอยู่ หากเป้าหมายหลักคือการนำบริษัทออกจากวิกฤติ หรือคุณเพียงแค่ต้องแน่ใจว่าองค์กรใหม่มีความมั่นคงทางการเงินและสามารถชำระภาระผูกพันได้

การคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินไม่ใช่เรื่องยาก แต่จะวิเคราะห์อย่างไร?

ตัวชี้วัดสำหรับการวิเคราะห์

เพื่อวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร เราจำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ความสามารถในการละลาย - กำหนดความสามารถของ บริษัท ของคุณในการชำระหนี้ภายในกรอบเวลาที่กำหนดจากรายได้
กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรเป็นทรัพย์สินของสถานะทางการเงินขององค์กรซึ่งมีลักษณะของตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน
ความมั่นคงทางการเงิน - สถานะของการเงินขององค์กรซึ่งสร้างเงื่อนไขและข้อกำหนดเบื้องต้นทั้งหมดสำหรับความสามารถในการละลาย
สภาพคล่อง - ไม่ว่าสินทรัพย์สามารถแปลงเป็นเงินสดหรือขายได้ ยิ่งระดับสภาพคล่องสูง บริษัทก็จะสามารถหาเงินทุนเพื่อชำระภาระผูกพันได้เร็วขึ้น

สำหรับการวิเคราะห์ เราจำเป็นต้องทราบพลวัตของการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ ดังนั้นการคำนวณตัวบ่งชี้จึงดำเนินการเป็นเวลาสามปีขึ้นไปและสรุปไว้ในตารางซึ่งระบุถึงข้อกำหนดด้านกฎระเบียบสำหรับตัวบ่งชี้ด้วย

ตัวชี้วัดคำนวณจากข้อมูลจากงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุน วิธีการคำนวณตัวบ่งชี้เป็นมาตรฐานและสะท้อนให้เห็นในคำแนะนำด้านระเบียบวิธีสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงสถานะทางการเงินขององค์กร

ตัวอย่างการวิเคราะห์

เมื่อตัวบ่งชี้ได้รับการคำนวณและจัดเป็นตาราง คุณสามารถเริ่มวิเคราะห์ได้ ให้เรายกตัวอย่างการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรที่ดำเนินงานอย่างแท้จริง

ตารางที่ 1. ตัวชี้วัดความสามารถในการละลาย

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการละลายทั้งหมดในปี 2550 แย่ลงเมื่อเทียบกับปีก่อนหน้าคือ 1.2 เดือน แต่น้อยกว่าในปี 2548 (1.75)

ตัวชี้วัดความสามารถในการละลายทั้งหมดแย่ลงเมื่อเทียบกับปี 2549 ยกเว้นอัตราส่วนหนี้สินภายในซึ่งยังคงเท่ากับ 0 ซึ่งหมายความว่าบริษัทไม่มีหนี้ต่อพนักงานและผู้ก่อตั้งในการจ่ายรายได้

สถานะของตัวบ่งชี้ความสามารถในการละลายโดยรวมสามารถมีลักษณะเป็นบวกได้เนื่องจากค่ามาตรฐานคือ< 3. Однако необходимо принять меры по увеличению выручки предприятия, снижение которой явилось основной причиной ухудшения показателей платежеспособности в 2007 году.

ตารางที่ 2. ตัวชี้วัดสภาพคล่อง

ในปี 2550 อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ดีขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกับตัวชี้วัดปี 2549 สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากเงินสดเพิ่มขึ้นในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน

อัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเร็วยังเพิ่มขึ้นในปี 2550 เมื่อเทียบกับปี 2549 และอยู่ที่ 0.18 ซึ่งน้อยกว่ามาตรฐาน 0.5 และนี่อาจทำนายความยากลำบากบางอย่างให้กับองค์กรได้หากจำเป็นต้องชำระภาระผูกพันในปัจจุบันอย่างเร่งด่วน

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันในปี 2550 ลดลงเมื่อเทียบกับปี 2549 และอยู่ที่ 1.9 ซึ่งใกล้เคียงกับบรรทัดฐาน การลดลงของตัวบ่งชี้เป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้การค้า

เพื่อปรับปรุงตัวบ่งชี้สภาพคล่อง บริษัท จำเป็นต้องลดส่วนแบ่งของสินค้าคงเหลือในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนและเพิ่มส่วนแบ่งของเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นรวมถึงลดเจ้าหนี้การค้า

ตารางที่ 3. เครื่องชี้เสถียรภาพระบบการเงิน

อัตราส่วนหนี้สินต่อทุนในปี 2550 อยู่ที่ 0.3 ซึ่งหมายความว่าสำหรับเงินทุนของตัวเอง 1 รูเบิลจะมีเงินที่ยืมมา 0.3 รูเบิล ซึ่งสอดคล้องกับค่าที่แนะนำ การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้เมื่อเทียบกับปี 2549 เกิดจากการเพิ่มขึ้นในเจ้าหนี้การค้าในปี 2550

พลวัตของค่าสัมประสิทธิ์เอกราชสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์สอดคล้องกับค่าที่แนะนำ ค่าบวกของส่วนของผู้ถือหุ้นสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์บ่งชี้ว่ามีเงินทุนหมุนเวียนของตนเองซึ่งเป็นเงื่อนไขหลักสำหรับความมั่นคงทางการเงิน

การวิเคราะห์พลวัตของค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องแคล่วของทุนจดทะเบียนบ่งชี้การลดลงของส่วนแบ่งทุนในกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบัน

ค่าศูนย์ของตัวบ่งชี้การกู้ยืมระยะยาวบ่งบอกถึงความเป็นอิสระขององค์กรจากนักลงทุนภายนอก

ส่วนแบ่งทุนในเงินทุนหมุนเวียนเท่ากับ 0.47 ในปี 2550 ซึ่งน้อยกว่าปี 2549 (0.71) และสอดคล้องกับระดับปี 2548 (0.44) เนื่องจากกำไรสะสมลดลงในปี 2550 ตัวบ่งชี้สอดคล้องกับค่าที่แนะนำ

ตารางที่ 4. ตัวชี้วัดกิจกรรมทางธุรกิจ

ตารางแสดงตัวชี้วัดกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรในช่วงสามปี

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนให้ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน ตัวบ่งชี้นี้แย่ลงเมื่อเทียบกับปี 2549 และอยู่ที่ 2.31 เดือน

อัตราส่วนการหมุนเวียนของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนแสดงจำนวนการหมุนเวียนที่เกิดจากเงินทุนหมุนเวียน ตัวเลขนี้ลดลง 3 รอบเมื่อเทียบกับปี 2549 แต่สูงกว่าปี 2548 2 รอบ

ระยะเวลาของระยะเวลาการหมุนเวียนสินค้าคงคลังทำให้สามารถประมาณความเร็วของการหมุนเวียนสินค้าคงคลังได้ ตัวบ่งชี้นี้ในปี 2550 ก็แย่ลงเช่นกันเมื่อเทียบกับปี 2549 โดยมีค่าเท่ากับ 1.69 เดือน แต่ดีกว่าในปี 2548 - 1.97 เดือน

ตัวบ่งชี้ระยะเวลาของระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้จะแสดงลักษณะระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยจากลูกค้าถึงองค์กร ในปี 2550 ตัวบ่งชี้แย่ลงเล็กน้อยเมื่อเทียบกับปี 2549 และมีค่าเท่ากับ 0.39 เดือน แต่เร็วกว่าปี 2548 ถึงสี่เท่า - 1.69 เดือน

อัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่เข้าร่วมในกระบวนการผลิตจะกำหนดอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนในการผลิต ตัวบ่งชี้ในปี 2550 คือ 1.7 เดือน ได้แก่ ลดลงเมื่อเทียบกับปี 2549 และเข้าใกล้ระดับปี 2548

อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนในการคำนวณในปี 2550 อยู่ที่ 0.61 เดือนซึ่งแย่กว่าปี 2549 0.4 เดือน แต่เร็วกว่าปี 2548 เกือบ 3 เท่า

จากการวิเคราะห์ตัวชี้วัดกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรในช่วงปี 2548-2550 เราสามารถสรุปได้ว่าในปี 2549 มีการปรับปรุงค่าของตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์เมื่อเทียบกับปี 2549 แต่ในปี 2550 ค่าของตัวบ่งชี้แย่ลง นี่เป็นเพราะปัจจัยต่าง ๆ ที่ส่งผลต่อการปฏิบัติงานขององค์กร:

ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นเนื่องจากความสามารถในการละลายของผู้บริโภคลดลง
การลดปริมาณการขายบริการที่ผลิต

ปัจจัยเหล่านี้และปัจจัยอื่นๆ มีอิทธิพลต่อระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่เพิ่มขึ้น

บทสรุป

จากการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงสถานะทางการเงินขององค์กรเราสามารถสรุปเกี่ยวกับสถานะที่มั่นคงขององค์กรได้ ตัวบ่งชี้สอดคล้องกับค่าที่แนะนำ แต่จำเป็นต้องมีมาตรการเพิ่มรายได้และเพิ่มผลกำไรในอนาคต

สามารถรับข้อมูลที่ครบถ้วนมากขึ้นเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กรได้โดยการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กร โดยมีการประเมินตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและรายได้ และปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อผลการดำเนินงานขององค์กร

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นกระบวนการที่ใช้แรงงานเข้มข้นและต้องมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญ ดังนั้นคุณไม่ควรละเลยบริการของพวกเขาหากคุณต้องการได้รับข้อมูลที่เป็นรูปธรรมเกี่ยวกับสถานะองค์กรของคุณและผลลัพธ์ของการดำเนินโครงการทางธุรกิจ

เงื่อนไขที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งสำหรับการจัดการทางการเงินที่ประสบความสำเร็จขององค์กรคือการวิเคราะห์สถานะทางการเงิน สถานะทางการเงินขององค์กรหรือองค์กรเป็นที่สนใจของรัฐ ต่อเจ้าของ (ในปัจจุบันและที่มีศักยภาพ) นักลงทุน เจ้าหนี้ ผู้ถือหุ้น หุ้นส่วนขององค์กร พนักงานขององค์กร และบุคคลอื่น ๆ

สถานะทางการเงินหมายถึงความสามารถขององค์กรในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ โดดเด่นด้วยการจัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติขององค์กร ตำแหน่งที่เหมาะสมและการใช้งานที่มีประสิทธิภาพ ความสัมพันธ์ทางการเงินกับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงิน

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด สถานะทางการเงินขององค์กรสะท้อนถึงผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมเป็นหลัก มันเป็นผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรที่เป็นที่สนใจของเจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) ขององค์กร พันธมิตรทางธุรกิจ และหน่วยงานด้านภาษี สิ่งนี้กำหนดความสำคัญของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจและเพิ่มบทบาทของการวิเคราะห์ดังกล่าวในกระบวนการทางเศรษฐกิจ

ในทางปฏิบัติระหว่างประเทศ สภาพทางการเงินขององค์กรถือเป็นชุดของตัวบ่งชี้และรูปแบบการรายงานทางการเงินที่สะท้อนถึงความมั่นคงทางการเงิน ความสามารถในการละลาย กิจกรรมทางธุรกิจ และความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ทางการเงินคือเพื่อประเมินผลการดำเนินงานในอดีตและตำแหน่งปัจจุบันขององค์กรตลอดจนประเมินศักยภาพในอนาคต

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ FSP คือ:

การประเมินพลวัตขององค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์สภาพและความเคลื่อนไหว

การประเมินพลวัตขององค์ประกอบและโครงสร้างของแหล่งที่มาของทุนและทุนที่ยืมสภาพและความเคลื่อนไหว

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่แน่นอนและสัมพัทธ์ของความมั่นคงทางการเงินขององค์กรและการประเมินการเปลี่ยนแปลงในระดับ

การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายขององค์กรและสภาพคล่องของสินทรัพย์ในงบดุล

การวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กรและการประเมินศักยภาพการล้มละลาย

วัตถุประสงค์ของการวิจัยในหลักสูตรนี้คือบริษัทร่วมหุ้นแบบเปิด "Selekta" แหล่งข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร ได้แก่ งบดุล งบกำไรขาดทุน

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินของ Selectta OJSC ดำเนินการในพื้นที่หลักดังต่อไปนี้:

การประเมินสถานะทรัพย์สินและโครงสร้างเงินทุน

การประเมินประสิทธิภาพการใช้เงินทุนและกิจกรรมทางธุรกิจ

การประเมินความมั่นคงทางการเงิน

การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลและความสามารถในการละลายขององค์กร

การประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรอย่างครอบคลุม

เงื่อนไขที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งสำหรับการจัดการทางการเงินที่ประสบความสำเร็จขององค์กรคือการวิเคราะห์สถานะทางการเงิน สถานะทางการเงินขององค์กรเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นชุดของตัวบ่งชี้และงบการเงินที่สะท้อนถึงสถานะทางการเงินด้านใดด้านหนึ่ง โดดเด่นด้วยการจัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติขององค์กร ตำแหน่งที่เหมาะสมและการใช้งานที่มีประสิทธิภาพ ความสัมพันธ์ทางการเงินกับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงิน

สถานะทางการเงินขององค์กรอาจมีเสถียรภาพ ไม่มั่นคง และอยู่ในภาวะวิกฤติ ความสามารถขององค์กรในการชำระเงินตรงเวลาและจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ บนพื้นฐานที่ขยายออกไป บ่งชี้ถึงสถานะทางการเงินที่ดี (มั่นคง)

เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรคือการระบุและกำจัดข้อบกพร่องในกิจกรรมทางการเงินโดยทันทีและค้นหาเงินสำรองเพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรและความสามารถในการละลาย

การวิเคราะห์งบการเงินเกี่ยวข้องกับการใช้เทคนิคหรือวิธีการเฉพาะ ซึ่งรวมถึงแนวนอน แนวตั้ง แนวโน้ม การวิเคราะห์ปัจจัย และการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์

การวิเคราะห์แนวนอน เกี่ยวข้องกับการศึกษาตัวบ่งชี้ที่แน่นอนของรายการการรายงานขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง คำนวณอัตราการเปลี่ยนแปลงและประเมินผล

ในสภาวะเงินเฟ้อ ค่าของการวิเคราะห์แนวนอนจะลดลงบ้าง เนื่องจากการคำนวณด้วยความช่วยเหลือไม่ได้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์ในตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการเงินเฟ้อ

การวิเคราะห์แนวนอนเสริมด้วยการวิเคราะห์แนวตั้งของการศึกษาตัวชี้วัดทางการเงิน

ภายใต้การวิเคราะห์แนวตั้ง หมายถึงการนำเสนอข้อมูลการรายงานในรูปแบบของตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องผ่านการแบ่งปันของแต่ละรายการในการรายงานโดยรวมและการประเมินการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาหนึ่ง

ข้อมูลการวิเคราะห์แนวตั้งทำให้สามารถประเมินการเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างในองค์ประกอบของสินทรัพย์ หนี้สิน ตัวบ่งชี้การรายงานอื่น ๆ การเปลี่ยนแปลงของส่วนแบ่งองค์ประกอบหลักรายได้ขององค์กร อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ ฯลฯ

วิเคราะห์แนวโน้ม (การวิเคราะห์แนวโน้มการพัฒนา) เป็นการวิเคราะห์แนวนอนประเภทหนึ่งที่เน้นไปที่อนาคต การวิเคราะห์แนวโน้มเกี่ยวข้องกับการศึกษาตัวบ่งชี้ในระยะเวลาสูงสุดที่เป็นไปได้ ในขณะที่แต่ละรายการในรายงานจะถูกเปรียบเทียบกับค่าของตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์สำหรับช่วงก่อนหน้าจำนวนหนึ่ง และแนวโน้มจะถูกกำหนด

เพื่อทำการวิเคราะห์ปัจจัย ตัวบ่งชี้ที่กำลังศึกษาจะแสดงผ่านปัจจัยที่ก่อตัวขึ้นและคำนวณและประเมินอิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ต่อการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ การวิเคราะห์ปัจจัยสามารถทำได้โดยตรง เช่น ตัวบ่งชี้ได้รับการศึกษาและสลายตัวออกเป็นส่วนต่างๆ ของส่วนประกอบ และในทางกลับกัน (การสังเคราะห์) องค์ประกอบแต่ละส่วน (ส่วนประกอบ) จะรวมกันเป็นตัวบ่งชี้ที่ศึกษาทั่วไป (ผลลัพธ์)

การวิเคราะห์เชิงเปรียบเทียบ (เชิงพื้นที่) - เป็นการเปรียบเทียบและประเมินตัวชี้วัดผลการดำเนินงานขององค์กรกับตัวชี้วัดขององค์กรคู่แข่งด้วยค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมและข้อมูลเศรษฐกิจเฉลี่ยพร้อมมาตรฐาน เป็นต้น

การวิเคราะห์ราคาต่อรอง (ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์) เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการประเมินอัตราส่วนของกองทุนและแหล่งที่มาประเภทต่างๆ ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรขององค์กร และประเภทของความสามารถในการทำกำไร การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ทำให้สามารถประเมินความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้ได้ และใช้ในการศึกษาความมั่นคงทางการเงิน ความสามารถในการละลายขององค์กร และสภาพคล่องของงบดุล

การใช้เทคนิค (วิธีการ) ทั้งหมดพร้อมกันทำให้สามารถประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร ความน่าเชื่อถือในฐานะพันธมิตรทางธุรกิจ และโอกาสในการพัฒนาได้อย่างเป็นกลางที่สุด

ความมั่นคงของสถานะทางการเงินขององค์กรนั้นโดดเด่นด้วยระบบตัวบ่งชี้ - อัตราส่วนทางการเงิน การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินประกอบด้วยการเปรียบเทียบมูลค่ากับค่ามาตรฐานและศึกษาการเปลี่ยนแปลงในช่วงหลายปีที่ผ่านมา

ฐานะการเงินอาจมั่นคง ไม่มั่นคง (ก่อนเกิดวิกฤติ) และเกิดวิกฤติได้ ความสามารถขององค์กรในการชำระเงินตรงเวลา จัดหาเงินทุนให้กับกิจกรรมต่างๆ ทนต่อแรงกระแทกที่ไม่คาดคิด และรักษาความสามารถในการชำระหนี้ในสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์ บ่งชี้ถึงสถานะทางการเงินที่มั่นคง และในทางกลับกัน ดังนั้นหนึ่งในตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงสถานะทางการเงินขององค์กรก็คือความสามารถในการละลายของมันนั่นคือ ความสามารถในการมีทรัพยากรเงินสดเพื่อชำระภาระผูกพันในการชำระเงินของคุณทันเวลา การประเมินความสามารถในการละลายจะดำเนินการบนพื้นฐานของการคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องสัมพัทธ์ (อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน อัตราส่วนความคุ้มครองขั้นกลาง และอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์) อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์คืออัตราส่วนของมูลค่าของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องอย่างแน่นอนและส่วนใหญ่ต่อมูลค่าของหนี้สินระยะสั้น

กา. ล. - (1)

อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์แสดงให้เห็นว่าหนี้สินระยะสั้นส่วนใดที่สามารถชำระคืนได้โดยใช้เงินสดที่มีอยู่ ระดับที่เหมาะสมที่สุดคือ 0.2-0.25

อัตราส่วนความคุ้มครองระหว่างกาล - อัตราส่วนของเงินสด เงินลงทุนระยะสั้น และลูกหนี้ระยะสั้น ซึ่งคาดว่าจะชำระภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน ต่อจำนวนหนี้สินทางการเงินระยะสั้น

เคพี น. = (2)

อัตราส่วนนี้แสดงความสามารถในการชำระเงินที่คาดการณ์ไว้ภายใต้เงื่อนไขของการชำระหนี้กับลูกหนี้ตามเวลาที่กำหนด อัตราส่วน 0.7 ต่อ 1 มักจะเป็นที่น่าพอใจ

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (ความคุ้มครองรวม) - แสดงให้เห็นว่าบริษัทมีเงินทุนเพียงพอที่จะชำระภาระผูกพันระยะสั้นภายในระยะเวลาที่กำหนดหรือไม่

ในบางกรณีจำเป็นต้องคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องเร่งด่วน (ด่วน) มีการคำนวณ ณ วันนี้เป็นอัตราส่วนของจำนวนเงินที่มีอยู่ (ยอดคงเหลือในบัญชี 50 และ 51) ต่อจำนวนภาระผูกพันที่เกิดขึ้น

เพื่อให้มั่นใจถึงเสถียรภาพทางการเงิน องค์กรต้องมีโครงสร้างเงินทุนที่ยืดหยุ่น สามารถจัดระเบียบการเคลื่อนไหวในลักษณะที่รับประกันรายได้ส่วนเกินที่คงที่คงที่เพื่อรักษาความสามารถในการละลายและสร้างเงื่อนไขสำหรับการผลิตด้วยตนเอง

เสถียรภาพทางการเงินได้รับการวิเคราะห์โดยใช้การคำนวณตัวชี้วัดสัมบูรณ์และตัวชี้วัดสัมพัทธ์ตามแบบฟอร์มหมายเลข 1 และแบบฟอร์มหมายเลข 5

การใช้ตัวบ่งชี้สัมบูรณ์จะกำหนดประเภทของความมั่นคงทางการเงิน ในระหว่างกระบวนการผลิตจะมีการเติมสินค้าคงเหลืออย่างต่อเนื่อง เพื่อจุดประสงค์นี้ จะใช้ทั้งเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและแหล่งที่ยืมมา ความเพียงพอของแหล่งที่มาสำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนสามารถกำหนดลักษณะเงื่อนไขความมั่นคงทางการเงินต่างๆ ความมั่นคงทางการเงินประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

ความมั่นคงทางการเงินที่สมบูรณ์ซึ่งมีการสร้างเงินทุนหมุนเวียนที่สำคัญด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

MZ≤ SK-VA ( 4)

ความมั่นคงทางการเงินตามปกติซึ่งสินค้าคงเหลือเกิดจากสินทรัพย์เคลื่อนที่สุทธิ (เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและเงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม)

MZ≤ SK - VA + DKZ (5)

ภาวะทางการเงินที่ไม่แน่นอน - สินค้าคงเหลือเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง เงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้น

MZ≤ SK - VA + DKZ + KKZ (6)

ในสถานการณ์นี้ เงื่อนไขความสามารถในการละลายถูกละเมิด แต่ความเป็นไปได้ในการฟื้นฟูสมดุลโดยการเติมเงินทุนหมุนเวียนของตนเองยังคงอยู่

ภาวะวิกฤตทางการเงินที่ปริมาณสำรองวัสดุเกินมูลค่าของแหล่งที่มาของการก่อตัว

MZ > SK - VA + DKZ + KKZ (7)

ในกรณีนี้ องค์กรจะถือว่ามีหนี้สินล้นพ้นตัวเนื่องจากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขการละลาย - เงินสด การลงทุนทางการเงินระยะสั้น และบัญชีลูกหนี้ไม่ครอบคลุมถึงเจ้าหนี้

ตัวชี้วัดเชิงสัมพันธ์ยังใช้ในการวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินอีกด้วย พวกเขาแสดงลักษณะของระดับการพึ่งพาขององค์กรกับนักลงทุนภายนอกและเจ้าหนี้

1. ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช (ความเป็นอิสระทางการเงิน) - คำนวณเป็นอัตราส่วนของแหล่งที่มาของตัวเองต่อยอดรวมในงบดุลและแสดงให้เห็นว่าทรัพย์สินส่วนใดขององค์กรที่เกิดขึ้นจากเงินทุนของตนเอง:

2. อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน - คำนวณเป็นอัตราส่วนหนี้สินต่อทุน:

3. (ความสามารถในการละลาย) - คำนวณเป็นอัตราส่วนของทุนจดทะเบียนต่อจำนวนหนี้สินทั้งหมด:

4. อัตราส่วนของอุปกรณ์เคลื่อนที่และอุปกรณ์ตรึง - คำนวณเป็นอัตราส่วนของต้นทุนอุปกรณ์เคลื่อนที่ต่อต้นทุนของอุปกรณ์ตรึง:

5. ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัว - คำนวณโดยการหารเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองด้วยจำนวนเงินทุนทั้งหมด:

6. ค่าสัมประสิทธิ์การสำรองสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีแหล่งที่มาของการก่อตัวคำนวณเป็นอัตราส่วนของเงินทุนหมุนเวียนของตนเองต่อจำนวนเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด:

7. - คำนวณเป็นอัตราส่วนของผลรวมของมูลค่า (นำมาจากงบดุล) ของสินทรัพย์ถาวร, เงินลงทุน, สินทรัพย์ไม่มีตัวตน, สินค้าคงเหลือต่อยอดรวมในงบดุล:

8. อัตราส่วนหนี้สินหมุนเวียน - คำนวณเป็นอัตราส่วนของหนี้สินระยะสั้นต่องบดุลรวม:

9. อัตราส่วนเงินทุนคงที่ - คำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนทุนและทุนกู้ยืมระยะยาวต่องบดุลทั้งหมด:

ค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงความมั่นคงทางการเงินโดยตรงเช่น การเติบโตของแต่ละรายการ (ยกเว้นอัตราส่วนหนี้สินต่อทุน) เป็นการยืนยันการเสริมสร้างเสถียรภาพทางการเงิน แต่การเติบโตพร้อมกันของตัวชี้วัดทั้งหมดนั้นเป็นไปไม่ได้ เนื่องจากตัวชี้วัดบางตัวสามารถเพิ่มขึ้นได้โดยการลดตัวอื่นๆ เท่านั้น

สำหรับการประเมินโดยทั่วไปเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงความมั่นคงทางการเงินขององค์กรจำเป็นต้องเปรียบเทียบค่าที่คำนวณได้ของตัวบ่งชี้กับค่ามาตรฐาน

ความจำเป็นในการวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลเกิดขึ้นในบริบทของข้อ จำกัด ทางการเงินที่เพิ่มขึ้นและความจำเป็นในการประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กร สภาพคล่องในงบดุลหมายถึงระดับที่หนี้สินขององค์กรครอบคลุมโดยสินทรัพย์ ระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงเป็นเงินสดสอดคล้องกับระยะเวลาการชำระคืนหนี้สิน

สภาพคล่องของสินทรัพย์คือมูลค่าผกผันของสภาพคล่องในงบดุลในแง่ของเวลาที่เปลี่ยนสินทรัพย์เป็นเงินสด ยิ่งใช้เวลาน้อยลงสำหรับสินทรัพย์ประเภทใดประเภทหนึ่งในการรับรูปแบบทางการเงิน ยิ่งมีสภาพคล่องมากขึ้นเท่านั้น การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลประกอบด้วยการเปรียบเทียบกองทุนสำหรับสินทรัพย์ ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับของสภาพคล่องและจัดเรียงตามสภาพคล่องจากมากไปน้อย กับหนี้สินสำหรับหนี้สิน จัดกลุ่มตามวันที่ครบกำหนด และจัดเรียงตามลำดับอายุจากน้อยไปหามาก

สินทรัพย์ขององค์กรแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้ขึ้นอยู่กับระดับสภาพคล่อง:

A 1 - สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด - เงินสดของบริษัท และ;

A 2 - สินทรัพย์ที่รับรู้ได้อย่างรวดเร็ว - ลูกหนี้และสินทรัพย์อื่น ๆ

A 3 - ขายสินทรัพย์อย่างช้าๆ - สินค้าคงเหลือ (โดยไม่มีสินค้าคงเหลือและต้นทุนและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในอนาคต) รวมถึงการลงทุนทางการเงินระยะยาว (ลดลงตามจำนวนเงินลงทุนในทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น)

A 4 - สินทรัพย์ขายยาก - ผลลัพธ์ของส่วนสินทรัพย์แรกของงบดุล ยกเว้นรายการในงบดุลนี้ที่รวมอยู่ในกลุ่มก่อนหน้า

หนี้สินในงบดุลจะถูกจัดกลุ่มตามระดับความเร่งด่วนในการชำระเงิน:

P 1 - ภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุด - เจ้าหนี้การค้าหนี้สินอื่น ๆ รวมถึงเงินกู้ที่ไม่ชำระตรงเวลา

P 2 - หนี้สินระยะสั้น - เงินกู้ยืมระยะสั้นและกองทุนกู้ยืม

P 3 - หนี้สินระยะยาว - เงินกู้ยืมระยะยาวและกองทุนที่ยืมมา

P 4 - หนี้สินถาวร - ผลลัพธ์ของส่วนที่สี่ของด้านหนี้สินของงบดุล

หากองค์กรขาดทุน (ผลลัพธ์ของส่วนที่สามของสินทรัพย์ในงบดุล) เพื่อรักษายอดคงเหลือแหล่งที่มาของตัวเองจะลดลงตามจำนวนขาดทุนและสกุลเงินในงบดุลจะถูกปรับตามนั้น

ในการกำหนดสภาพคล่องของงบดุลคุณควรเปรียบเทียบผลลัพธ์ของกลุ่มที่กำหนดสำหรับสินทรัพย์และหนี้สิน ยอดคงเหลือจะถือว่ามีสภาพคล่องอย่างแน่นอนหากมีความสัมพันธ์ดังต่อไปนี้:

ก 1 ≥P 1, ก 2 ≥P 2, ก 3 ≥P 3, ก 4 ≤P 4

การปฏิบัติตามความไม่เท่าเทียมกันสามประการแรกจำเป็นต้องบรรลุถึงความไม่เท่าเทียมกันประการที่สี่ ดังนั้นจึงจำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องเปรียบเทียบผลลัพธ์ของสามกลุ่มแรกสำหรับสินทรัพย์และหนี้สิน ความไม่เท่าเทียมกันที่สี่มีลักษณะ "สมดุล" และในขณะเดียวกันก็มีความหมายทางเศรษฐกิจที่ลึกซึ้ง: การปฏิบัติตามนั้นบ่งบอกถึงการปฏิบัติตามเงื่อนไขขั้นต่ำสำหรับความมั่นคงทางการเงิน - การมีอยู่ของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

ในกรณีที่ความไม่เท่าเทียมกันตั้งแต่หนึ่งรายการขึ้นไปมีเครื่องหมายตรงข้ามกับที่กำหนดไว้ในตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุด สภาพคล่องของงบดุลจะแตกต่างจากระดับสัมบูรณ์มากหรือน้อย ในกรณีนี้ การขาดเงินทุนในกลุ่มสินทรัพย์หนึ่งจะได้รับการชดเชยด้วยส่วนเกินในอีกกลุ่มหนึ่ง แม้ว่าการชดเชยในกรณีนี้จะเกิดขึ้นในมูลค่าเท่านั้น เนื่องจากในสถานการณ์การชำระเงินจริง สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องน้อยกว่าไม่สามารถแทนที่สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากขึ้นได้

การเปรียบเทียบกองทุนที่มีสภาพคล่องมากที่สุด (A 1) และสินทรัพย์ที่สามารถรับรู้ได้อย่างรวดเร็ว (A 2) กับหนี้สินเร่งด่วนที่สุด (P 1) และหนี้สินระยะสั้น (P 2) ช่วยให้คุณสามารถประเมินสภาพคล่องในปัจจุบันได้ การเปรียบเทียบการขายสินทรัพย์อย่างช้าๆ กับหนี้สินระยะยาวและระยะกลางสะท้อนถึงสภาพคล่องที่มีแนวโน้มดี สภาพคล่องในปัจจุบันบ่งบอกถึงความสามารถในการละลาย (หรือการล้มละลาย) ขององค์กรในช่วงเวลาที่ใกล้เคียงกับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณามากที่สุด

สภาพคล่องล่วงหน้าคือการคาดการณ์ความสามารถในการละลายโดยอิงจากการเปรียบเทียบการรับและการชำระเงินในอนาคต

การวิเคราะห์องค์กรทางการเงินดำเนินการโดยใช้งบดุลแบบฟอร์มหมายเลข 2 และภาคผนวกของงบดุลแบบฟอร์มหมายเลข 3 แบบฟอร์มหมายเลข 5

การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินจะดำเนินการตามลำดับตามการมอบหมายงานของแต่ละบุคคล การวิเคราะห์เริ่มต้นด้วยการตรวจสอบรายการในงบการเงินเพื่อระบุรายการที่สำคัญและแง่ลบ ซึ่งรวมถึง: การมีอยู่ของการสูญเสียที่เปิดเผย การขาดกำไรจากกิจกรรมหลัก การขาดทุนสำรอง การมีอยู่ของหนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม และมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิที่ลดลง

ถัดไป คุณต้องเข้าใจแนวคิดทั่วไปเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงและโครงสร้างของตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดขององค์กร เพื่อจุดประสงค์นี้จะมีการจัดทำงบดุลเชิงวิเคราะห์และงบกำไรขาดทุนเชิงวิเคราะห์และดำเนินการวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งของงบดุลและงบกำไรขาดทุน

การวิเคราะห์แนวนอนประกอบด้วยการเปรียบเทียบแต่ละรายการในรายงานกับช่วงเวลาก่อนหน้า การคำนวณการเพิ่มขึ้นแบบสัมพัทธ์และการเพิ่มขึ้นแบบสัมบูรณ์ เมื่อดำเนินการวิเคราะห์ตามแนวตั้ง จะมีการคำนวณน้ำหนักเฉพาะของแต่ละรายการของสินทรัพย์และหนี้สินในงบดุลหรือผลที่ตามมาของส่วนงบดุล

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรควรดำเนินการในทิศทางหลักดังต่อไปนี้:

1) การประเมินสถานะทรัพย์สินและโครงสร้างเงินทุน

2) การประเมินประสิทธิภาพการใช้ทุนและกิจกรรมทางธุรกิจ

3) การประเมินความมั่นคงทางการเงิน

4) การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลความสามารถในการละลายขององค์กร

5) การประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรอย่างครอบคลุม

จากงบดุลขององค์กรที่กำหนดในแต่ละงาน เราจะจัดกลุ่มข้อมูลและรับยอดการวิเคราะห์

ตารางที่ 1. - ตัวชี้วัดการวิเคราะห์ความสมดุลเชิงวิเคราะห์

ตัวชี้วัด	การกำหนด	ต้นปี		ช่วงสิ้นปี		เปลี่ยนแปลงไปตามระยะเวลา
		จำนวนพันรูเบิล	แรงดึงดูดเฉพาะ,%	จำนวนพันรูเบิล	แรงดึงดูดเฉพาะ,%		อัตราการเจริญเติบโต%	ในโครงสร้าง%	ในการเปลี่ยนแปลงสมดุล,%
สินทรัพย์
สินทรัพย์ถาวร
สินค้าคงเหลือและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ
ลูกหนี้การค้าและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น
เงินสดและเงินลงทุนระยะสั้น
เฉยๆ
ทุนและทุนสำรอง
หนี้สินระยะยาว
เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม
บัญชีที่สามารถจ่ายได้
สมดุล

ในระหว่างการวิเคราะห์แนวนอนของงบดุลพบว่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในงบดุลเพิ่มขึ้น 1,969,000 รูเบิล สินค้าคงเหลือเพิ่มขึ้น 951,000 รูเบิล เงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น - 201,000 รูเบิล ลูกหนี้การค้าลดลง 234,000 รูเบิล ในด้านหนี้สินของงบดุล ทุนและทุนสำรองเพิ่มขึ้น 1,171,000 รูเบิล เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืม - 471,000 รูเบิล เจ้าหนี้การค้า - 1,245,000 รูเบิล

อัตราการเติบโตของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเพิ่มขึ้น 21.67% ลูกหนี้การค้าและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นลดลง 32.87%

อัตราการเติบโตของสินเชื่อระยะสั้นและสินเชื่อเพิ่มขึ้นร้อยละ 33.03

เราจะจัดกลุ่มตัวบ่งชี้ตามงบกำไรขาดทุนในทำนองเดียวกัน

ตารางที่ 2. - ตัวชี้วัดการวิเคราะห์รายงานการวิเคราะห์ผลกำไรและขาดทุน

ตัวชี้วัด	ปีที่แล้ว	ปีที่รายงาน	การเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลา
	แม่พันถู	แม่พันถู		อัตราการเพิ่มขึ้น
รายได้จากการขาย
ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ
กำไรจากการขาย
ผลลัพธ์อื่นๆ
กำไรก่อนหักภาษี
ภาษีเงินได้
กำไรสุทธิ

รายได้จากการขายในปีที่รายงานเพิ่มขึ้น 906,000 รูเบิลเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว แต่ในขณะเดียวกันค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติก็เพิ่มขึ้น 909,000 รูเบิล สิ่งนี้อาจบ่งชี้ว่าความต้องการผลิตภัณฑ์ของบริษัทอาจเพิ่มขึ้น คุณภาพดีขึ้น และส่งผลให้จำนวนผู้บริโภคผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้น

อัตราการเติบโตของกำไรสุทธิขององค์กรอยู่ที่ 6.81% ส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติเพิ่มขึ้น 1.26% และส่วนแบ่งกำไรจากการขายลดลง 1.26%

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์คือเพื่อศึกษาองค์ประกอบ โครงสร้าง และพลวัตของแหล่งที่มาของการสะสมทุนขององค์กร ทรัพย์สินที่ลงทุน เพื่อประเมินการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นจากมุมมองของการเพิ่มเสถียรภาพทางการเงินของ องค์กร

เราจะรวบรวมตารางเพื่อวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของแหล่งเงินทุน

ตารางที่ 3. - การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของแหล่งเงินทุน

จากผลการวิเคราะห์เราสามารถสรุปได้ว่าทุนจดทะเบียนเพิ่มขึ้น 1,171,000 รูเบิล ทุนที่ยืมมาเพิ่มขึ้น 1,716,000 รูเบิล จากตารางจะเห็นได้ว่าทุนจดทะเบียนมีมากกว่าทุนที่ยืมมา การเพิ่มทุนมีผลดีต่อองค์กร เนื่องจากทุนจดทะเบียนเป็นพื้นฐานของความเป็นอิสระขององค์กร

ตารางที่ 4. - การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของทุนจดทะเบียน

แหล่งที่มาของเงินทุน	ความพร้อมของเงินทุน พันรูเบิล		โครงสร้างเงินทุน,%
	ในช่วงต้นงวด	ในตอนท้ายของปริ-	ในช่วงต้นงวด	ในตอนท้ายของปริ-
ทุนจดทะเบียน
ทุนเสริม
ทุนสำรอง
กำไรสะสม

ทุนจดทะเบียนขององค์กรไม่เปลี่ยนแปลง ทุนสำรองขององค์กรในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์เพิ่มขึ้น 194,000 รูเบิล กำไรสะสมเพิ่มขึ้น 982,000 รูเบิล การเปลี่ยนแปลงทุนรวมเพิ่มขึ้น 1,176,000 รูเบิล

ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในทุนจดทะเบียนถูกครอบครองโดยทุนจดทะเบียน อย่างไรก็ตาม ในช่วงระยะเวลารายงาน ส่วนแบ่งของทุนจดทะเบียนขององค์กรลดลง 6.59%

ตารางที่ 5. - การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของทุนที่ยืมมา

แหล่งที่มา	ความพร้อมของเงินทุน พันรูเบิล		โครงสร้างเงินทุน,%
	ในช่วงต้นงวด	ในตอนท้ายของปริ-	ในช่วงต้นงวด	ในตอนท้ายของปริ-
เงินกู้ยืมระยะยาว
เงินกู้ยืมระยะสั้น
บัญชีที่สามารถจ่ายได้
รวมทั้ง: ซัพพลายเออร์
พนักงานบัญชีเงินเดือน
กองทุนนอกงบประมาณ
เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม
เจ้าหนี้รายอื่น
หนี้สินหมุนเวียนอื่น

รวมถึงภาระผูกพันที่ค้างชำระ

ทุนที่ยืมมาเพิ่มขึ้น 1,716,000 รูเบิลบางทีด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา การผลิตก็ขยายตัวและผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นก็เพิ่มขึ้น จำนวนทุนที่ยืมมามีน้อยซึ่งสมเหตุสมผลซึ่งจะช่วยปรับปรุงสภาพทางการเงินขององค์กรโดยขึ้นอยู่กับการชำระคืนตามเวลาที่กำหนด เงินกู้ยืมระยะสั้นเพิ่มขึ้น 471,000 รูเบิล เจ้าหนี้การค้า - 1,245,000 รูเบิล ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างของทุนที่ยืมมาประกอบด้วยเงินกู้ยืมระยะสั้นและเจ้าหนี้การค้า

ตารางที่ 6. - การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงและโครงสร้างของสินทรัพย์

กองทุนวิสาหกิจ	ในช่วงต้นงวด	เมื่อสิ้นงวด	เปลี่ยน

สินทรัพย์ถาวร
สินทรัพย์หมุนเวียน
รวมถึงในสนาม: การผลิต
อุทธรณ์
ซึ่งสินทรัพย์หมุนเวียน: โดยมีความเสี่ยงในการลงทุนน้อยที่สุด
โดยมีความเสี่ยงในการลงทุนต่ำ
ที่มีความเสี่ยงในการลงทุนสูง

รวมถึงทรัพย์สิน: ไม่ใช่ตัวเงิน
การเงิน

ในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์ สินทรัพย์ขององค์กรเพิ่มขึ้น 2,908,000 รูเบิล รวมถึงสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเพิ่มขึ้น 1,969,000 รูเบิล สินทรัพย์หมุนเวียน - 939,000 รูเบิล ในด้านการผลิตสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 643,000 รูเบิล ในส่วนของการหมุนเวียนการเติบโตของพวกเขามีจำนวน 296,000 รูเบิล แม้ว่าส่วนแบ่งของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการหมุนเวียนจะลดลงในช่วงระยะเวลารายงาน สินทรัพย์ส่วนใหญ่หมุนเวียนอยู่ซึ่งสามารถนำผลกำไรที่ดีมาสู่บริษัทได้

ความเสี่ยงของกิจกรรมทางการเงินและการผลิตอยู่ในระดับต่ำ เนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียนส่วนใหญ่มีความเสี่ยงในการลงทุนต่ำ บริษัทไม่มีสินทรัพย์ที่มีความเสี่ยงในการลงทุนสูง สินทรัพย์หมุนเวียนที่มีความเสี่ยงต่อการลงทุนน้อยที่สุดเพิ่มขึ้น 201,000 รูเบิล สินทรัพย์ขององค์กรที่มีความเสี่ยงในการลงทุนต่ำเพิ่มขึ้น 95,000 รูเบิล สินทรัพย์ที่เป็นตัวเงินยังคงแทบไม่เปลี่ยนแปลง ในขณะที่สินทรัพย์ที่ไม่เป็นตัวเงินเพิ่มขึ้น 2,885,000 รูเบิล

ตารางที่ 7. - องค์ประกอบและการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

กองทุนวิสาหกิจ	ในช่วงต้นงวด	เมื่อสิ้นงวด

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
สินทรัพย์ถาวร
อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
การลงทุนทางการเงินระยะยาว

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กรในช่วงระยะเวลารายงานเพิ่มขึ้น 1,970,000 รูเบิล เนื่องจากสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้น 279,000 รูเบิล งานระหว่างก่อสร้าง - 891,000 รูเบิล การลงทุนทางการเงินระยะยาว - 800,000 รูเบิล

ในเวลาเดียวกัน ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวรในโครงสร้างของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนลดลง 14.62% และส่วนแบ่งของการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จและส่วนแบ่งของการลงทุนทางการเงินระยะยาวเพิ่มขึ้น 7.38% และ 7.24% ตามลำดับ

ตารางที่ 8. - การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงและองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียน

ประเภทของกองทุน	ความพร้อมของเงินทุน พันรูเบิล		โครงสร้างเงินทุน,%
	ในช่วงต้นงวด	เมื่อสิ้นสุดงวด	ในช่วงต้นงวด	เมื่อสิ้นสุดงวด

รวมทั้ง: วัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง
ต้นทุนในงานระหว่างดำเนินการ
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
สินค้าที่จัดส่ง
ค่าใช้จ่ายในอนาคต
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ
ลูกหนี้การค้าที่มีอายุถึง 1 ปี
รวมทั้งมีหลักประกันด้วยตั๋วแลกเงิน
ลูกหนี้การค้าที่มีอายุครบกำหนดมากกว่า 1 ปี
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
เงินสด
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ

สินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท เพิ่มขึ้น 939,000 รูเบิล สาเหตุหลักมาจากการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงเหลือ 937,000 รูเบิล เงินสดเพิ่มขึ้น 201,000 รูเบิล สินค้าคงคลังของวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง - 581,000 รูเบิล สินค้าที่จัดส่ง - 294,000 รูเบิล ส่วนแบ่งของสินค้าคงเหลือในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มขึ้น 2.39% ส่วนแบ่งเงินสด - 2.20%

ลูกหนี้การค้าของ บริษัท สำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ลดลง 234,000 รูเบิลส่วนแบ่งในโครงสร้างลดลง 3.95%

ตารางที่ 9. - การวิเคราะห์ตัวชี้วัดผลตอบแทนจากเงินทุน

ตัวชี้วัด	สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี

ผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดขึ้นอยู่กับกำไรสุทธิ
ผลตอบแทนจากเงินทุนดำเนินงาน
ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น
ผลตอบแทนจากเงินทุนคงที่
ผลตอบแทนจากเงินทุนคงที่โดยพิจารณาจากกำไรสุทธิ

จากการวิเคราะห์พบว่าผลตอบแทนต่อทุนรวม ณ สิ้นปีลดลงจาก 0.19 เป็น 0.09

ค่าสัมประสิทธิ์ที่ลดลงเป็นผลมาจากความต้องการผลิตภัณฑ์ลดลง ผลตอบแทนจากทุนทั้งหมดในรูปของกำไรสุทธิก็ลดลงในช่วงปลายปีเช่นกัน ซึ่งบ่งชี้ถึงการใช้เงินทุนอย่างไม่มีประสิทธิภาพโดยทั่วไป

ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจ (ความเข้มข้นของการใช้เงินทุนขององค์กร) จำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้การหมุนเวียนและระยะเวลาของการหมุนเวียนเงินทุน

ตารางที่ 10. - การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจ

ตัวชี้วัด	สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี
มูลค่าการซื้อขายหลักทรัพย์ทั้งหมด
ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนทั้งหมด
การหมุนเวียนของเงินทุนดำเนินงาน
ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนดำเนินงาน
การหมุนเวียนของหุ้น
ระยะเวลาการหมุนเวียนของทุน
การหมุนเวียนเงินทุนคงที่
ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนคงที่
การหมุนเวียนเงินทุนคงที่
ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนคงที่
การหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน
ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

เมื่อเปรียบเทียบมูลค่าที่ได้รับของการทำกำไรและตัวบ่งชี้การหมุนเวียนกับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม เราสามารถสรุปได้ว่าผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดในตอนต้นและตอนท้ายเกินกว่าตัวบ่งชี้มาตรฐานที่ 7% สิ่งนี้บ่งชี้ถึงการใช้เงินทุนทั้งหมดอย่างมีประสิทธิภาพ

การวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินตามตัวชี้วัดที่แน่นอนประกอบด้วยการประเมินความเพียงพอของแหล่งที่มาสำหรับการก่อตัวของทุนสำรองอุตสาหกรรมขององค์กร

ประเภทความมั่นคงทางการเงินขององค์กรถูกกำหนดตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

ความมั่นคงทางการเงินโดยสมบูรณ์ - ความมั่นคง - จำนวนทุนสำรองน้อยกว่าหรือเท่ากับจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

ความมั่นคงทางการเงินตามปกติ - จำนวนทุนสำรองมากกว่าจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง แต่น้อยกว่าหรือเท่ากับแหล่งที่วางแผนไว้ว่าจะครอบคลุม (ผลรวมของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและเงินกู้ยืมธนาคารระยะสั้น)

สถานะทางการเงินที่ไม่เสถียร (ก่อนเกิดวิกฤติ) - จำนวนทุนสำรองมากกว่าแหล่งที่วางแผนไว้ว่าจะครอบคลุม แต่สามารถคืนความสมดุลได้โดยการนำแหล่งชั่วคราวของการเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเข้ามาหมุนเวียน

ภาวะทางการเงินในภาวะวิกฤติ - จำนวนทุนสำรองเกินแหล่งที่วางแผนไว้ของความคุ้มครองและแหล่งที่มาชั่วคราว ยอดคงเหลือจะถูกเรียกคืนเนื่องจากเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ บริษัทจวนจะล้มละลาย

การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินดำเนินการตามการคำนวณอัตราส่วนต่อไปนี้

การวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินตามการประเมินความพึงพอใจของโครงสร้างงบดุลดำเนินการตามอัตราส่วนสัมพันธ์ต่อไปนี้

ตารางที่ 11. - การวิเคราะห์ความพึงพอใจของโครงสร้างงบดุล

ดัชนี	ค่าตัวบ่งชี้		ปกติ
	ในช่วงต้นงวด	เมื่อสิ้นงวด	ค่าตัวบ่งชี้
ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช
อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน
อัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้กับทุนจดทะเบียน
อัตราส่วนของสินทรัพย์เคลื่อนที่และสินทรัพย์ที่ถูกตรึง
ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัว
ค่าสัมประสิทธิ์การจัดหาสินทรัพย์หมุนเวียนโดยมีแหล่งที่มาของตัวเอง
อัตราส่วนทรัพย์สินทางอุตสาหกรรม
อัตราส่วนหนี้สินหมุนเวียน
อัตราส่วนเงินทุนคงที่

ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระลดลง 0.07 แต่ยังเกินมูลค่าปกติ ซึ่งหมายความว่าภาระผูกพันทั้งหมดของบริษัทสามารถครอบคลุมได้ด้วยเงินทุนของบริษัทเอง อัตราส่วนของกองทุนที่ยืมมาและกองทุนหุ้นในช่วงต้นปีและสิ้นปีสอดคล้องกับมูลค่ามาตรฐานซึ่งบ่งบอกถึงความเพียงพอของกองทุนหุ้น อัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้ต่อส่วนของผู้ถือหุ้นลดลง 2.24 อัตราส่วนการสำรองสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีแหล่งที่มาของตัวเองลดลง 0.17 จาก 0.70 เป็น 0.53 ซึ่งไม่สอดคล้องกับมูลค่ามาตรฐาน ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวในระหว่างช่วงเวลาที่วิเคราะห์ลดลงจาก 0.35 เป็น 0.27 ซึ่งบ่งชี้ว่าขนาดของสินทรัพย์มือถือลดลง นอกจากนี้ ค่าสัมประสิทธิ์ยังน้อยกว่าค่าเชิงบรรทัดฐานอย่างมาก อัตราส่วนหนี้สินหมุนเวียนเพิ่มขึ้น 0.06

ในระหว่างช่วงเวลาที่วิเคราะห์ อัตราส่วนหนี้สินต่อทุนเพิ่มขึ้น 0.10 ซึ่งหมายความว่าบริษัทมีความกระตือรือร้นมากขึ้นในการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา

สภาพคล่องในงบดุลหมายถึงระดับที่หนี้สินขององค์กรครอบคลุมโดยสินทรัพย์ ระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงเป็นเงินสดสอดคล้องกับระยะเวลาการชำระคืนหนี้สิน

สำหรับ การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุล กองทุนตามสินทรัพย์ในงบดุลจะถูกจัดกลุ่มและจัดเรียงตามระดับของสภาพคล่องที่ลดลง และหนี้สิน - ตามระดับความเร่งด่วนในการชำระเงิน สินทรัพย์มีสี่กลุ่มตามระดับสภาพคล่อง และกลุ่มหนี้สินสี่กลุ่มตามระดับความครบกำหนด ผลลัพธ์ของกลุ่มที่เกี่ยวข้องจะถูกเปรียบเทียบกัน ยอดคงเหลือจะถือว่ามีสภาพคล่องโดยสมบูรณ์หาก:

1. สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องอย่างแน่นอนเกินหรือเท่ากับหนี้สินเร่งด่วนที่สุด (A1 ³ P1)

2. สินทรัพย์ที่สามารถรับรู้ได้อย่างรวดเร็วเกินหรือเท่ากับหนี้สินระยะกลาง (A2 ³ P2)

3. สินทรัพย์ที่คาดว่าจะได้รับคืนช้ากว่าหรือเท่ากับเงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว (A3³ P3)

4. สินทรัพย์ที่ขายยากนั้นต่ำกว่าหรือเท่ากับทุนจดทะเบียนขององค์กร (A4 £ P4)

ในกรณีที่ความไม่เท่าเทียมกันตั้งแต่หนึ่งรายการขึ้นไปมีเครื่องหมายตรงข้ามกับที่ระบุ สภาพคล่องของงบดุลจะแตกต่างจากระดับสัมบูรณ์มากหรือน้อย โดยการวิเคราะห์อัตราส่วนของกลุ่มสินทรัพย์และหนี้สินที่ระบุของงบดุล ณ ต้นปีและสิ้นปีจะได้ข้อสรุปเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงสภาพคล่องของงบดุลขององค์กร

ตารางที่ 12. - การจัดกลุ่มสินทรัพย์ตามระดับสภาพคล่อง

ประเภทของสินทรัพย์	ในช่วงต้นงวด	เมื่อสิ้นงวด
เงินสด
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
รวมสำหรับกลุ่ม A1
ส่งสินค้าแล้ว
ลูกหนี้การค้าที่คาดว่าจะชำระเงินภายใน 12 เดือน
รวมสำหรับกลุ่ม A2
วัตถุดิบ
การผลิตที่ยังไม่เสร็จ
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ
รวมสำหรับกลุ่ม A3
สินทรัพย์ถาวร
ค่าใช้จ่ายในอนาคต
ลูกหนี้การค้าระยะยาว
รวมสำหรับกลุ่ม A4

ตารางที่ 13. - การจัดกลุ่มหนี้สินตามระดับการครบกำหนด

รายการความรับผิด	ในช่วงต้นงวด	เมื่อสิ้นงวด
บัญชีที่สามารถจ่ายได้
รวมสำหรับกลุ่ม P1
เงินกู้ยืมระยะสั้นและสินเชื่อ
รวมสำหรับกลุ่ม P2
เงินกู้ยืมระยะยาวและสินเชื่อ
หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
รวมสำหรับกลุ่ม P3
ทุนจดทะเบียน
ทุนเสริม
ทุนสำรอง
กำไรสะสม
เป็นหนี้แก่ผู้เข้าร่วมในการชำระรายได้
รายได้งวดหน้า
สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น
รวมสำหรับกลุ่ม P4
ทั้งหมด

ยอดคงเหลือจะถือว่ามีสภาพคล่องอย่างแน่นอนหากตรงตามเงื่อนไขสี่ประการ ในกรณีของเรา มีการดำเนินการเพียงสามรายการเท่านั้น ได้แก่:

เอ 2 (1711; 1771) > พี 2 (1426; 1897);

เอ 3 (5170; 5827) > ป 3 (-; -);

เอ 4 (9368; 11358)< П 4 (14187; 15380).

การไม่ปฏิบัติตามความไม่เท่าเทียมกันประการแรกบ่งชี้ว่าสภาพคล่องของงบดุลแตกต่างจากมูลค่าสัมบูรณ์มากหรือน้อย

ตัวบ่งชี้สภาพคล่องสัมพัทธ์ช่วยให้เราสามารถสรุปข้อสรุปที่สมเหตุสมผลที่สุดเกี่ยวกับความสามารถในการละลายขององค์กร: อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ - อัตราส่วนของเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นต่อจำนวนหนี้สินระยะสั้น อัตราส่วนสภาพคล่องด่วน (เร็ว) - อัตราส่วนของเงินสดเงินลงทุนระยะสั้นและลูกหนี้การชำระที่คาดว่าจะได้รับภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงานต่อจำนวนหนี้สินระยะสั้น อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (ความคุ้มครอง) - อัตราส่วนของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนต่อจำนวนหนี้สินระยะสั้น

ตารางที่ 14. - ตัวชี้วัดสภาพคล่องสัมพัทธ์

เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องแล้ว เราสามารถสรุปได้ว่าอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ในช่วงต้นปีสามารถจ่าย 6.4% ของภาระผูกพันระยะสั้นและ ณ สิ้นปี 8.6% ซึ่งน้อยกว่าบรรทัดฐานที่ยอมรับ ค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเร็วน้อยกว่าที่ยอมรับได้ ซึ่งบ่งชี้ถึงความสามารถในการละลายที่ลดลง อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันช่วยให้คุณสามารถกำหนดอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อรองรับหนี้สินระยะสั้นได้ ค่าสัมประสิทธิ์ที่จุดเริ่มต้น (3.13) และสิ้นปี (2.03) เกินค่าปกติ ซึ่งบ่งชี้ว่าองค์กรมีทรัพยากรว่างจำนวนหนึ่ง (ยิ่งค่าสัมประสิทธิ์ยิ่งสูง ปริมาณนี้ก็จะยิ่งมากขึ้น) ที่สร้างขึ้น จากแหล่งของตัวเอง

สถานะทางการเงินเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร กำหนดความสามารถในการแข่งขันขององค์กรและศักยภาพในความร่วมมือทางธุรกิจและเป็นผู้ค้ำประกันการดำเนินการตามผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจอย่างมีประสิทธิผลของผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งองค์กรและคู่ค้า

เพื่อที่จะได้ข้อสรุปที่สมเหตุสมผลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กรและการเปลี่ยนแปลงในช่วงระยะเวลารายงานจำเป็นต้องได้รับการประเมินเชิงเปรียบเทียบของสถานะทางการเงินที่ครอบคลุม

ตารางที่ 15. - การประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรอย่างครอบคลุม

ตัวชี้วัด	ค่าตัวบ่งชี้		ทำให้เป็นมาตรฐาน ความหมาย
	สำหรับช่วงต้นปี	ในตอนท้ายของปี	สำหรับช่วงต้นปี	ในตอนท้ายของปี
ผลตอบแทนจากการขาย
ผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมด
ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช
อัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้กับทุนจดทะเบียน
อัตราส่วนการสำรองสินทรัพย์หมุนเวียนด้วยแหล่งที่มาของการก่อตัวของตนเอง
อัตราส่วนทรัพย์สินทางอุตสาหกรรม
การประเมินสถานะทางการเงินอย่างครอบคลุม

ความสามารถในการทำกำไรที่ลดลง ณ สิ้นปีบ่งชี้ว่าต้นทุนการผลิตเพิ่มขึ้น ณ ราคาผลิตภัณฑ์คงที่หรือราคาผลิตภัณฑ์ที่ขายลดลงเช่น ความต้องการมันลดลง

เราจะคำนวณการประเมินที่ครอบคลุมตั้งแต่ต้นปีและสิ้นปีโดยใช้สูตรการให้คะแนน:

Р = √ ∑ (1 - โปอิ) 2

โดยที่ П ŋi คือค่าปกติของตัวบ่งชี้ที่ i

โร n = √ (1 - 1) 2 + (1 - 1) 2 + (1-1.72) 2 + (1-5.94) 2 + (1-7) 2 + (1-1.8) 2 = 7.85

รอก = √ (1 - 1.07) 2 + (1 - 2.11) 2 + (1 - 1.58) 2 + (1 - 3.70) 2 + (1 - 5.3) 2 + ( 1 - 1.66) 2 = 5.27

เมื่อคำนวณการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรอย่างครอบคลุมแล้ว เราสามารถสรุปได้ว่าฐานะทางการเงินขององค์กรดีขึ้น เนื่องจาก ณ สิ้นงวด ตัวบ่งชี้ที่ซับซ้อนลดลงเมื่อเทียบกับต้นงวด แต่ถึงกระนั้นสถานะทางการเงินขององค์กรก็ยังห่างไกลจากอุดมคติเนื่องจากมูลค่าของการจัดอันดับควรอยู่ใกล้ศูนย์

งานเพิ่มเติม.

ดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัยและกำหนดอิทธิพลของปัจจัยผลตอบแทนจากการขาย ความเข้มข้นของเงินทุนสำหรับเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนต่อการเปลี่ยนแปลงของผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมด ใช้วิธีเปลี่ยนลูกโซ่

ผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมด = ผลตอบแทนจากการขาย: (ความเข้มข้นของเงินทุนสำหรับสินทรัพย์ถาวร + ความเข้มข้นของเงินทุนสำหรับเงินทุนหมุนเวียน)

1. ผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงาน:

2. ผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของผลตอบแทนจากการขาย:

3. อัตราผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของผลตอบแทนจากการขายและความเข้มข้นของเงินทุนสำหรับเงินทุนหมุนเวียน:

4. ผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของผลตอบแทนจากการขายและความเข้มข้นของเงินทุนสำหรับเงินทุนหมุนเวียน ความเข้มข้นของเงินทุนสำหรับทุนถาวร:

∆Р ช =4.5952-5.2229=-0.6277

∆Р ซี = 4.5952-4.2915=0.3037

∆Р ช =4.2915-5.2228=-0.09313

∆Р ช =5.2228-5.2229=-0.0001

ภาวะทางการเงินเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร นี่เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการแข่งขันทางการเงิน การใช้ทรัพยากรทางการเงินและทุน และการปฏิบัติตามพันธกรณีที่มีต่อรัฐและหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่นๆ

จากการวิเคราะห์ทางการเงิน ฝ่ายบริหารขององค์กรสามารถตัดสินใจด้านการจัดการได้ และนักลงทุน เจ้าหนี้ และผู้มีส่วนได้เสียอื่นๆ สามารถสรุปเกี่ยวกับความมั่นคงทางการเงิน ความน่าเชื่อถือ และความสามารถในการละลายของบริษัทได้

สถานะทางการเงินที่มั่นคงเกิดขึ้นได้จากความเพียงพอของทุน คุณภาพของสินทรัพย์ที่ดี ระดับความสามารถในการทำกำไรที่เพียงพอโดยคำนึงถึงความเสี่ยงด้านการดำเนินงานและทางการเงิน ความเพียงพอของสภาพคล่อง รายได้ที่มั่นคง และโอกาสที่เพียงพอในการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา

เป้าหมายหลักของกิจกรรมทางการเงินอยู่ที่ภารกิจเชิงกลยุทธ์เดียว - เพื่อเพิ่มสินทรัพย์ขององค์กร ในการดำเนินการนี้ จะต้องรักษาความสามารถในการละลายและความสามารถในการทำกำไรอย่างต่อเนื่อง รวมถึงโครงสร้างที่เหมาะสมของสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล

งานในหลักสูตรจัดให้มีการประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรโดยอิงจากการคำนวณอัตราส่วนหลักสามประการ ได้แก่ อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน และอัตราส่วนความเป็นอิสระ เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องแล้ว เราสามารถสรุปได้ว่าอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ในช่วงต้นปีสามารถจ่าย 6.4% ของภาระผูกพันระยะสั้นและ ณ สิ้นปี 8.6% ซึ่งน้อยกว่าบรรทัดฐานที่ยอมรับ ค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเร็วน้อยกว่าที่ยอมรับได้ ซึ่งบ่งชี้ถึงความสามารถในการละลายที่ลดลง อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันช่วยให้คุณสามารถกำหนดอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อรองรับหนี้สินระยะสั้นได้ ค่าสัมประสิทธิ์ที่จุดเริ่มต้น (3.13) และสิ้นปี (2.03) เกินค่าปกติ ซึ่งบ่งชี้ว่าองค์กรมีทรัพยากรว่างจำนวนหนึ่ง (ยิ่งค่าสัมประสิทธิ์ยิ่งสูง ปริมาณนี้ก็จะยิ่งมากขึ้น) ที่สร้างขึ้น จากแหล่งของตัวเอง

เมื่อต้นปีกิจการของเราจัดได้ว่ามีความมั่นคงทางการเงินตามปกติเนื่องจากปริมาณสำรองเท่ากับ 5483 ซึ่งมากกว่าจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตนเองเท่ากับ 4820 แต่น้อยกว่าแหล่งที่วางแผนไว้ จำนวนการครอบคลุม: 4820+1426 = 6246

ณ สิ้นปี องค์กร OJSC "Selekta" มีลักษณะทางการเงินที่ไม่มั่นคง (ก่อนเกิดวิกฤติ) เนื่องจากปริมาณสำรอง 6399 มากกว่าแหล่งที่วางแผนไว้ว่าจะครอบคลุม 5919 นี่คือหลักฐานจากการลดลงของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

จึงสรุปได้ว่าบริษัทจำเป็นต้องปรับปรุงฐานะทางการเงินตามตัวชี้วัดบางประการ เพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กร มีการดำเนินกิจกรรมหลายอย่าง เช่น การแยกตัวประกอบ การเช่าซื้อ การขาย ออปชัน การแปลงสกุลเงิน การรายงาน การดำเนินการฝากเงิน การดำเนินการด้านทรัสต์ การป้องกันความเสี่ยง แฟรนไชส์ และอื่นๆ

1. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการบัญชี" หมายเลข 129-FZ ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 23 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 123-FZ)

2. “แนวทางการดำเนินการวิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กร” ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ FSFO ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 23 มกราคม 2544

3. บาคานอฟ มิ., เชเรเมต เอ.ดี. ทฤษฎีการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ: หนังสือเรียน - ม.: การเงินและสถิติ", 2543

4. Basovsky L.E., Basovskaya E.N. การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ - ม.: อินฟรา - ม., 2547.

5. โควาเลฟ วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน: วิธีการและขั้นตอน - อ: การเงินและสถิติ, 2544

6. ค็อกเดนโก วี.จี. การประชุมเชิงปฏิบัติการเรื่องการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ - ม.: "เปอร์สเปคทีฟ", 2547

7. Lyubushin N.P. , Leshcheva V.B. , Dyakova V.G. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร - M: Unity, 2002

8. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: หนังสือเรียน - ม.: อินฟรา - ม., 2547.

9. สโตรโกนอฟ เอ็น.วี. การเงินขององค์กร: หนังสือเรียน - อ.: UNITI, 2003.

10. โคลไชน่า เอ็น.วี. การเงินองค์กร: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย - ฉบับพิมพ์ครั้งที่ 2 ปรับปรุงใหม่ และเพิ่มเติม - ม.: UNITY-DANA, 2547

11. Sheremet A.D., Sayfulin R.S. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน -ม. -2006.

12. แอล.จี. สกาไม, มิชิแกน ทรูโบชคินา การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมวิสาหกิจ - ม. - 2550

แหล่งที่มาของเงินทุน

ความพร้อมของเงินทุน พันรูเบิล

โครงสร้างเงินทุน,%

ในช่วงต้นงวด

ในตอนท้ายของปริ-

ในช่วงต้นงวด

ในตอนท้ายของปริ-

ทุนที่ยืมมา

ในสภาวะตลาด ความสำคัญของการวิเคราะห์ความสามารถในการละลายเพิ่มขึ้นเนื่องจาก ความจำเป็นในการชำระเงินทันเวลาโดยองค์กรของข้อกำหนดการชำระหนี้ในปัจจุบันเพิ่มขึ้น การประเมินความสามารถในการละลายจะดำเนินการตามข้อมูลงบดุลตามลักษณะสภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียน ได้แก่ เวลาที่ใช้ในการแปลงเป็นเงินสด

การคำนวณตัวชี้วัดสภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียน:

1. อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ (สภาพคล่องระดับแรก) - อัตราส่วนของจำนวนเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น (Dsr) ต่อภาระหนี้ระยะสั้น (Kkr):

ค่าสภาพคล่องถือว่าเพียงพอเมื่อ =0.2 หรือ 0.25

2. อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญ (สภาพคล่องระดับที่สอง) - อัตราส่วนของจำนวนเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น (Dsr) และลูกหนี้การค้า (Dz) ต่อภาระหนี้ระยะสั้น (Kkr):

ค่ามาตรฐานคือ =0.7 หรือ 0.8

3. อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (สภาพคล่องระดับที่สาม, อัตราส่วนความครอบคลุม) - อัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด เช่น เงินสด การลงทุนทางการเงินระยะสั้น บัญชีลูกหนี้และต้นทุนของสินค้าคงเหลือหักค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีและภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ที่ได้มา (Zm) ไปจนถึงภาระหนี้ระยะสั้น:

ค่ามาตรฐานคือ >1

หากค่าที่คำนวณได้ของอัตราส่วนสภาพคล่องต่ำกว่าค่าปกติอย่างมาก ควรคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการละลายกลับคืนมา

ค่าสัมประสิทธิ์การฟื้นฟูการละลาย (K v.p.) คำนวณโดยใช้สูตร:

, (4)

โดยที่ K t.lk และ K t.ln - ตามลำดับมูลค่าที่แท้จริงของอัตราส่วนสภาพคล่อง ณ สิ้นและต้นรอบระยะเวลารายงาน K t.l.norm. – ค่ามาตรฐานของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (K t.l.norm. = 2); 6 – ระยะเวลาการฟื้นฟูความสามารถในการละลาย; T – ระยะเวลาการรายงาน เดือน

หากค่าสัมประสิทธิ์การฟื้นฟูความสามารถในการละลายมากกว่า 1 แสดงว่าองค์กรมีโอกาสที่แท้จริงในการฟื้นฟูความสามารถในการละลาย และในทางกลับกัน หาก K v.p. น้อยกว่า 1 - บริษัทไม่มีโอกาสที่แท้จริงในการฟื้นฟูความสามารถในการละลายในอนาคตอันใกล้นี้

ตารางที่ 3.1.1 การวิเคราะห์ตัวชี้วัดความสามารถในการละลายและสภาพคล่อง ปี 2554 – 2555

ตัวชี้วัด	ความหมาย, สอดคล้องกับปกติ	เปลี่ยนแปลงต่อปี
1. ภาระหนี้ระยะสั้นของวิสาหกิจ
2. เงินสดและเงินลงทุนระยะสั้น
3. บัญชีลูกหนี้และสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น
4. สินค้าคงเหลือหักค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีและภาษีมูลค่าเพิ่ม
5.อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์
6. อัตราส่วนสภาพคล่อง
7.อัตราส่วนปัจจุบัน

ตารางแสดงให้เห็นว่าเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นเพิ่มขึ้น 453,000 รูเบิลลูกหนี้และสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ - 6929,000 รูเบิลสินค้าคงเหลือลบค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีและภาษีมูลค่าเพิ่ม - 1,1980,000 รูเบิลและภาระหนี้ระยะสั้นลดลง 5213 พันรูเบิล

อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์นั้นน้อยกว่าอัตราส่วนเชิงบรรทัดฐานอย่างมากซึ่งบ่งบอกถึงการที่องค์กรไม่สามารถชำระคืนบัญชีเจ้าหนี้ก่อนกำหนดได้ ในระหว่างปีที่รายงาน ค่าสัมประสิทธิ์เพิ่มขึ้น 0.029 ซึ่งบ่งชี้ถึงความสามารถในการละลายขององค์กรที่เพิ่มขึ้น

อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญในรอบระยะเวลารายงานนั้นใกล้เคียงกับอัตราส่วนเชิงบรรทัดฐานมากที่สุดซึ่งบ่งบอกถึงความสามารถในการชำระเงินที่มีอยู่ขององค์กรเพื่อการชำระหนี้ที่ตรงเวลาและรวดเร็ว

อัตราส่วนสภาพคล่องแสดงให้เห็นว่าบริษัทมีเงินทุนเพียงพอที่จะนำไปใช้ชำระภาระผูกพันระยะสั้นในระหว่างปีได้ อย่างไรก็ตามมูลค่า ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานอาจบ่งบอกถึงการใช้เงินทุนขององค์กรอย่างไม่สมเหตุสมผล

การประเมินโดยทั่วไปของอัตราส่วนความสามารถในการละลายและสภาพคล่องขององค์กรในช่วงต้นปีนั้นไม่เป็นที่น่าพอใจ แต่มีแนวโน้มที่จะเพิ่มอัตราส่วนดังกล่าวไปสู่ค่ามาตรฐาน

จากข้อมูลงบดุล คุณสามารถสร้างงบดุลเชิงวิเคราะห์เปรียบเทียบได้ จากข้อมูลในงบดุล มีความเป็นไปได้ที่จะให้การประเมินทั่วไปของทรัพย์สินเมื่อจำหน่ายขององค์กรหรือควบคุมโดยองค์กรนั้น เช่นเดียวกับการแยกสินทรัพย์หมุนเวียนและไม่หมุนเวียนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สิน

สถานะทางการเงินหมายถึงความสามารถขององค์กรในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ โดดเด่นด้วยความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติขององค์กร ความเป็นไปได้ของตำแหน่งและประสิทธิภาพในการใช้งาน ความสัมพันธ์ทางการเงินกับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงิน

ฐานะการเงินอาจมั่นคง ไม่มั่นคง และเกิดวิกฤติได้ ความสามารถขององค์กรในการชำระเงินตรงเวลาและจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ อย่างต่อเนื่องบ่งชี้ถึงสถานะทางการเงินที่ดี

ตารางที่ 3.1.2 ลักษณะของสถานะทรัพย์สินขององค์กร พันรูเบิล

ตัวชี้วัด	หมายเลขบรรทัดยอดคงเหลือ	เปลี่ยนแปลงต่อปี	อัตราการเจริญเติบโต, %	ส่วนแบ่งในทรัพย์สินขององค์กร


1. ทรัพย์สินทั้งหมดขององค์กร
รวมทั้ง:
2.สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน


4.สินทรัพย์ถาวร
5.การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ
6.การลงทุนระยะยาว
7. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น

ท้ายตาราง 3.1


8. สินทรัพย์หมุนเวียน


10.บัญชีลูกหนี้
11. การลงทุนระยะสั้น

13. เงินสด
14. สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น

การวิเคราะห์แนวนอนของสินทรัพย์ขององค์กรแสดงให้เห็นว่าทรัพย์สินขององค์กรในช่วงระยะเวลารายงานมีจำนวน 65,896,000 รูเบิลนั่นคือเพิ่มขึ้น 18,235,000 รูเบิล หรือร้อยละ 38.26 ถือเป็นผลดีต่อองค์กรและบ่งชี้ว่ากำลังเพิ่มศักยภาพทางเศรษฐกิจ

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กรเพิ่มขึ้น 612,000 รูเบิล หรือ 3.68% สินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มขึ้น 17,623,000 รูเบิล หรือเพิ่มขึ้น 56.76% เมื่อเทียบกับปีก่อน อัตราการเติบโตของเงินทุนหมุนเวียนที่สูงขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจะเป็นตัวกำหนดแนวโน้มที่จะเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กร

เงินสดเพิ่มขึ้น 453,000 รูเบิลอัตราการเติบโต 137.69% เช่น บริษัทได้เพิ่มเงินสดที่มีอยู่เมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่เปลี่ยนแปลงและมีมูลค่า 10,000 รูเบิลซึ่งหมายความว่าองค์กรจัดสรรเงินทุนจำนวนเท่ากันเพื่อการพัฒนาการผลิตผ่านการใช้เทคโนโลยีใหม่ การได้มาซึ่งใบอนุญาต สิทธิบัตร ฯลฯ

สินค้าคงเหลือและลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นร้อยละ 47.89 และ 105.54 ตามลำดับ

การวิเคราะห์แนวตั้งของสินทรัพย์ในงบดุล ซึ่งสะท้อนถึงส่วนแบ่งของแต่ละรายการในสกุลเงินในงบดุลรวม ช่วยให้เราสามารถกำหนดความสำคัญของการเปลี่ยนแปลงสำหรับสินทรัพย์แต่ละประเภทได้

ข้อมูลที่ได้รับแสดงให้เห็นว่าโครงสร้างสินทรัพย์ขององค์กรที่วิเคราะห์มีการเปลี่ยนแปลงดังต่อไปนี้:

ส่วนแบ่งของเงินทุนที่ไม่ทำงาน (26.14%) ลดลง และส่วนแบ่งของเงินทุนหมุนเวียน (73.86%) เพิ่มขึ้นตามลำดับ ซึ่งช่วยเร่งการหมุนเวียนและเพิ่มผลกำไร

ส่วนแบ่งที่สำคัญในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนถูกครอบครองโดยสินทรัพย์ถาวร: ณ ต้นปี - 34.84% ณ สิ้นปี -26.12%; ส่วนแบ่งที่เล็กที่สุดถูกครอบครองโดยสินทรัพย์ไม่มีตัวตน: ณ ต้นปี - 0.02% ณ สิ้นปี - 0.015%

สินค้าคงเหลือ (52.17%) และลูกหนี้การค้า (15.27%) มีส่วนแบ่งที่สำคัญในเงินทุนหมุนเวียน น้ำหนักที่น้อยที่สุดคือเงินสด - 1.19%

3.2 การประเมินกิจกรรมทางธุรกิจและการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของ CJSC Turboinvest

ในสภาวะตลาด เมื่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรดำเนินการทั้งด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเองและกองทุนที่ยืมมา ความเป็นอิสระทางการเงินจากแหล่งที่ยืมภายนอกจะได้รับลักษณะการวิเคราะห์ที่สำคัญ หุ้นของแหล่งที่มาของเงินทุนของตัวเองคือหุ้นของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

พิจารณาตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กร:

1. ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระ (ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงิน) – อัตราส่วนของเงินทุนขององค์กรต่อจำนวนกองทุนทั้งหมดที่ลงทุนในอสังหาริมทรัพย์

2. อัตราส่วนของกองทุนที่ยืมและกองทุนหุ้น - อัตราส่วนของจำนวนหนี้สินขององค์กรสำหรับกองทุนที่ยืมมาต่อกองทุนหุ้น

3. ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของเงินทุนของตัวเอง - อัตราส่วนของความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรต่อจำนวนแหล่งเงินทุนของตัวเอง

4. อัตราส่วนของการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร - อัตราส่วนของความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนของตนเองต่อผลรวมของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด

5. ค่าสัมประสิทธิ์ของสินทรัพย์จริงในทรัพย์สินขององค์กร - อัตราส่วนของมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน วัตถุดิบและวัสดุ งานระหว่างดำเนินการกับมูลค่าทั้งหมดของทรัพย์สินขององค์กร

ตารางที่ 3.2 พลวัตของตัวบ่งชี้หลักที่แสดงถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

ตามตารางก็ชัดเจนว่า

ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระอยู่ภายในค่ามาตรฐาน เช่น ฐานะทางการเงินขององค์กรถือว่ามีเสถียรภาพ เราประเมินแนวโน้มการเติบโตของตัวบ่งชี้ในเชิงบวก

อัตราส่วนหนี้สินต่อทุนแสดงจำนวนเงินที่ยืมต่อทุน 1 รูเบิล มูลค่า ณ ต้นปีและสิ้นปีไม่เกินวิกฤต เราประเมินอัตราส่วนที่ลดลงภายในสิ้นรอบระยะเวลารายงานในเชิงบวกซึ่งบ่งชี้ถึงความมั่นคงทางการเงินที่เพิ่มขึ้นและความเป็นอิสระขององค์กรที่เพิ่มขึ้นจากกองทุนที่ยืมมา

อัตราส่วนความคล่องตัวของเงินทุนหมุนเวียน ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานเกินขีดจำกัดด้านบนของค่ามาตรฐาน ซึ่งบ่งชี้ถึงความสามารถของบริษัทในการชำระภาระผูกพันด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง ตัวบ่งชี้นี้บ่งบอกถึงโอกาสขององค์กรในการซ้อมรบทางการเงินและเป็นการสำรองเพื่อเพิ่มความสามารถในการแข่งขันขององค์กร

อัตราส่วนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร ณ สิ้นปีเกินมูลค่าที่อนุญาตซึ่งบ่งบอกถึงสถานะทางการเงินที่ดีขององค์กรและความสามารถในการดำเนินนโยบายทางการเงินที่เป็นอิสระ เราถือว่าโครงสร้างงบดุลอยู่ในเกณฑ์น่าพอใจ

ค่าสัมประสิทธิ์ของสินทรัพย์จริงในทรัพย์สินขององค์กรอยู่ภายในค่ามาตรฐานและสูงกว่าค่าสัมประสิทธิ์อย่างมีนัยสำคัญซึ่งบ่งบอกถึงความสามารถในการผลิตที่สูงขององค์กร

ดังนั้นการวิเคราะห์พลวัตของตัวบ่งชี้หลักที่แสดงถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กรเราสามารถพูดได้ว่าองค์กรมีระดับความมั่นคงที่น่าพอใจเพราะ ค่าสัมประสิทธิ์ทั้งหมด ณ สิ้นปีอยู่ภายในค่าขอบเขต

มีความจำเป็นต้องประเมินสถานการณ์ทางการเงินโดยทั่วไปขององค์กรและระบุวิธีปรับปรุง

ปัจจัยหลักสำหรับการใช้ทรัพยากรการผลิต ได้แก่ :

ผลิตภาพแรงงาน:

โดยที่ Q คือปริมาณสินค้าที่ขายในราคาคงที่

P – จำนวน PPP เฉลี่ย

โดยที่ M คือต้นทุนวัสดุสำหรับการผลิตในราคาคงที่

โดยที่ Phos คือต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวร ณ ราคาคงที่

ตารางที่ 3.3 ปฏิสัมพันธ์ของปัจจัยในการใช้ทรัพยากรการผลิตที่ส่งผลต่อการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต

ตัวชี้วัด	การกำหนด	ปีที่แล้วพันรูเบิล	ปีที่รายงาน พันรูเบิล	เปลี่ยน, พันรูเบิล	อัตราการเจริญเติบโต, %
1.ปริมาณสินค้าในราคาคงที่
2. จำนวน PPP เฉลี่ย
3. ต้นทุนวัสดุในการผลิต
4. ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อปีของกองทุนบำเหน็จบำนาญแบบเปิด
5. ผลิตภาพแรงงาน
6. การใช้วัสดุ
7. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ตามตารางที่ 3.3 เป็นที่ชัดเจนว่าระดับคุณภาพของการใช้ทรัพยากรในปีที่รายงานเมื่อเปรียบเทียบกับปีที่แล้วไม่ได้เพิ่มขึ้นในตัวชี้วัดทั้งหมด ดังนั้นการเติบโตของผลิตภาพแรงงานจึงอยู่ที่ 158.98% อัตราการเติบโตของผลิตภาพทุนอยู่ที่ 53.34% ในขณะที่อัตราการเติบโตของความเข้มของวัสดุลดลงและมีจำนวน 95.87%

บทสรุป

ทุกองค์กรต้องการแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม คุณสามารถหาได้ในตลาดทุน คุณสามารถดึงดูดนักลงทุนและเจ้าหนี้ที่มีศักยภาพได้โดยการแจ้งให้พวกเขาทราบเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของคุณอย่างเป็นกลางเท่านั้น เช่น โดยใช้การรายงาน ยิ่งผลลัพธ์ทางการเงินที่เผยแพร่น่าสนใจยิ่งขึ้นสถานะทางการเงินในปัจจุบันและอนาคตขององค์กรก็ยิ่งมีโอกาสได้รับแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมมากขึ้นเท่านั้น

งบการเงินเป็นรูปแบบการรายงานหลักรูปแบบหนึ่งที่จำเป็นในการรายงานตามงวด เป็นรายงานนี้ที่สะท้อนถึงสถานะทางการเงินขององค์กร ณ วันที่รายงานตลอดจนผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับในรอบระยะเวลารายงาน

งบกำไรขาดทุนไม่เพียงแต่สะท้อนถึงกำไรหรือขาดทุนเป็นมูลค่าสัมบูรณ์เท่านั้น แต่ยังมีข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไร ซึ่งช่วยให้คุณวิเคราะห์องค์ประกอบของผลลัพธ์ทางการเงินได้

งบการเงินสมัยใหม่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับกิจกรรมประเภทต่าง ๆ ขององค์กรตลอดจนผลลัพธ์ของข้อเท็จจริงต่าง ๆ ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่อาจส่งผลกระทบต่อมูลค่าของผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้าย นอกจากนี้ แบบฟอร์มการรายงานที่เป็นปัญหาคือการเชื่อมโยงระหว่างรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าและปัจจุบัน และแสดงสิ่งที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในงบดุลของรอบระยะเวลาการรายงานเมื่อเทียบกับรอบระยะเวลาก่อนหน้า งบกำไรขาดทุนแสดงให้เห็นว่าส่วนของผู้ถือหุ้นขององค์กรเปลี่ยนแปลงอย่างไรภายใต้อิทธิพลของรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในงวดปัจจุบัน

ในงานนี้ มีการตรวจสอบแบบจำลองสำหรับการสร้าง "รายงานผลลัพธ์ทางการเงิน" ในรัสเซียและแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ เปิดเผยวัตถุประสงค์และการวางแนวเป้าหมายของรายงาน และขั้นตอนการจัดทำและจำแนกรายได้และค่าใช้จ่ายได้อธิบายโดยละเอียด

เมื่อพิจารณาประเด็นเหล่านี้ มีการใช้วัสดุที่เป็นประโยชน์จากกิจกรรมของ CJSC Turboinvest

จากผลงานที่ทำเสร็จแล้ว เราสามารถสรุปได้ว่าที่ CJSC Turboinvest ขั้นตอนการจัดทำ "รายงานผลลัพธ์ทางการเงิน" เป็นไปตามข้อบังคับ

ข้อมูลผลลัพธ์ทางการเงินที่แสดงในงบกำไรขาดทุนสอดคล้องกับงบดุล

"รายงานผลลัพธ์ทางการเงิน" ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย "ในรูปแบบของรายงานการบัญชีขององค์กร" ตัวบ่งชี้รายงานจะถูกกรอกบนพื้นฐานของข้อมูลการวิเคราะห์สำหรับบัญชี 90 "การขาย", 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น", 99 "กำไรและขาดทุน" ซึ่งมีอยู่ในบัญชีแยกประเภททั่วไปตามลำดับในรูปแบบการสั่งซื้อสมุดรายวันของการบัญชี . ข้อมูลรายงานทั้งหมดจะต้องนำเสนอเป็นยอดรวมสะสม กำไรไม่ควรถูกชดเชยกับการขาดทุน (และในทางกลับกัน) ค่าลบและตัวบ่งชี้ที่นักบัญชีต้องหักจะถูกบันทึกไว้ใน "งบกำไรขาดทุน" ในวงเล็บ

รายงานผลประกอบการทางการเงินประกอบด้วยห้าส่วน: 1) รายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ 2) รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น 3) กำไร (ขาดทุน) ก่อนหักภาษี 4) กำไร (ขาดทุน) สุทธิของรอบระยะเวลารายงาน 5) รายละเอียดของแต่ละบุคคล กำไรและขาดทุน

สถานะทางการเงินขององค์กรจากมุมมองระยะสั้นได้รับการประเมินโดยตัวบ่งชี้สภาพคล่องและความสามารถในการละลายซึ่งในรูปแบบทั่วไปส่วนใหญ่จะระบุว่าองค์กรสามารถชำระเงินตามภาระผูกพันระยะสั้นให้กับคู่สัญญาตรงเวลาและเต็มจำนวนหรือไม่

สภาพคล่องขององค์กรคือความสามารถขององค์กรในการครอบคลุมภาระผูกพันในการชำระเงินโดยใช้เงินทุนของตนเอง (การโอนสินทรัพย์เป็นเงินสด) และโดยการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาจากภายนอก

สภาพคล่องขององค์กรทำหน้าที่เป็นการแสดงออกถึงความมั่นคงทางการเงินภายนอกซึ่งสาระสำคัญคือการจัดเตรียมสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีแหล่งที่มาของการก่อตัวในระยะยาว สภาพคล่องในปัจจุบันมากขึ้นหรือน้อยลง (สภาพคล่อง) เกิดจากระดับความปลอดภัยที่มากขึ้นหรือน้อยลง (ขาดความปลอดภัย) ของสินทรัพย์หมุนเวียนจากแหล่งระยะยาว

สัญญาณหลักของสภาพคล่องคือส่วนเกิน (มูลค่า) อย่างเป็นทางการของสินทรัพย์หมุนเวียนเหนือหนี้สินระยะสั้น ยิ่งส่วนเกินนี้มากเท่าไร สภาพทางการเงินขององค์กรก็จะยิ่งดีขึ้นในแง่ของสภาพคล่อง หากจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนไม่มากเพียงพอเมื่อเทียบกับหนี้สินระยะสั้น สถานะปัจจุบันขององค์กรไม่มั่นคงและมีแนวโน้มว่าสถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อองค์กรไม่มีเงินทุนตามจำนวนที่ต้องการในการชำระภาระผูกพันทางการเงิน .

การวิเคราะห์สภาพคล่องของ CJSC Turboinvest แสดงให้เห็นว่า โดยทั่วไปแล้ว บริษัทกำลังเดินตามเส้นทางการพัฒนาอย่างเข้มข้น

รายการบรรณานุกรม