กฎใหม่ของวินัยเงินสดค. มีอะไรใหม่ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ค่าใช้จ่ายของรายได้: ธุรกรรมที่ได้รับอนุญาต

การทำธุรกรรมเงินสดในปี 2562 ยังคงดำเนินการในลักษณะที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งหมายเลข 3210-U) เราขอเตือนคุณว่ามีผลตั้งแต่ 06/01/2014 ในเวลาเดียวกันบทบัญญัติ "ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" ได้รับการอนุมัติ ธนาคารแห่งรัสเซีย 12 ตุลาคม 2554 หมายเลข 373-P (ต่อไปนี้จะเรียกว่าระเบียบหมายเลข 373-P)

บันทึก! ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2560 มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดจำนวนหนึ่งซึ่งเราจะพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง (คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2560 หมายเลข 4416-U)

อ่านเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในการบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่ไม่แน่นอน .

ใครได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด?

นวัตกรรมในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดส่งผลกระทบต่อองค์กรธุรกิจไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

• ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เป็นธุรกิจขนาดเล็ก (คุณจะพบเกณฑ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กในบทความนี้)
• องค์กรที่ไม่เล็ก
• องค์กรที่มีแผนกแยกกัน
• บุคคลที่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดหรือแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการบัญชีกองทุนเมื่อใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์)
• นายจ้างให้เงินแก่ลูกจ้างในบัญชี

ให้เราพิจารณาการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้โดยละเอียดยิ่งขึ้น

การทำธุรกรรมเงินสด: การเปรียบเทียบกฎปัจจุบันและกฎเก่า

เพื่อความชัดเจน เราจะนำเสนอการเปลี่ยนแปลงหลักในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในรูปแบบของตาราง (การเปรียบเทียบกฎปัจจุบันและกฎก่อนหน้า รวมถึงคำนึงถึงกฎที่แนะนำโดยคำสั่งหมายเลข 4416-U)

การดำเนินงานที่ได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลง	ขั้นตอนปัจจุบันสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด	ข้อของการดำเนินการทางกฎหมายที่อ้างถึงโดยขั้นตอนปัจจุบันสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด	ขั้นตอนก่อนหน้าสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด
ภาระผูกพันในการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด	ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดได้ หมายเหตุ: เกณฑ์ในการจำแนกองค์กรเป็นธุรกิจขนาดเล็กได้รับการกำหนดโดย Art 4 ของกฎหมาย "ว่าด้วยการพัฒนาวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมในสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 209-FZ	ข้อ 2 ของคำแนะนำหมายเลข 3210-U	ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรขนาดเล็ก นิติบุคคลและผู้ประกอบการทั้งหมดต้องกำหนดจำนวนเงินสดสูงสุดที่อนุญาตที่สามารถเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการและมอบเงินสดส่วนเกินให้กับธนาคาร (ข้อ 1.2-1.4 ของระเบียบหมายเลข 373-P )
	ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดช่วยให้คุณเลือกหนึ่งใน 2 ตัวเลือกในการคำนวณวงเงินเงินสด: ขึ้นอยู่กับปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การบริการที่ให้ (สำหรับนิติบุคคลที่สร้างขึ้นใหม่ - ขึ้นอยู่กับปริมาณการรับที่คาดหวัง) ขึ้นอยู่กับปริมาณเงินสดที่ออก (สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ - ขึ้นอยู่กับปริมาณเงินสดที่คาดว่าจะออก) ยกเว้นจำนวนเงินสดที่มีไว้สำหรับจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา ฯลฯ ให้กับพนักงาน	ภาคผนวกของคำสั่งหมายเลข 3210-U	กฎเก่าสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดไม่อนุญาตให้เลือกตัวเลือกที่สะดวกสำหรับการคำนวณวงเงินเงินสด ตัวเลือกที่สอง (ในแง่ของปริมาณการจ่ายเงินสด) ได้รับอนุญาตให้ใช้เฉพาะในกรณีที่ไม่มีใบเสร็จรับเงิน สิ่งนี้ระบุไว้โดยตรงในภาคผนวกของกฎข้อบังคับหมายเลข 373-P
การลงทะเบียนเอกสารเงินสดโดยผู้ประกอบการแต่ละราย	ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เก็บบันทึกรายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุประสงค์อื่น ๆ ของการเก็บภาษีหรือตัวชี้วัดทางกายภาพที่แสดงถึงกิจกรรมทางธุรกิจบางประเภทตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียอาจไม่เป็นทางการ: เอกสารเงินสด หนังสือเล่มเงินสด. โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้ใช้กับผู้ประกอบการที่จ่าย UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้สิทธิบัตรหรือระบบภาษีแบบง่าย รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นผู้จ่ายภาษีเกษตรแบบครบวงจร (ดูจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 9 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ED-4-2/13338). หมายเหตุ: การบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายดำเนินการโดยผู้ประกอบการในโหมดทั่วไป - ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและธุรกรรมทางธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละราย (อนุมัติตามคำสั่ง 08/13/2545กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 86n กระทรวงภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข BG-3-04/430) จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่าการผ่อนคลายนี้ใช้กับผู้ประกอบการทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น	หน้า คำแนะนำ 4.1, 4.6 หมายเลข 3210-U	นอกจากองค์กรแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังมีหน้าที่: ทำธุรกรรมเงินสดอย่างต่อเนื่องอย่างเป็นทางการด้วยคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออก (ข้อ 1.8 ของระเบียบหมายเลข 373-P) เก็บบันทึกเงินสดรับและออกจากเครื่องบันทึกเงินสดไว้ในสมุดเงินสด (ข้อ 5.1 ของข้อบังคับหมายเลข 373-P)
ขั้นตอนการฝากเงินสดส่วนเกินกับธนาคาร	มีการส่งเงินสดสำหรับการเครดิตเข้าบัญชี: ไปที่ธนาคาร; องค์กรที่รวมอยู่ในระบบของธนาคารแห่งรัสเซียที่ดำเนินการขนส่งเงินสด การเก็บเงินสด การดำเนินการรับ การคำนวณใหม่ การเรียงลำดับ การขึ้นรูป และการบรรจุเงินสดของลูกค้าธนาคาร	ข้อ 3 ของคำแนะนำหมายเลข 3210-U	นอกเหนือจากตัวเลือกที่มีอยู่ (ฝากเงินเข้าธนาคารหรือองค์กรที่รวมอยู่ในระบบของธนาคารแห่งรัสเซีย) ยังสามารถโอนเงินเข้าบัญชีผ่านองค์กรบริการไปรษณีย์ของรัฐบาลกลาง (ข้อ 1.5 ของระเบียบหมายเลข 373-P)
ระบุจำนวนเงินเป็นคำพูดในใบสั่งรับเงินสด	ตามขั้นตอนปัจจุบันในการทำธุรกรรมเงินสดเมื่อออกเงินสดตามคำสั่งเงินสดแคชเชียร์จะเตรียมจำนวนเงินสดที่จะออกและโอนคำสั่งเงินสดไปยังผู้รับเพื่อลงนามเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องให้ผู้รับป้อนจำนวนเงินที่ได้รับในคำสั่งซื้อด้วยตนเองอีกต่อไป สามารถพิมพ์จำนวนเงินนี้ได้	ข้อ 6.2 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U	การทำธุรกรรมเงินสดในลักษณะก่อนหน้านี้ผู้รับไม่เพียงต้องลงนามในคำสั่งซื้อเท่านั้น แต่ยังต้องระบุจำนวนเงินที่ได้รับด้วยมือของเขาเองด้วย (รูเบิลเป็นคำพูด โกเปคเป็นตัวเลข) (ข้อ 4.3 ของระเบียบหมายเลข 373-P)
การออกเงินเข้าบัญชี	ในการออกเงินสดให้กับพนักงานในบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย คำสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายจะถูกจัดทำขึ้นตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรของผู้รับผิดชอบซึ่งจัดทำในรูปแบบใด ๆ หรือเอกสารการบริหาร ของผู้จัดการ เอกสารการสมัครหรือการบริหารจะต้องมีบันทึกจำนวนเงินสดและระยะเวลาที่ออกตลอดจนลายเซ็นและวันที่ของผู้จัดการ หากมีการร่างใบสมัครสำหรับจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ ผู้จัดการไม่จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบและระยะเวลา ผู้รับผิดชอบเองก็สามารถทำได้ และผู้จัดการจะลงนามและลงวันที่เท่านั้น อนุญาตให้ออกบัญชีได้หากผู้รับไม่ได้รายงานล่วงหน้าก่อนหน้านี้	ข้อ 6.3 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U	ตามขั้นตอนก่อนหน้าในการทำธุรกรรมเงินสด ผู้จัดการจะต้องระบุจำนวนเงินและระยะเวลาการรายงานในมือของเขาเอง (ข้อ 4.4 ของข้อบังคับหมายเลข 373-P) นอกจากนี้จนถึงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 เงินที่ต้องรับผิดชอบจะออกตามใบสมัครของพนักงานเท่านั้นและในกรณีที่ไม่มีหนี้จากค่าใช้จ่ายที่ต้องรับผิดชอบก่อนหน้านี้เท่านั้น
จัดทำเอกสารเงินสดสำหรับการชำระหนี้ด้วยเครื่องบันทึกเงินสดหรือ BSO	ขั้นตอนปัจจุบันสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดกำหนดความเป็นไปได้ในการลงทะเบียน PKO ทั่วไปและ (หรือ) การชำระเงินสดเมื่อธุรกรรมเงินสดเสร็จสิ้นสำหรับจำนวนเงินสดที่ยอมรับทั้งหมดตามเอกสารทางการเงินที่ระบุไว้ในย่อหน้า 27 ศิลปะ 1.1 ของกฎหมาย "ว่าด้วยการบังคับใช้ CCP" ลงวันที่ 22 พฤษภาคม พ.ศ. 2546 ฉบับที่ 54-FZ หากมีการออกคำสั่งรับเงินสดในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์แคชเชียร์สามารถส่งใบเสร็จรับเงินตามคำร้องขอของผู้ฝากไปยังอีเมลของเขา หากมีการออกคำสั่งรับเงินสดทางอิเล็กทรอนิกส์ ผู้รับเงินสามารถใส่ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ของเขาลงในเอกสารได้	หน้า คำแนะนำ 4.1, 5.1, 6.2 หมายเลข 3210	กฎระเบียบหมายเลข 373-P ไม่ได้กำหนดความเป็นไปได้ในการร่างคำสั่งการรับรวมสำหรับ BSO และเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกัน ข้อ 5.2 ของคำสั่งหมายเลข 3210 ใช้ไม่ได้ ณ วันที่ 19/08/2017 ไม่มีความเป็นไปได้ในการส่งใบเสร็จรับเงินทางอีเมลรวมถึงการลงนามในการชำระเงินด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
ปฏิสัมพันธ์ระหว่างสำนักงานใหญ่และสำนักงานแผนก	องค์กรที่มีแผนกแยก (SU) มีสิทธิที่จะกำหนดขั้นตอนและเวลาในการโอนสำเนาแผ่นสมุดเงินสดของ SE ไปยังองค์กรแม่โดยอิสระโดยคำนึงถึงกำหนดเวลาในการจัดทำงบการเงิน (การเงิน) ( ข้อ 4.6 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U)		หน่วยจะต้องโอนสมุดบัญชีเงินสดพร้อมยอดเงินสด ณ สิ้นวันทำการให้กับองค์กรไม่ช้ากว่าวันทำการถัดไป (ข้อ 5.6 ของระเบียบหมายเลข 373-P)

ความรับผิดชอบต่อการละเมิดกฎเกณฑ์ในการทำธุรกรรมเงินสด

และสรุปคำสองสามคำเกี่ยวกับความรับผิดชอบ สำหรับการละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ความรับผิดทางการบริหารมีระบุไว้ในศิลปะ 15.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่เป็นค่าปรับ: สำหรับเจ้าหน้าที่ - ตั้งแต่ 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคล - ตั้งแต่ 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล

ในกรณีนี้ การละเมิดได้แก่:

• ชำระเงินสดกับองค์กรอื่นเกินขีดจำกัดที่กำหนด
• การไม่รับเงินสด (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) ไปที่โต๊ะเงินสด
• การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บเงินทุนที่มีอยู่
• การสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับความรับผิดสำหรับการละเมิดขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในบทความ “วินัยทางการเงินและความรับผิดชอบต่อการละเมิด” .

ผลลัพธ์

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในปี 2562 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ กฎที่แก้ไขเพิ่มเติมในปี 2560 ยังคงมีผลใช้บังคับ จากนั้นนวัตกรรมบางอย่างก็ส่งผลต่อขั้นตอนการทำงานร่วมกับผู้รับผิดชอบ การเปลี่ยนแปลงอื่นๆ เกี่ยวข้องกับการเปิดตัวเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์และการเพิ่มประสิทธิภาพกระแสเงินสดของเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

มีการแนะนำขั้นตอนใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้ากฎเกณฑ์ในการทำธุรกรรมเงินสดมีการเปลี่ยนแปลง

เนื่องจากองค์กรและองค์กรหลายแห่ง (รวมถึงผู้ประกอบการบางราย) ดูแลรักษาบันทึกทางบัญชีจึงมีประโยชน์ในการค้นหารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนใหม่ในการทำธุรกรรมเงินสดซึ่งเริ่มดำเนินการและจะดำเนินต่อไปในปี 2560

ควรสังเกตว่าบ่อยครั้งที่องค์กรกำกับดูแลตรวจสอบความถูกต้องของการดำเนินการดังกล่าว ในบทความนี้เราจะพิจารณาการเปลี่ยนแปลงกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2560: องค์กรขั้นตอนเอกสารเงินสดรวมถึงวงเงินเงินสดคงเหลือ

ใครจะได้รับผลกระทบจากขั้นตอนใหม่ในการทำธุรกรรมเงินสด?

ตามคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้มีการแนะนำกฎใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสด ขณะเดียวกันแบบฟอร์มการรักษาเอกสารเงินสดยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ

การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการแต่ละรายมากที่สุด และแม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเปลี่ยนรูปแบบการดำเนินงานตามปกติ แต่สำหรับพวกเขาสิ่งนี้จะมากกว่าการชำระด้วยการลดความซับซ้อนของการทำธุรกรรมเงินสด

นอกจากผู้ประกอบการแต่ละรายแล้ว การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลกระทบต่อองค์กรและองค์กรต่างๆ โดยเฉพาะนวัตกรรมจะส่งผลต่อการบัญชี

เป็นสิ่งสำคัญมากที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องทำความคุ้นเคยกับกฎที่ได้รับการปรับปรุงในการทำธุรกรรมเงินสดทันทีเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษ

องค์กรและการจัดการธุรกรรมเงินสดในปี 2560

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น มีการแนะนำขั้นตอนใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

คำสั่งนี้สามารถแบ่งออกเป็นสองส่วน:

1. ปกติ (สำหรับนิติบุคคล ยกเว้นธนาคาร)
2. ตัวย่อ (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็ก)

การทำธุรกรรมเงินสดสามารถทำได้ที่เครื่องบันทึกเงินสดเท่านั้น ผู้รับผิดชอบในการดำเนินการดังกล่าวคือแคชเชียร์ หากบริษัทมีพนักงานเก็บเงินหลายคน ก็จะมีการแต่งตั้งพนักงานเก็บเงินอาวุโส

หัวหน้าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ทำธุรกรรมเงินสดเป็นการส่วนตัว

นักบัญชี (หัวหน้านักบัญชี) ลงนามในเอกสารเงินสด หากไม่มีนักบัญชีในองค์กร แคชเชียร์และผู้จัดการจะลงนามเอกสาร

อนุญาตให้ทำธุรกรรมเงินสดโดยใช้ซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์

มีการเปลี่ยนแปลงในการจัดการธุรกรรมเงินสดในแผนกที่แยกจากกัน ควรเข้าใจแผนกที่แยกจากกันว่าเป็นแผนกใดๆ ของบริษัท (ในสถานที่ซึ่งมีสถานที่ทำงานที่มีอุปกรณ์ครบครันอย่างน้อยหนึ่งแห่ง)

สำหรับแผนกดังกล่าว ได้มีการแนะนำขีดจำกัดเงินสดคงเหลือและการรักษาบัญชีเงินสดของตนเอง ตอนนี้สมุดบัญชีเงินสดอยู่ในสำเนาเดียวแล้ว ไม่จำเป็นต้องส่งคืนที่สำนักงานใหญ่ในวันถัดไป

เอกสารเงินสด 2560

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในด้านเอกสารเงินสด สมุดเงินสด ใบเสร็จรับเงินและใบสั่งจ่าย รวมถึงใบแจ้งยอดไม่มีการเปลี่ยนแปลง แบบฟอร์มที่รวมเป็นหนึ่งก่อนหน้านี้ทั้งหมดยังคงใช้ต่อไป ควรกรอกเอกสารเหล่านี้โดยคำนึงถึงนวัตกรรมของบัญชี

ผู้ประกอบการแต่ละรายตามขั้นตอนใหม่ในการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการยกเว้นจากการเก็บรักษารายการเอกสารต่อไปนี้:

หนังสือเล่มเงินสด;
คำสั่งรับเงินสด
คำสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย

ผู้ประกอบการแต่ละรายเก็บบันทึกภาษีของรายได้และตัวชี้วัดทางกายภาพที่แสดงถึงประเภทของกิจกรรมของตน

เพื่อรักษาเอกสารเงินสด คุณสามารถเลือกสื่ออิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษได้

นักบัญชีที่เข้ามา (บุคคลที่ทำงานภายใต้ข้อตกลงการบริการ) มีสิทธิ์จัดทำเอกสารเงินสด

ขณะนี้หน่วยงานที่แยกจากกันขององค์กรได้โอนสมุดบัญชีเงินสดในรูปแบบใหม่ สำเนาสมุดบัญชี (ซึ่งได้รับการรับรองโดยหัวหน้าหน่วย) จะถูกโอนในลักษณะที่นิติบุคคลกำหนดขึ้นเอง นั่นคือสามารถส่งแผ่นสมุดเงินสดได้ปีละครั้ง - เมื่อจัดทำงบการเงินหรือบัญชี

ข้อผิดพลาดในเอกสารเงินสด (บนกระดาษ) สามารถแก้ไขได้แล้ว ยกเว้นคำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก

นวัตกรรมหลักมีดังนี้:

อนุญาตให้รักษาเอกสารเงินสดในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
ไม่จำเป็นต้องมีสำเนากระดาษของสมุดเงินสดและคำสั่งซื้อ (ใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย) หากมีเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
ไม่สามารถแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ได้ (เอกสารที่ลงนามซึ่งมีข้อผิดพลาดจะถูกลบและกรอกเอกสารใหม่แทน)
สมุดเงินสดแผ่นที่สองไม่เกี่ยวข้องอีกต่อไป
ขณะนี้สามารถออกใบเสร็จรับเงินใบเดียวได้ในแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด
ไม่จำเป็นต้องมีบันทึกข้อกำหนดและจำนวนเงินของผู้จัดการเอง
ไม่มีการลงทะเบียนจำนวนเงินฝาก (แต่คอลัมน์นี้จะยังคงอยู่ในสลิปเงินเดือน)
ผู้รับสามารถป้อนจำนวนเงินเป็นคำพูดในใบสั่งค่าใช้จ่าย
สมุดเงินสดจะไม่ถูกกรอกหากไม่มีการจ่ายเงินสดในวันใด ๆ

แคชเชียร์จะประทับตราและลายเซ็นของเขาบนใบเสร็จรับเงินสำหรับใบสั่งรับเงินสด ขณะนี้พนักงานเก็บเงินสามารถโอนเงินโดยไม่ต้องมีคำสั่งเดบิตตามบัญชีแยกประเภทเงินสด

วงเงินเงินสดคงเหลือในปี 2560

วงเงินเงินสดคงเหลือมีการเปลี่ยนแปลง สูตรใหม่ในการคำนวณวงเงินเงินสดไม่ได้เชื่อมโยงกับการรับเงินสด องค์กรมีสิทธิ์ในการคำนวณตามจำนวนค่าใช้จ่ายหรือรายได้

จำเป็นต้องมีวงเงินเงินสด ยกเว้นวิสาหกิจขนาดเล็กและรายย่อย กำหนดจำนวนเงินที่สามารถจัดเก็บได้อย่างอิสระในเครื่องบันทึกเงินสด องค์กรและองค์กรมีสิทธิ์แนะนำขีดจำกัดบางอย่างเป็นการส่วนตัว หากไม่ได้ป้อนขีดจำกัด จะถือว่าศูนย์ จำนวนเงินที่เหลือทั้งหมดจะถูกฝากเข้าบัญชีธนาคารเมื่อสิ้นวัน

สูตรการคำนวณวงเงินเงินสดถูกควบคุมโดยกฎระเบียบใหม่ องค์กรสามารถเลือกหนึ่งในสองสูตรการคำนวณที่เสนอ:

1. การคำนวณจะขึ้นอยู่กับเงินสดที่ได้รับ (รายรับจากสินค้า บริการ ฯลฯ)
2. การคำนวณจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินทุนที่ออก

หากมีแผนกแยกกัน วงเงินเงินสดทั้งหมดจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงวงเงินที่กำหนดไว้สำหรับแผนก

นั่นคือจำนวนขีดจำกัดสามารถกระจายไปยังแผนกต่างๆ ได้

สูตรแรกในการคำนวณวงเงินเงินสดมีลักษณะดังนี้:

L = V / P x Nc โดยที่:
L - ขีด จำกัด ในรูเบิล;
V - ปริมาณรายได้เป็นเงินสด
P - ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินจำนวนวันทำการที่บันทึกปริมาณการรับเงินสด (แต่ไม่เกิน 92 วันทำการสำหรับนิติบุคคล)
Nc - ระยะเวลาระหว่างการฝากเงินเข้าธนาคาร: 1–7 วันทำการ (หากไม่มีธนาคารอยู่ใกล้ๆ สูงสุด 14 วัน)

สูตรที่สองสำหรับการคำนวณวงเงินเงินสดคือ L = R / P x Nc โดยที่:
R คือปริมาณการจ่ายเงินสด (ไม่รวมจำนวนค่าจ้าง ทุนการศึกษา หรือการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน)

วงเงินเงินสดสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมและรายย่อย

คำสั่งของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 320-U ระบุว่าวิสาหกิจขนาดเล็กและรายย่อยทั้งหมดได้รับการยกเว้นจากการบังคับใช้วงเงินเงินสด ซึ่งหมายความว่าองค์กรประเภทนี้มีสิทธิ์เก็บจำนวนเงินใด ๆ ไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด

เกณฑ์การจัดประเภทเป็นวิสาหกิจขนาดย่อมและขนาดย่อมมีดังนี้

สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม:

ขีดจำกัดรายได้สำหรับการคืนภาษีสำหรับปีที่แล้วคือ 120 ล้าน
จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในปีที่แล้วคือ 15 คน

สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก:

ขีดจำกัดรายได้สำหรับการคืนภาษีสำหรับปีที่แล้วคือ 800 ล้าน
จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในปีที่แล้วคือ 100 คน

ตามเกณฑ์เหล่านี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจัดอยู่ในประเภทวิสาหกิจขนาดย่อมหรือวิสาหกิจขนาดเล็ก ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องกำหนดวงเงินเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดในปี 2560

เงินทั้งหมดที่ปรากฏในองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจและทำกำไรจากมัน (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) จะต้องถูกเก็บไว้ในบัญชีธนาคาร

แต่มีบางสถานการณ์ที่เงินบางส่วนยังคงอยู่กับองค์กรธุรกิจและใช้เพื่อวัตถุประสงค์บางอย่าง (เช่น การออกค่าจ้างหรือค่าเดินทาง) เพื่อจุดประสงค์นี้มีโต๊ะเงินสดขององค์กรซึ่งเก็บบันทึกทรัพยากรทางการเงินที่ได้รับและออกอย่างเข้มงวด

การบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังของกิจการที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจซึ่งรวมถึงเงินสดหลักทรัพย์รวมถึงเอกสารอื่น ๆ ที่ให้สิทธิ์ในการรับการเงินนั้นอยู่ภายใต้การควบคุมพิเศษของหน่วยงานพิเศษ (ผู้ตรวจสอบภาษี) เนื่องจากเป็น ฐานภาษี

ดังนั้นกฎสำหรับการบัญชีดังกล่าวจึงระบุไว้อย่างชัดเจนในการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบต่างๆ ของรัฐของเรา ซึ่งรวมถึงบรรทัดฐานทางกฎหมายต่อไปนี้:

กฎเกณฑ์สำหรับการจัดการการหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการอนุมัติภายใต้หมายเลข 14-p
มติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 88 ซึ่งอนุมัติเอกสารการบัญชีหลักในรูปแบบรวม
ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการรับรองโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้หมายเลข 40

พระราชบัญญัติกำกับดูแลฉบับแรกกำหนดกฎทั่วไปสำหรับการหมุนเวียนของเงินสดและกำหนดให้ทุกองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจเก็บเงินสดไว้ในสถาบันการเงินในบัญชีการค้าพิเศษ นอกจากนี้ยังระบุด้วยว่าบริษัทอาจเก็บเงินบางส่วนไว้เป็นเงินสด

เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ การจัดการโครงสร้างดังกล่าวร่วมกับธนาคารผู้ให้บริการตามข้อตกลงร่วมกัน ได้กำหนดขอบเขตที่แน่นอน

วงเงินหมายถึงจำนวนเงินสูงสุดและหลักทรัพย์ที่มีมูลค่าเล็กน้อยที่สามารถคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการและไม่สามารถส่งมอบให้กับสถาบันการธนาคารได้ เกินจำนวนนี้จะต้องมีการลงโทษต่อองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย อนุญาตให้ไม่ปฏิบัติตามขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ในวันที่จ่ายเงินเดือนและการจ่ายเงินทางสังคมอื่น ๆ ให้กับพนักงานขององค์กรเท่านั้น

พระราชบัญญัติเชิงบรรทัดฐานที่สองกำหนดตัวอย่างเอกสารเงินสดขั้นตอนการบำรุงรักษาและการกรอกเอกสารเหล่านั้น พระราชบัญญัติที่สามควบคุมกระบวนการในการทำธุรกรรมเงินสดและอนุมัติรายการเอกสาร (คำสั่งจ่ายเงิน หนังสือ สลิปเงินเดือน) ที่ยืนยันการดำเนินการบางอย่างด้วยเงิน (ธุรกรรมทางการเงิน) ที่อยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าการรับและถอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย ทั้งหมดนี้จัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย การบัญชีการเงิน (การบัญชี) หลักทั้งหมดดำเนินการบนพื้นฐานของมัน

ประเภทของเอกสารเงินสด

มติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 88 ซึ่งอนุมัติรูปแบบเอกสารทางบัญชีหลักแบบครบวงจรได้กำหนดเอกสารเงินสดดังต่อไปนี้:

ใบเสร็จรับเงินคำสั่งซื้อเงินสด (แบบฟอร์ม KO-1) รับเงินสดทั้งหมดรวมถึงหลักทรัพย์ที่มาที่โต๊ะเงินสด
ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย (แบบฟอร์ม KO-2) มันออกทรัพยากรทางการเงินตลอดจนหลักทรัพย์จากเครื่องบันทึกเงินสด
บันทึกประจำวันที่มีการบันทึกคำสั่งซื้อเข้าและออกทั้งหมด (แบบฟอร์ม KO-3)
สมุดธุรกรรมเงินสด (สมุดเงินสด) ซึ่งสะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินสดทั้งหมดและยังบันทึกยอดคงเหลือ ณ สิ้นวันทำการ (แบบฟอร์ม KO-4)
หนังสือที่แสดงบันทึกทรัพยากรทางการเงินทั้งหมดที่ออกและรับโดยแคชเชียร์ขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล (แบบฟอร์ม KO-5)

ในบางกรณี แคชเชียร์อาจออกค่าจ้าง ค่าตอบแทน และการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับใบแจ้งยอด พวกเขาสามารถชำระเงินหรือการชำระเงินการชำระเงิน แม้ว่าชื่อจะแตกต่างกันบ้าง แต่ตามกฎหมายแล้ว เอกสารเหล่านี้เป็นเอกสารทางการเงินเดียวกัน ซึ่งมีรายละเอียดที่ต้องกรอก

ควรสังเกตว่าในคำสั่งซื้อเงินสดที่ได้รับและออกเงิน ห้ามแก้ไขหรือลบใดๆ หากเอกสารเหล่านี้ถูกวาดขึ้นในตอนแรกไม่ถูกต้อง เอกสารเหล่านั้นจะถูกตัดออกโดยการกระทำและจะมีการร่างเอกสารใหม่

เอกสารการทำธุรกรรม

ธุรกรรมทั้งหมดกับการเงินและหลักทรัพย์อื่น ๆ ที่มีรายการเทียบเท่าเงินสด (เช่น เช็คเดินทาง แสตมป์) จะดำเนินการด้วยคำสั่งซื้อเงินสด ในทางกลับกันจะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อและเงินทุน (จำนวนเงิน) จะถูกป้อนลงในสมุดเงินสด

ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินที่โต๊ะเงินสดจะถูกจัดทำเป็นเอกสารโดยใช้คำสั่งรับเงินสด (PKO)

ข้อกำหนดในการเตรียมการมีดังนี้:

วันที่รวบรวมจะต้องตรงกับวันดำเนินการ
ต้องมีข้อมูลส่วนบุคคลและตำแหน่งของบุคคลที่ออกหมายจับ
ต้องระบุเหตุผลในการเตรียมการ (การคืนกองทุนการเดินทางที่ไม่ได้ใช้ การชำระค่าสินค้าหรือบริการที่จัดให้)
จำเป็นต้องระบุรายละเอียดของเอกสารที่แนบมาและยืนยันการดำเนินการ (วันที่, หมายเลข, ชื่อ)

คุณควรทราบทันทีว่ากฎระเบียบที่ควบคุมการกระทำเหล่านี้ไม่ได้สร้างรายการเอกสารที่ยืนยันธุรกรรมที่เข้ามา ระบุไว้ในเอกสารภายในขององค์กรธุรกิจ

คำสั่งรับจะถือว่าใช้ได้หลังจากที่นักบัญชีลงนามและหากไม่เป็นเช่นนั้นโดยผู้อำนวยการหรือผู้ประกอบการแต่ละรายเอง

การดำเนินการในการออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดนั้นเป็นทางการโดยใช้คำสั่งรับเงินสด (COS)

ข้อกำหนดในการเตรียมการไม่แตกต่างจากข้อกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับการรับเอกสาร

การดำเนินการของแคชเชียร์เมื่อได้รับ PKO และ RKO:

ตรวจสอบลายเซ็นต้นฉบับของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและการมีอยู่ของลายเซ็นต์ผู้มีอำนาจลงนามของผู้อำนวยการ
ตรวจสอบว่าเอกสารประกอบการออกหรือรับเงินได้ดำเนินการอย่างถูกต้อง
ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีสิ่งที่แนบมาที่จำเป็นในการสั่งซื้อ

นี่เป็นขั้นตอนบังคับสำหรับพนักงานในการทำงานที่เครื่องบันทึกเงินสด

ขั้นตอนการบัญชีและตัวอย่างการผ่านรายการ

ก่อนเริ่มทำงานที่เครื่องบันทึกเงินสด พนักงานเก็บเงินจะต้องอ่านรายละเอียดงานและรายการเอกสารที่ได้รับอนุมัติจากฝ่ายบริหารขององค์กรอย่างละเอียดซึ่งสามารถแนบไปกับคำสั่งซื้อเงินสดได้

ในงบการเงิน การทำงานกับเครื่องบันทึกเงินสดจะมีหมายเลขเป็นบัญชี 50

สามารถเปิดบัญชีย่อยได้:

50/1 – โต๊ะเงินสดขององค์กร
50/2 – แผนกเงินสดปฏิบัติการขององค์กร (ธนาคาร บริษัทขนส่ง และอื่นๆ)
50/3 – การขายและการส่งเอกสารทางการเงิน (แสตมป์ ตั๋วเงิน รถไฟ ตั๋วเครื่องบิน)

การบัญชีสำหรับ PKO และ RKO เกิดขึ้นในสมุดรายวันการลงทะเบียน เช่นเดียวกับในสมุดเงินสด:

หมายเลขซีเรียลของพวกเขาจะถูกป้อนลงในบันทึกประจำวันหลังจากที่หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้อำนวยการลงนาม จะต้องเก็บไว้ในแผนกบัญชีขององค์กรหรือกับผู้อำนวยการ
สมุดเงินสดคืองบการเงินทั่วไปที่มีการบันทึกธุรกรรมทั้งหมดสำหรับวันนั้น (รอบระยะเวลารายงาน) ข้อกำหนดหลักคือการระบุยอดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการ หากไม่มีการทำธุรกรรม ยอดคงเหลือจะเป็นจำนวนเงินที่ถอนออกสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า

นอกจากนี้ยังมีข้อความเกี่ยวกับการเบิกจ่ายเงินทุน จะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็น เช่น รายละเอียดส่วนบุคคลของบุคคลที่ถึงกำหนดชำระเงิน ข้อมูลเกี่ยวกับเงินสะสม ภาษีที่ชำระ และการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ รวมถึงค่าเลี้ยงดูและเงินอื่น ๆ ที่รวบรวมตามคำตัดสินของศาล ต้องระบุจำนวนเงินทั้งหมดที่จะออกด้วย

รายการทั่วไปสำหรับธุรกรรมเงินสดจะแสดงอยู่ในตารางต่อไปนี้:

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวดโดยกฎหมายปัจจุบันและไม่ยอมให้เกิดความประมาทเลินเล่อ หากตรวจพบการละเมิด องค์กรธุรกิจจะถูกลงโทษจากการตรวจสอบภาษี

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด 2560

ในแนวทางปฏิบัติของผู้ประกอบการในประเทศ การตั้งถิ่นฐานโดยใช้เงินสดแพร่หลายมากขึ้น การใช้เครื่องมือดังกล่าวอย่างแพร่หลายนั้นเกิดจากความสะดวกและความคล่องตัว แต่ต้องคำนึงว่าการใช้เงินสดไม่ควรละเมิดบรรทัดฐานของกฎหมายรัสเซียรวมถึงภาระผูกพันในการบันทึกธุรกรรมเงินสด

กฎระเบียบของการทำธุรกรรมเงินสด

ขอบเขตของการชำระด้วยเงินสดได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวดโดยธนาคารกลางของรัสเซียในคำสั่งหมายเลข 3073-U ดังนั้นบ่อยครั้งที่องค์กรสามารถใช้เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับค่าจ้าง การออกบัญชี การชำระหนี้กับพันธมิตร การรับและฝากเงินเข้าบัญชีที่เหมาะสม และอื่นๆ บริษัทไม่สามารถใช้เงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ได้ระบุไว้โดยธนาคารแห่งรัสเซีย

เมื่อใดก็ตามที่ใช้เงินสด องค์กรที่เกี่ยวข้องจะต้องปฏิบัติตามกฎข้อบังคับอื่นของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียอย่างเคร่งครัด ซึ่งเป็นคำสั่งหมายเลข 3210-U (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่ง) เอกสารกำกับดูแลที่ระบุชื่อประกอบด้วยรายการขั้นตอนที่จำเป็นสำหรับการจัดการวินัยทางการเงินของบริษัทอย่างถูกต้อง

ข้อจำกัดของแคชเชียร์

เพื่อเริ่มการชำระเงินด้วยเงินสด องค์กรที่เกี่ยวข้องจะต้องได้รับเครื่องบันทึกเงินสด ในกรณีนี้เราไม่ได้หมายถึงเครื่องบันทึกเงินสดหรือเครื่องบันทึกเงินสด แต่หมายถึงสถานที่และองค์กรของการทำงาน การเพิกเฉยต่อภาระหน้าที่ที่อธิบายไว้โดยองค์กรจะถือว่าหน่วยงานกำกับดูแลเป็นการละเมิดวินัยทางการเงินและบริษัทที่กระทำความผิดนี้อาจต้องรับผิดในรูปแบบของค่าปรับ ซึ่งจำนวนเงินที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายปกครองของ รัสเซีย.

เป็นที่น่าสังเกตว่าหากไม่มีการจัดการเงินสดที่เหมาะสม การบัญชีธุรกรรมเงินสดที่ถูกต้องก็เป็นไปไม่ได้

เพื่อให้เป็นไปตามคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัทที่ใช้เงินสดและทิ้งไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องคำนวณขีดจำกัดของยอดเงินคงเหลือ ผู้ประกอบการและธุรกิจขนาดเล็กได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันนี้

มีความจำเป็นต้องให้ความสนใจกับการไม่มีภาระผูกพันในการกำหนดวงเงินสำหรับแต่ละองค์กรที่ใช้เงินสดในกิจกรรมของตน การคำนวณจำนวนเงินสดคงเหลือสูงสุดในเครื่องบันทึกเงินสดทำให้นิติบุคคลไม่ต้องมอบเงินที่เหมาะสมกับกรอบการคำนวณให้กับธนาคาร หากบริษัทไม่ได้คำนวณวงเงินจะถือว่าเท่ากับศูนย์และเมื่อสิ้นสุดวันทำการบริษัทไม่ควรมีเงินสดใดๆ

เพื่อให้บัญชีธุรกรรมเงินสดถูกต้อง องค์กรต้องใช้สูตรที่พัฒนาโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในการกำหนดวงเงิน อัลกอริธึมที่มีชื่อจะแสดงอยู่ในภาคผนวกของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ในการคำนวณควรใช้ตัวชี้วัดที่แท้จริงของแต่ละองค์กร หากต้องการเพิ่มขีดจำกัดตามกฎหมาย ขอแนะนำให้บริษัทใช้ค่าสูงสุดของตัวบ่งชี้ที่ใช้ในการคำนวณ

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าบริษัทไม่มีสิทธิ์ใช้ขีดจำกัดที่กำหนดโดยพลการ หากการคำนวณทำโดยองค์กรที่สร้างขึ้นเมื่อเร็ว ๆ นี้และไม่มีสถิติที่จำเป็น ควรใช้ค่าที่วางแผนไว้เมื่อกำหนดขีดจำกัด

ขีด จำกัด ที่พัฒนาแล้วมีผลบังคับใช้ผ่านการออกคำสั่งที่เกี่ยวข้องโดยผู้อำนวยการทั่วไปขององค์กร แบบฟอร์มของเอกสารดังกล่าวยังไม่ได้รับการอนุมัติ และไม่มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับเอกสารดังกล่าว ดังนั้นแต่ละบริษัทจึงออกคำสั่งที่สอดคล้องกันในรูปแบบใดก็ได้ การรวมภาคบังคับในเอกสารดังกล่าวคือจำนวนเงินจริงของจำนวนเงินสดสูงสุดระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของวงเงินและการคำนวณ บริษัทที่มีแผนกแยกต่างหากซึ่งอยู่ห่างไกลจากองค์กรแม่ในทางภูมิศาสตร์ต้องคำนึงถึงโครงสร้างของตนเมื่อคำนวณขีดจำกัด ในกรณีนี้ ผู้รับที่ฝากเงินสดมีความสำคัญอย่างยิ่ง

หากได้รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดของบริษัทแม่ ขีดจำกัดจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงส่วนแบ่งของแผนกที่เกี่ยวข้อง

สถานการณ์ที่แตกต่างเกิดขึ้นเมื่อโครงสร้างที่แยกจากกันมอบเงินให้กับธนาคารด้วยตัวมันเอง ในกรณีนี้ ควรกำหนดขีดจำกัดอิสระสำหรับแต่ละแผนกดังกล่าว จากที่กล่าวมาข้างต้นว่าการบัญชีที่ถูกต้องของธุรกรรมเงินสดเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการจำกัดยอดเงินสด สิ่งนี้ใช้ในกรณีที่บริษัทสะสมเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

การทำธุรกรรมเงินสด

ตามกฎทั่วไป การกระทำขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการรับหรือการออกเงินสดถือเป็นธุรกรรมเงินสด บุคคลใดก็ตามที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ความสามารถทางกฎหมายและความสามารถสามารถเข้าร่วมได้

สำหรับการลงทะเบียนกระแสเงินสดที่สม่ำเสมอคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐรัสเซียตามมติหมายเลข 88 ได้พัฒนาและอนุมัติแบบฟอร์มเอกสารแบบรวม เอนทิตีใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติสำหรับการชำระเงินสด และใช้ในการบันทึกธุรกรรมเงินสด จำเป็นต้องทำให้เสร็จสิ้น การจัดทำเอกสารในรูปแบบอื่นบ่งชี้ว่ามีการละเมิดวินัยทางการเงินและมีโทษปรับ

เอกสารหลักสำหรับการบัญชีธุรกรรมเงินสดที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดที่ถูกต้องคือ:

ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี
คำสั่งรับเงินสด
หนังสือเล่มเงินสด;
เงินเดือน

การเคลื่อนย้ายเงินสดใดๆ ที่โต๊ะเงินสดของบริษัทจะต้องจัดทำเป็นเอกสารเป็นคำสั่งการใช้จ่ายหรือใบเสร็จรับเงิน เอกสารดังกล่าวลงนามโดยนักบัญชีและแคชเชียร์ในขณะที่ธุรกรรมเงินสดจะดำเนินการโดยฝ่ายหลัง

ผู้อำนวยการทั่วไปมีสิทธิร่าง RKO และ PKO เงื่อนไขความถูกต้องตามกฎหมายของการกรอกดังกล่าวคือการดำเนินการธุรกรรมเงินสดโดยผู้จัดการ

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าพนักงานที่ไม่ได้ระบุชื่อโดยตรงจากธนาคารกลางของรัสเซียนั้นถูกลิดรอนสิทธิ์ในการทำธุรกรรมเงินสดและจัดทำเอกสารที่เกี่ยวข้อง พนักงานที่รับผิดชอบจะต้องได้รับตราประทับและแสตมป์ รวมถึงลายเซ็นตัวอย่างของพนักงานที่ได้รับอนุญาตให้ลงนามในการชำระเงินสดและการชำระหนี้ สิทธิและความรับผิดชอบของพวกเขาได้รับการอธิบายให้พวกเขาฟังภายใต้ลายเซ็นส่วนตัวของพวกเขา

เอกสารที่จำเป็นอีกประการหนึ่งคือสมุดเงินสด ขั้นตอนการกรอกและการบำรุงรักษามีการอธิบายไว้โดยละเอียดในการดำเนินการด้านกฎระเบียบของรัสเซีย

รายการทั้งหมดในสมุดเงินสดต้องได้รับการสนับสนุนจาก RKO และ PKO เมื่อสิ้นสุดกะ แคชเชียร์จะตรวจสอบข้อมูลในแบบฟอร์มหมายเลข KO-4 พร้อมด้วยข้อมูลที่ระบุในคำสั่งซื้อ จากผลของการกระทำดังกล่าว จะมีการกำหนดยอดเงินสดคงเหลือ

เงินที่เกินขีดจำกัดจะถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบัน

หากมีการออกค่าจ้างหรือทุนการศึกษาให้กับพนักงานจำเป็นต้องกรอกและเก็บรักษาสลิปเงินเดือน ข้อมูลในเอกสารนี้ต้องสอดคล้องกับข้อมูลสมุดเงินสดและข้อมูลเครื่องบันทึกเงินสด

เมื่อกรอกและลงทะเบียนสมุดเงินสดหรือใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือนคุณจะต้องปฏิบัติตามคำสั่งหมายเลข 52n ของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งอนุมัติคำแนะนำด้านระเบียบวิธีสำหรับการใช้และการกรอกแบบฟอร์มเอกสารทางบัญชีหลัก

เอกสารทั้งหมดเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสดสามารถเก็บรักษาได้ทั้งบนกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ วิธีหลังต้องใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ และบริษัทจะได้รับวิธีการทางเทคนิคพิเศษ

ไม่ว่าจะเก็บรักษาเอกสารด้วยวิธีใดก็ตาม ไม่อนุญาตให้มีข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้อง เอกสารจะต้องกรอกให้เรียบร้อยและอ่านง่าย

ควรสังเกตว่านอกเหนือจากการบันทึกการเคลื่อนไหวของเงินสดแล้ว องค์กรยังต้องลงทะเบียนธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงินอย่างถูกต้องโดยป้อนเครื่องหมาย "หุ้น" ในแบบฟอร์มที่เหมาะสม

การบัญชีธุรกรรมเงินสด

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียออกคำสั่งหมายเลข 94n ซึ่งไม่เพียงอนุมัติผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงคำแนะนำในการสมัครด้วย

ผังบัญชีข้างต้นแนะนำบัญชี 50 “เงินสด”

บัญชีข้างต้นมีไว้สำหรับการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีของธุรกรรมเงินสดด้วยกองทุนในเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท

ส่วนที่ 5 ของคำแนะนำในการใช้ผังบัญชีอนุญาตให้ บริษัท ต่างๆ มีสิทธิ์เปิดบัญชีย่อย 50-1 "โต๊ะเงินสดขององค์กร", 50-2 "โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ", 50-3 "เอกสารเงินสด" สำหรับบัญชี 50

ควรสังเกตว่าบัญชีย่อย 50-1 “เงินสดขององค์กร” ใช้เพื่อบันทึกการเคลื่อนไหวของเงินสดผ่านโต๊ะเงินสดของบริษัท เมื่อทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศจำเป็นต้องเปิดบัญชีย่อยแยกกันเป็นบัญชี 50 เพื่อแยกการบัญชีธุรกรรมเงินสดสำหรับสกุลเงินต่างประเทศแต่ละสกุลเงิน

บัญชีย่อย 50-2 “ โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ” ใช้เพื่อบัญชีการเคลื่อนไหวของเงินในเครื่องบันทึกเงินสดของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์, สำนักงานขายตั๋ว, สำนักงานขายตั๋วของสถานี, ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ

บัญชีย่อย 50-3 “เอกสารเงิน” ใช้สำหรับบัญชีเอกสารที่เป็นเงิน: คูปองชำระค่าน้ำมัน, อาหาร, บัตรกำนัล, รับแจ้งการสั่งซื้อทางไปรษณีย์, แสตมป์, ซองประทับตรา, อากรแสตมป์ ฯลฯ คุณลักษณะเฉพาะของเอกสารดังกล่าวคือการประเมินมูลค่า บริษัทจะต้องซื้อและจัดเก็บไว้

เพื่อให้สะท้อนถึงธุรกรรมเงินสดในการบัญชีอย่างถูกต้อง คุณควรจำไว้ว่าการเดบิตของบัญชี 50 คำนึงถึงเงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดของบริษัท

เงินที่ออกจากโต๊ะเงินสดของบริษัทจะแสดงในเครดิตของบัญชี 50

หากบริษัทรับเงินสดเข้าบัญชีเงินสด จะต้องบันทึกความเคลื่อนไหวดังต่อไปนี้

การรับเงินสดของ บริษัท จากธนาคารซึ่งมีบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท นั้นมีการบันทึกโดยการเดบิตของบัญชี 50 ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 51“ บัญชีกระแสรายวัน”
การส่งคืนโดยบุคคลที่ได้รับเงินที่ต้องรับผิดชอบในจำนวนเงินที่ไม่ได้จัดทำรายงาน (เงินที่ยังไม่ได้ใช้) จะถูกบันทึกเป็นเดบิตของบัญชี 50 ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ"
การชำระเงินโดยผู้ซื้อสินค้าหรือบริการจะถูกบันทึกในเดบิตของบัญชี 50 ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า"

หากบริษัทออกเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด จะต้องบันทึกความเคลื่อนไหวดังกล่าวดังนี้

การจ่ายค่าจ้างของ บริษัท ให้กับพนักงานซึ่งดำเนินการโดยการออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดของ บริษัท จะแสดงในบันทึกทางบัญชีเป็นการเดบิตของบัญชี 70 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับค่าจ้าง" ซึ่งเครดิตของบัญชี 50 "เงินสด" สอดคล้อง;
การออกเงินสดให้กับบุคคลที่รับผิดชอบจากโต๊ะเงินสดของ บริษัท นั้นได้รับการลงทะเบียนโดยการเดบิตของบัญชี 71“ การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ” ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 50“ เงินสด”;
การฝากเงินสดของ บริษัท เข้าธนาคารซึ่งบัญชีปัจจุบันของ บริษัท ตั้งอยู่จะถูกบันทึกเป็นเดบิตในบัญชี 51 "บัญชีเงินสด" ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 50 "เงินสด"
การชำระเงินสำหรับสินค้าหรือบริการที่ซื้อจะดำเนินการในเดบิตของบัญชี 62 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 50 "เงินสด"

แทนที่จะสรุป ควรสังเกตว่าเนื่องจากข้อกำหนดของกฎหมายภายในประเทศ บริษัทที่ใช้เงินสดในกิจกรรมของตนมีหน้าที่ต้อง:

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าสะท้อนธุรกรรมเงินสดในการบัญชีอย่างถูกต้อง
ปฏิบัติตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและวินัยทางการเงินอย่างเคร่งครัด
ป้องกันการดำเนินการเอกสารการบัญชีกระแสเงินสดที่มีข้อผิดพลาดหรือรอยเปื้อน

หากบริษัทละเลยข้อกำหนดข้างต้นของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย มีความเป็นไปได้สูงที่พวกเขาจะต้องรับผิดชอบภายใต้กฎของกฎหมายภายในประเทศ ดังนั้น บริษัท อาจถูกปรับสูงถึง 50,000 รูเบิล สำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินแต่ละกรณี การลงโทษนี้เกิดขึ้นโดยตรงจากเนื้อหาของมาตรา 15.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของรัสเซีย

การตรวจสอบธุรกรรมเงินสดในปี 2560

การตรวจสอบธุรกรรมเงินสดเป็นหนึ่งในองค์ประกอบของระบบมาตรการควบคุมในองค์กร สิ่งนี้เป็นการยืนยันการปฏิบัติตามข้อมูลทางบัญชีกับสถานการณ์จริง การปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งหมด และยังรับประกันความปลอดภัยของเงินทุนของบริษัท และป้องกันความพยายามในทางที่ผิด

วิธีการควบคุมการบัญชีเงินสดที่ใช้กันมากที่สุดคือการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดและธุรกรรมเงินสด ดำเนินการโดยพนักงานที่ได้รับการแต่งตั้งเพื่อจุดประสงค์นี้ - โดยปกติแล้วจะเป็นนักบัญชีหรือแคชเชียร์ ปริมาณการหมุนเวียนเงินสดที่มีนัยสำคัญบ่งบอกถึงความเสี่ยงที่สูงขึ้นในการแสดงธุรกรรมที่ไม่ถูกต้อง ข้อผิดพลาดในการคำนวณ และบางครั้งก็เป็นเพียงการละเมิดในส่วนของพนักงานที่รับผิดชอบ ในเรื่องนี้องค์กรขนาดใหญ่มีข้อกำหนดที่เข้มงวดที่สุดในการรับรองความถูกต้องตามกฎหมายของธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายเงินทุน นอกจากนี้ยังมีการออกกฎระเบียบท้องถิ่นที่ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด

เมื่อกล่าวถึงการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด พวกเขาไม่ได้หมายถึงองค์ประกอบเดียว แต่เป็นรายการขั้นตอนที่เกี่ยวข้อง การตรวจสอบอาจมีการวางแผนหรือไม่คาดคิด ดำเนินการโดยกลุ่มที่สร้างขึ้นเป็นพิเศษภายในบริษัทและผู้ตรวจสอบภายนอก

เกิดขึ้นที่เจ้าของหรือผู้บริหารระดับสูงมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของผู้รับผิดชอบในการทำธุรกรรมเงินสดจากนั้นจึงเกี่ยวข้องกับผู้ตรวจสอบภายนอกหรือผู้เชี่ยวชาญในการตรวจสอบ นอกจากนี้ สำหรับบางองค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่วางหลักทรัพย์ในตลาดเปิด ต้องมีการตรวจสอบ และการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดก็เป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ

กลไกการดำเนินการตรวจสอบบัญชีเงินสดปี 2560

ความจำเป็นในการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบภาคบังคับนั้นเกิดจากความจำเป็นในการประเมินความถูกต้องของข้อมูลในฟิลด์ 1250 "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด" ของแบบฟอร์ม 1 ของงบการเงิน ในปี 2560 การตรวจสอบธุรกรรมเงินสดจะดำเนินการเกี่ยวกับข้อมูลสำหรับปี 2559

บรรทัดงบดุลโดยประมาณจะรายงานยอดเงินสดคงเหลือจริงของบริษัท ณ วันสิ้นงวด ยิ่งค่านี้สูง รายการของผู้ตรวจสอบกิจกรรมจะต้องดำเนินการให้กว้างขึ้นโดยเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด ในการประเมินขนาดที่ระบุของยอดคงเหลือและบทบาทในตำแหน่งของบริษัท จะใช้กลไกการคำนวณเฉพาะซึ่งมักเรียกว่าสาระสำคัญ

ในการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด จะมีการประเมินสิ่งต่อไปนี้ด้วย:

การทำธุรกรรมเงินสดที่ถูกต้อง
การใช้อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสดอย่างถูกต้อง
การปฏิบัติตามข้อ จำกัด ของยอดเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร
การปฏิบัติตามจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการชำระด้วยเงินสด

ก่อนที่จะเริ่มขั้นตอนการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด จะต้องศึกษานโยบายด้านการบัญชีเงินสดในบริษัทและกฎระเบียบท้องถิ่นภายในองค์กร ในทำนองเดียวกันจะมีการตรวจสอบหลักการของการบัญชีเงินสดในองค์กร

สิ่งที่สำคัญที่สุดในระหว่างการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดคือการตรวจสอบการปฏิบัติตามบทบัญญัติของกฎหมาย "ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกกฎหมาย (การฟอกเงิน) ของรายได้ ... " หมายเลข 115-FZ รวมถึงมาตรการป้องกันการทุจริต (มาตรา 13.3 ของ กฎหมาย “ในการต่อต้านการทุจริต” ฉบับที่ 273-FZ)

วิธีการเฉพาะในการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด

ภารกิจหลักของผู้ควบคุมเมื่อตรวจสอบธุรกรรมเงินสดคือการกำหนดว่ายอดคงเหลือในบัญชี 50 สะท้อนให้เห็นในงบดุลได้อย่างแม่นยำเพียงใดและมีข้อผิดพลาดพุ่งเข้าสู่การคำนวณตัวบ่งชี้นี้หรือไม่ ในระหว่างการตรวจสอบบัญชีนี้ จะมีการตรวจสอบการดำเนินการทั้งหมด เหตุผลในการใช้งาน และระบุรายการที่ไม่ถูกต้อง นอกจากนี้ เมื่อมีการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด จะมีการประเมินความถูกต้องของธุรกรรมเงินสดแต่ละรายการอย่างรอบคอบ บ่อยครั้งที่มีการวิเคราะห์งบกระแสเงินสดในระหว่างการตรวจสอบธุรกรรมเงินสด

นอกจากนี้ การตรวจสอบธุรกรรมเงินสดยังเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบเอกสารหลักโดยละเอียด หากการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดพบเอกสารที่ผิดพลาด ผลลัพธ์อาจถูกพิจารณาว่าผิดกฎหมาย ในขณะเดียวกัน ข้อมูลที่มีอยู่ในนั้นไม่ควรขัดแย้งกับจำนวนการรายงานขั้นสุดท้าย

ความแตกต่างที่ระบุอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบการบัญชีธุรกรรมเงินสดจำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในข้อสรุปสุดท้ายและหมายเหตุอธิบายสำหรับเจ้าของบริษัท นี่คือวิธีการตรวจสอบธุรกรรมเงินสดปี 2560 ที่ควรดำเนินการ

การตรวจสอบธุรกรรมเงินสดสามารถดำเนินการได้โดยการตัดสินใจของเจ้าของบริษัท หรือเนื่องจากการมีอยู่ของภาระผูกพันทางกฎหมายในการดำเนินการ ในกระบวนการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดและธุรกรรมเงินสดจะถือว่ามีการตรวจสอบการกระทำที่ดำเนินการด้วยเงินสดการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายอย่างสมบูรณ์และขั้นตอนการทำงานกับเครื่องบันทึกเงินสด ในระหว่างการควบคุมธุรกรรมเงินสดอาจระบุข้อผิดพลาดซึ่งจะต้องค้นหาสถานที่ในรายงานการตรวจสอบและหมายเหตุอธิบายจากผู้ตรวจสอบ

เพื่อให้เข้าใจแนวคิดของ "วินัยเงินสด" คุณต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างคำว่า "เครื่องบันทึกเงินสด" และ "โต๊ะเงินสด" ก่อน:

เครื่องบันทึกเงินสด (KKM, KKT)เป็นอุปกรณ์ที่จำเป็นสำหรับ การรับเงินจากลูกค้าของคุณ อุปกรณ์ดังกล่าวอาจมีจำนวนเท่าใดก็ได้ และแต่ละอุปกรณ์จะต้องมีเอกสารการรายงานเป็นของตัวเอง

โต๊ะเงินสดองค์กร (โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ)เป็นคอลเลกชัน ธุรกรรมเงินสดทั้งหมด(การรับ การจัดเก็บ การส่งมอบ) เครื่องบันทึกเงินสดได้รับรายได้ที่ได้รับ รวมทั้งจากเครื่องบันทึกเงินสดด้วย ค่าใช้จ่ายเงินสดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรนั้นทำจากโต๊ะเงินสดและเงินจะถูกส่งไปยังนักสะสมเพื่อโอนไปยังธนาคารต่อไป เครื่องบันทึกเงินสดอาจเป็นห้องแยกต่างหาก ตู้เซฟในห้อง หรือแม้แต่ลิ้นชักบนโต๊ะ

ดังนั้น ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดจะต้องมาพร้อมกับการดำเนินการตามเอกสารเงินสด ซึ่งโดยทั่วไปหมายถึงการปฏิบัติตามวินัยเงินสด

วินัยในการใช้เงินสดเป็นชุดของกฎที่ต้องปฏิบัติตามเมื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับ การออก และการจัดเก็บเงินสด (ธุรกรรมเงินสด)

กฎพื้นฐานของวินัยทางการเงินคือ:

ใครบ้างที่ต้องปฏิบัติตาม

ความจำเป็นในการรักษาวินัยทางการเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับการมีเครื่องบันทึกเงินสดหรือระบบภาษีที่เลือก

วงเงินเงินสดคงเหลือคำนวณอย่างไร?

ขั้นตอนการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือแสดงไว้ในภาคผนวกของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U

ตามที่กล่าวไว้ในปี 2562 วงเงินเงินสดคงเหลือสามารถคำนวณได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี:

ตัวเลือกที่ 1. การคำนวณตามปริมาณการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสด

L = V / P x N ค

ล

วี– ปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การให้บริการในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (ผู้ประกอบการและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ระบุปริมาณการรับที่คาดหวัง)

ป– ระยะเวลาการคำนวณซึ่งคำนึงถึงปริมาณการรับเงินสด (เมื่อพิจารณาแล้ว คุณสามารถใช้ช่วงเวลาใดก็ได้ เช่น เดือนที่มีปริมาณการรับเงินสดสูงสุด) ต้องมีระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ไม่เกิน 92 วันทำการ

เอ็น ซี– ระยะเวลาระหว่างวันที่ได้รับเงินสดและวันที่นำเงินเข้าธนาคาร ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีธนาคารในพื้นที่ - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่นหากฝากเงินที่ธนาคารทุกๆ 3 วันทำการ ดังนั้น N c = 3 เมื่อกำหนด N c สามารถพิจารณาที่ตั้ง โครงสร้างองค์กร ข้อมูลเฉพาะของกิจกรรม (ฤดูกาล เวลาทำงาน ฯลฯ ) ได้

ตัวอย่างการคำนวณ. LLC "บริษัท" ดำเนินธุรกิจด้านการค้าปลีก ฝ่ายบริหารขององค์กรตัดสินใจกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2562 โดยใช้เดือนธันวาคม 2561 เป็นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ในเดือนธันวาคม บริษัท ทำงาน 21 วันและได้รับเงินสดจำนวน 357,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันแคชเชียร์ขององค์กรจะมอบรายได้ให้กับธนาคารทุกๆ 2 วัน วงเงินเงินสดคงเหลือในกรณีนี้จะเท่ากับ: 34,000 ถู(357,000 รูเบิล / 21 วัน x 2 วัน)

ตัวเลือก 2. การคำนวณตามปริมาณเงินสดที่จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด

โดยปกติแล้ววิธีนี้จะใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ไม่ได้รับเงินสดในกิจกรรมของพวกเขา แต่ถอนเงินจากธนาคารเป็นระยะ ๆ (เช่นสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์)

ในกรณีนี้ จะใช้สูตร:

L = ร / พี x ยังไม่มีข้อความ

ล– วงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล;

ร– ปริมาณเงินสดที่ออกในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการโอนอื่น ๆ ให้กับพนักงาน) ผู้ประกอบการและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ระบุปริมาณการเบิกจ่ายเงินสดที่คาดหวัง

ป– ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินซึ่งคำนึงถึงปริมาณการถอนเงินสด (เมื่อพิจารณาแล้ว คุณสามารถใช้ช่วงเวลาใดก็ได้ เช่น เดือนที่มีปริมาณการถอนเงินสดสูงสุด) ต้องมีระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ไม่เกิน 92 วันทำการและค่าต่ำสุดสามารถเป็นเท่าใดก็ได้

เลขที่– ระยะเวลาระหว่างวันรับเงินจากธนาคาร (ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และเงินอื่น ๆ ให้แก่ลูกจ้าง) ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีธนาคารในพื้นที่ - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่น หากถอนเงินจากธนาคารทุกๆ 3 วันทำการ ดังนั้น N n = 3

ตัวอย่างการคำนวณ. LLC "บริษัท" ดำเนินธุรกิจด้านการค้าปลีก บริษัทไม่รับเงินสด ผู้ซื้อชำระเงินผ่านธนาคาร อย่างไรก็ตามในบางครั้งบริษัทจะถอนเงินสดจากธนาคารเพื่อจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ ฝ่ายบริหารขององค์กรตัดสินใจกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2562 โดยใช้เดือนธันวาคม 2561 เป็นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน

ในเดือนธันวาคม บริษัท ทำงาน 21 วันและได้รับเงินสดจากธนาคารจำนวน 455,700 รูเบิล ในเวลาเดียวกันแคชเชียร์ขององค์กรจะได้รับเงินสดจากธนาคารทุกๆ 4 วัน เงินเดือนไม่ได้ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด ขีดจำกัดยอดคงเหลือในกรณีนี้จะเท่ากับ: 86,800 รูเบิล(455,700 รูเบิล / 21 วัน x 4 วัน)

คำสั่งกำหนดวงเงินเงินสด

หลังจากที่คุณคำนวณขีดจำกัดยอดเงินสดสำหรับเครื่องบันทึกเงินสด คุณต้องออกใบสั่งภายในเพื่ออนุมัติยอดเงินขีดจำกัด ในคำสั่งซื้อ คุณสามารถระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของขีดจำกัดได้ เช่น 2019 (คำสั่งซื้อตัวอย่าง)

กฎหมายไม่ได้กำหนดข้อผูกมัดในการรีเซ็ตขีดจำกัดทุกปี ดังนั้นหากไม่ได้ระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ในคำสั่งซื้อ ตัวชี้วัดที่กำหนดไว้จะสามารถใช้ได้ทั้งในปี 2019 และต่อไปจนกว่าคุณจะออกคำสั่งซื้อใหม่

ขั้นตอนที่ง่ายขึ้น

เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 - ผู้ประกอบการรายบุคคลและวิสาหกิจขนาดเล็ก (จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คนและรายได้ไม่เกิน 800 ล้านรูเบิลต่อปี) มากกว่า ไม่ต้องตั้งวงเงินยอดเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสด

หากต้องการยกเลิกวงเงินเงินสดจำเป็นต้องออกคำสั่งพิเศษ จะต้องเป็นไปตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 3210-U และต้องมีข้อความต่อไปนี้: “เก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่กำหนดวงเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด”(สั่งตัวอย่าง)

การออกเงินสดให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ

เงินที่ต้องรับผิดชอบคือเงินที่มอบให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ (พนักงาน) สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าบันเทิง และความต้องการทางธุรกิจ

สามารถออกเงินเข้าบัญชีได้เฉพาะบนพื้นฐานเท่านั้น คำแถลงจากพนักงาน. ในนั้นเขาจะต้องระบุ: จำนวนเงิน, วัตถุประสงค์ในการรับและระยะเวลาที่ได้รับ ใบสมัครเขียนในรูปแบบใดก็ได้และต้องลงนามโดยผู้จัดการ (IP)

หากพนักงานใช้เงินส่วนตัวไปเขาก็จะต้องชดเชยเงินนั้นในกรณีนี้จะมีการเขียนคำชี้แจงด้วย แต่มีข้อความอื่น (ตัวอย่างคำชี้แจง)

บันทึก: เป็นที่พึงประสงค์ว่าคำสั่งประกอบด้วยบรรทัด: “ลูกจ้างไม่มีหนี้เงินทดรองที่ออกไว้ก่อนหน้านี้”(เนื่องจากตามกฎหมายแล้ว จึงเป็นไปไม่ได้ที่จะออกเงินเข้าบัญชีให้กับพนักงานที่ไม่ได้รายงานความก้าวหน้าครั้งก่อน)

ในระหว่าง 3 วันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกกองทุน (หรือนับจากวันที่กลับมาทำงาน) พนักงานจะต้องส่งต่อนักบัญชี (ผู้จัดการ) รายงานค่าใช้จ่ายพร้อมแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบเสร็จรับเงิน KKM, ใบเสร็จรับเงินการขาย ฯลฯ )

มิฉะนั้นเงินที่ออกให้กับพนักงานจะไม่สามารถนับเป็นค่าใช้จ่ายและสามารถลดหย่อนภาษีได้ นอกจากนี้หากไม่มีเอกสารประกอบคุณจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและชำระเบี้ยประกันตามจำนวนเงินที่ออก

ข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสด

กฎเกณฑ์ที่สำคัญอีกประการหนึ่งของวินัยเงินสดคือการปฏิบัติตามข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสดระหว่างองค์กรธุรกิจ (ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กร) ภายในสัญญาฉบับเดียวจำนวน ไม่เกิน 100,000 รูเบิล.

ตามกฎหมายแล้ว ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารด้วยเอกสารหลัก - นี่คือขั้นตอนการบัญชีสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรใด ๆ

คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐได้จัดทำรายการแบบฟอร์มการรายงานแบบรวมซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2559 เช่นกัน:

• หนังสือเล่มเงินสด;
• ใบเสร็จรับเงิน;
• คำสั่งการใช้จ่ายเงิน
• หนังสือที่สะท้อนถึงการรับและการออกเงินของแคชเชียร์
• ใบแจ้งการชำระเงินและการชำระเงิน
• ใบแจ้งการชำระเงิน

ไม่อนุญาตให้ส่งเอกสารเงินสดให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ควบคุมและกรอกรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายหรือมูลค่าทางกายภาพ ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องเก็บสมุดเงินสดอย่างไรก็ตามสิ่งนี้เป็นไปได้ตามคำขอของแต่ละบุคคล - บางครั้งเอกสารเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทำให้คุณสามารถจัดระบบขั้นตอนการบัญชีได้

หนังสือเล่มเงินสด

เงินที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจากการขายสินค้าการให้บริการหรือการปฏิบัติงานจะต้องบันทึกไว้ในสมุดเงินสดพิเศษ สามารถนำเสนอได้หลายเวอร์ชัน: กระดาษ (พิมพ์) หรือแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์

หากพิมพ์สมุดเงินสดในรูปแบบเย็บเล่มเดียวนักบัญชีจะระบุหมายเลขหน้าก่อนที่จะใช้เอกสารและลายเซ็นของผู้ประกอบการและผู้รับผิดชอบในการเตรียมรายงานสำหรับ บริษัท จะอยู่ที่ด้านล่าง . หากบัญชีเงินสดถูกจัดเก็บไว้ในอุปกรณ์แฟลชหรือพีซี ผู้จัดการควรกังวลเกี่ยวกับการเข้าถึงแบบปิดสำหรับพนักงานคนอื่น ๆ เพื่อหลีกเลี่ยงการป้อนข้อมูลที่เป็นเท็จลงในเอกสาร การยืนยันว่าสมุดเงินสดอิเล็กทรอนิกส์เชื่อถือได้จะเป็นลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์

หากสมุดเงินสดอยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ แผ่นงานก็จะมีหมายเลขกำกับด้วย แต่ทำได้โดยโปรแกรมพิเศษ ควรพิมพ์หนังสือทุกสัปดาห์เพื่อไม่ให้สับสนในแผ่นงานในภายหลังเนื่องจากมีการจัดทำสมุดเงินสดปีละครั้ง รายการในโฟลเดอร์จัดทำโดยแคชเชียร์โดยตรงพื้นฐานสำหรับการกรอกสมุดเงินสดคือใบเสร็จรับเงินและใบสั่งค่าใช้จ่าย หากเงินมาจากตัวแทน เงินจะถูกบันทึกในเครื่องบันทึกเงินสดแยกต่างหาก ซึ่งตัวแทนเป็นผู้กรอกเอง

หน้าที่ของแคชเชียร์คือตรวจสอบข้อมูลที่นำมาจากสมุดเงินสดพร้อมข้อมูลในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดกะงานแต่ละกะ หากทุกอย่างเป็นไปตามลำดับผลลัพธ์จะถูกบันทึกพร้อมลายเซ็นระบุยอดคงเหลือของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด . การตรวจสอบขั้นสุดท้ายจะดำเนินการโดยนักบัญชี จากนั้นฝ่ายบริหารขององค์กร

จะทำอย่างไรถ้าไม่มีการทำธุรกรรมเงินสดในบางวัน? ไม่จำเป็นต้องถอนยอดคงเหลือในแต่ละครั้ง - จำนวนเงินคงเหลือจะถูกกำหนดโดยวันที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายเงิน

เหตุใดเราจึงต้องมีบัตรกำนัลเข้าและออก?

จากชื่อของคำสั่งรับจะชัดเจนทันทีว่าเอกสารนี้มีหน้าที่รับผิดชอบในการแสดงเงินสดที่เข้ามาที่โต๊ะเงินสด ส่วนใหญ่แล้วคำสั่งซื้อมักจะกรอกด้วยตนเอง แต่ก็สามารถเขียนบนพีซีหรือใช้เครื่องพิมพ์ดีดได้เช่นกัน ไม่ควรอนุญาตให้มีรอยเปื้อนและการแก้ไข หากคุณทำผิด คุณจะต้องทำซ้ำ

ใบสั่งรับสินค้าจะมีส่วนประกอบต่อไปนี้เสมอ:

1. ทะเบียนเลขที่.
2. ชื่อองค์กร อาจเป็นแผนก หรือสิ่งบ่งชี้สาขาที่มี สคส. เฉพาะเจาะจง
3. วันที่รวบรวมเอกสาร
4. การกำหนดหมายเลขบัญชีหรือบัญชีย่อยเพื่อการบัญชีในภายหลัง

หากแคชเชียร์ออกเงิน จะมีการกรอกใบสั่งค่าใช้จ่ายในปี 2562 นอกจากนี้ยังได้รับการรับรองจากเจ้าหน้าที่และหัวหน้าฝ่ายบัญชีอีกด้วย

แคชเชียร์สามารถออกเงินได้เมื่อใด? หากผู้รับมีใบเสร็จอยู่ในมือระบุจำนวนเงินเป็นรูเบิลซึ่งไม่ได้ระบุเป็นตัวเลข แต่เป็นคำพูดพลเมืองจะต้องมีหนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่น ๆ ที่สามารถยืนยันตัวตนของเขาได้ ข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารที่ส่งมาจะถูกบันทึกแยกต่างหากโดยแคชเชียร์

หนังสือมอบอำนาจสามารถใช้เป็นพื้นฐานในการออกกองทุนได้ จากนั้นควรบันทึกชื่อของบุคคลที่ออกหนังสือมอบอำนาจไว้ในคำสั่งโดยแนบเอกสารนี้มาพร้อมกับคำสั่ง

หนังสือเล่มเงินสด

หากองค์กรมีขนาดใหญ่ขึ้นและมีพนักงานแคชเชียร์หลายคนพร้อมกัน ความรับผิดชอบของแคชเชียร์อาวุโสจะรวมถึงการรักษาบัญชีเงินสดด้วย ในช่วงเริ่มต้นของกะงาน นักบัญชีมีสิทธิ์โอนเงินไปยังบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับความต้องการที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมทางวิชาชีพของตน พนักงานเหล่านี้จะลงนามในหนังสือ และเมื่อสิ้นสุดวัน พวกเขาก็มอบส่วนที่เหลือและลงนามอีกครั้ง

หากมีการออกเงินจ่ายเงินเดือนรายงานจะรวมถึงการกรอกเอกสารจนถึงวันที่ระบุในสลิปการชำระเงิน เงินสดที่อยู่ในยอดคงเหลือจะถูกใส่ในซองจดหมายทุกวัน โดยจะมีการกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอน จากนั้นซองจดหมายจะถูกส่งไปยังนักบัญชีโดยใช้ลายเซ็น

เงินเดือนคืออะไร?

เอกสารนี้จำเป็นต่อการควบคุมเวลาทำงานของพนักงาน เงินคงค้าง การหักเงิน และสุดท้ายคือการชำระเงินให้กับพนักงานขององค์กร นักบัญชีกรอกใบแจ้งยอด ตัวอย่างหนึ่งก็เพียงพอที่จะประมวลผลเอกสารหลัก โดยคำนึงถึงผลลัพธ์ของบัญชี ชั่วโมงทำงาน ฯลฯ

ในปี 2559 เป็นเรื่องปกติที่จะให้เครดิตค่าจ้างเข้าบัญชีธนาคารของพนักงาน ซึ่งในกรณีนี้จะมีการจัดเตรียมสลิปเงินเดือน มันบันทึก:

• เงินเดือนที่ต้องชำระ
• ความช่วยเหลือทางสังคม
• เบี้ยเลี้ยงและโบนัส
• การหักและการหักเงินค่าจ้าง

ในหน้าชื่อเรื่องเป็นเรื่องปกติที่จะแสดงจำนวนเงินรวมของการชำระเงินซึ่งมีการร่างใบสั่งค่าใช้จ่ายวันที่ดำเนินการเสร็จสิ้นจะถูกบันทึกในใบแจ้งยอด หากพนักงานคนใดคนหนึ่งไม่ได้รับค่าจ้าง ในทางกลับกัน จะมีการระบุ "เงินฝาก" ในบรรทัด หากการจ่ายเงินให้กับพนักงานเป็นเงินสด เงินเดือนจะเข้ามามีบทบาท

เงินเดือนจะคงอยู่อย่างไร?

เมื่อธุรกิจออกค่าจ้างหรือชำระเงินประเภทอื่น ข้อมูลจะถูกป้อนลงในบัญชีเงินเดือนเสมอ พนักงานเก็บเงินบางรายยังคงให้ความสำคัญกับใบสั่งค่าใช้จ่าย แต่นักบัญชีที่มีประสบการณ์ชอบการบัญชีในใบแจ้งยอด

การตรวจสอบขั้นสุดท้ายในปี 2562 ตกเป็นภาระของหัวหน้าฝ่ายบัญชี ฝ่ายบริหารของบริษัทให้ความมั่นใจกับการตรวจสอบนี้ ไม่ควรมีการแก้ไขในการรายงาน

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดในองค์กรต้องผ่านเครื่องบันทึกเงินสด นอกจากนี้ องค์กรต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดและกฎเกณฑ์ทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมายเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสด กล่าวคือ ต้องปฏิบัติตามวินัยในการใช้เงินสด

วินัยเงินสดคือชุดของกฎและข้อกำหนดที่จำเป็นเมื่อทำธุรกรรมเงินสด

โดยปกติพนักงานเก็บเงินจะทำงานกับเครื่องบันทึกเงินสด แต่ผู้จัดการ (ผู้ประกอบการ) ก็สามารถทำได้ด้วยตนเอง โดยปกติการจัดทำเอกสารเงินสดจะดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี ในบางกรณีอาจดำเนินการโดยบุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาต ทุกอย่างขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและขนาดของบริษัท

การปฏิบัติตามและการรักษาวินัยเงินสดไม่ได้ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ระบบภาษีที่เลือก และความพร้อมของเครื่องบันทึกเงินสด มีกฎเพียงข้อเดียว: คุณไม่จำเป็นต้องมีเครื่องบันทึกเงินสดและใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด แต่คุณยังต้องประมวลผลเงินผ่านเครื่องบันทึกเงินสด กล่าวอีกนัยหนึ่ง บริษัทและผู้ประกอบการทั้งหมดจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของวินัยทางการเงิน

เป็นที่น่าสังเกตว่าในเดือนมิถุนายน 2558 มีการเปลี่ยนแปลงมีผลบังคับใช้ซึ่งทำให้การจัดการวินัยทางการเงินสำหรับผู้ประกอบการและธุรกิจขนาดเล็กง่ายขึ้นอย่างมาก จากนี้ไปไม่ต้องเตรียมเอกสารเงินสดอีกต่อไป

เพียงแต่ต้องเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานเท่านั้น เอกสารดังกล่าวได้แก่:

• ใบแจ้งยอดเงินเดือน;
• เงินเดือน.

ธุรกิจบางรูปแบบไม่สามารถรักษาวินัยทางการเงินได้โดยใช้ระบบที่เรียบง่าย ดังนั้นองค์กรอื่น ๆ ทั้งหมดจะต้องทราบและปฏิบัติตามลักษณะเฉพาะของการทำธุรกรรมเงินสด

กฎเกณฑ์ที่ผู้ประกอบการและธุรกิจขนาดย่อมต้องปฏิบัติตาม

โดยการปฏิบัติตามกฎทั้งหมดสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด คุณสามารถหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและบทลงโทษทางการบริหารได้ กฎพื้นฐานคือ:

• การจัดทำและประมวลผลเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับเครื่องบันทึกเงินสด
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างเคร่งครัดในการปฏิบัติตามวงเงินเงินสด
• การออกเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้
• การปฏิบัติตามข้อ จำกัด ที่จัดตั้งขึ้นเมื่อชำระด้วยเงินสด

เอกสารบังคับสำหรับการประมวลผลธุรกรรมเงินสด

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดที่ดำเนินการผ่านเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องได้รับการบันทึกไว้ ซึ่งควรกระทำโดยแคชเชียร์หรือบุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาต วินัยทางการเงินในปี 2559-2560 จำเป็นต้องกรอกเอกสารดังต่อไปนี้:

1. ใบเสร็จรับเงิน - ออกเมื่อเงินสดมาถึงที่โต๊ะเงินสด
2. ใบสั่งค่าใช้จ่าย - จำเป็นต้องมีการดำเนินการเมื่อมีการออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด
3. สมุดบัญชีเงินสด - บันทึกรายรับและรายจ่ายทั้งหมดตามคำสั่งซื้อ
4. สมุดบัญชีที่เก็บเงินสด - บันทึกการออกและการคืนเงินสดระหว่างหัวหน้าแคชเชียร์และแคชเชียร์ส่วนที่เหลือของบริษัท
5. สมุดรายวันที่มีการบันทึกเอกสารเครื่องบันทึกเงินสด - ก่อนที่จะโอนเอกสารเงินสดไปยังเครื่องบันทึกเงินสด เอกสารเหล่านั้นจะถูกบันทึกในสมุดรายวันนี้
6. เงินเดือน – จำเป็นสำหรับการจ่ายเงินเดือนและผลประโยชน์อื่น ๆ ให้กับพนักงาน

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเอกสารเงินสดคืออะไร

ดูแลรักษาเอกสารเครื่องบันทึกเงินสด

สามารถกรอกเอกสารเครื่องบันทึกเงินสดได้ทั้งทางอิเล็กทรอนิกส์และในรูปแบบกระดาษ

1. หากนำเสนอเอกสารบนกระดาษสามารถกรอกด้วยตนเองหรือบนคอมพิวเตอร์ก็ได้ ในกรณีที่สอง พิมพ์ออกมาแล้วเซ็นชื่อ
2. หากนำเสนอกระดาษในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะจัดทำโดยใช้วิธีการทางเทคนิคพิเศษ ในขณะเดียวกันก็ต้องได้รับการปกป้องจากความเสียหาย การสูญหายของข้อมูล และการเข้าถึงโดยไม่ได้รับอนุญาต ลายเซ็นมีให้ทางอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตาม วิธีการลงทะเบียนนี้เหมาะสำหรับสมุดเงินสดเท่านั้น เอกสารที่เหลือยังคงต้องพิมพ์และส่งลงบนกระดาษ

วงเงินเงินสดคงเหลือ

วงเงิน (ยอดคงเหลือ) คือจำนวนเงินสดสูงสุดที่สามารถคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการ จำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดจะถูกโอนไปยังธนาคาร ทุกองค์กรที่ไม่ใช่ธุรกิจขนาดเล็กจะต้องปฏิบัติตามกฎนี้อย่างเคร่งครัด

อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับกฎทั้งหมด มีข้อยกเว้นที่นี่เช่นกัน ขีดจำกัดสามารถเกินได้ในวันที่จ่ายเงินเดือนและเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน รวมถึงวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์ที่องค์กรทำงาน

ผู้จัดการบริษัทควรคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้: หากพวกเขาไม่ได้กำหนดขีดจำกัดโดยการออกคำสั่งที่เหมาะสม ขีดจำกัดจะถือว่าเท่ากับศูนย์ ซึ่งหมายความว่าเงินสดใดๆ ในเครื่องบันทึกเงินสดจะเกินยอดคงเหลือ ซึ่งอาจนำมาซึ่งความรับผิดในการบริหาร

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวงเงินเงินสดคงเหลือใน

การออกเงินเข้าบัญชี

มีสถานการณ์ที่พนักงานจำเป็นต้องได้รับเงินสดในบัญชี สถานการณ์ดังกล่าว ได้แก่ การเดินทางเพื่อธุรกิจ การจัดหาความบันเทิง และค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ธุรกรรมดังกล่าวจะต้องแนบเอกสารที่เหมาะสมมาด้วย ซึ่งพนักงานสามารถรายงานการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ได้ เอกสารดังกล่าว ได้แก่ ใบเสร็จรับเงิน เช็ค ใบกำกับสินค้า และอื่นๆ หากเงินที่มอบให้พนักงานสำหรับรายงานไม่เพียงพอและเขาใช้เงินของตัวเองจะมีการร่างใบสมัครเพื่อชดเชยค่าใช้จ่าย พนักงานต้องรายงานการใช้เงินภายในสามวันนับแต่วันที่ออก หากมีการออกเงินทุนสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ - ภายในสามวันนับจากวันที่ส่งคืน

ข้อ จำกัด ของการชำระหนี้โดยใช้เงินสด

องค์กรและผู้ประกอบการเมื่อดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์จะต้องปฏิบัติตามวงเงินการชำระด้วยเงินสดที่กำหนดไว้ - ไม่เกินหนึ่งแสนรูเบิลต่อข้อตกลง กฎนี้ใช้ไม่ได้กับการตั้งถิ่นฐานกับพลเมืองที่กระทำการในนามขององค์กรโดยมอบฉันทะ

การใช้เงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อความต้องการส่วนบุคคล

วินัยในการใช้เงินสดสำหรับ LLC หมายความว่าไม่มีผู้ก่อตั้งองค์กรคนใดมีสิทธิ์รับเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อการใช้งานส่วนตัวเนื่องจากเงินนี้เป็นทรัพย์สินของ บริษัท

แต่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย สถานการณ์จะแตกต่างออกไป กฎหมายไม่ได้ห้ามมิให้พวกเขาใช้เงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว พวกเขายังสามารถถอนเงินจำนวนเท่าใดก็ได้จากบัญชีธนาคาร สิ่งสำคัญคือพวกเขาจ่ายภาษีทั้งหมดและต้องส่งเงินสมทบประกันตรงเวลา

การเปรียบเทียบกฎเก่าและกฎใหม่เพื่อรักษาวินัยทางการเงิน

1. ยอดเงินสดได้รับการกำหนดและสังเกตโดยทุกคนอย่างแน่นอน - ผู้ประกอบการและธุรกิจขนาดเล็กไม่จำเป็นต้องกำหนดวงเงินเงินสดอีกต่อไป
2. ผู้ประกอบการต้องจัดทำเอกสารเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายรวมทั้งกรอกสมุดเงินสด - ตอนนี้ไม่จำเป็นต้องทำอีกต่อไป
3. สมุดเงินสดต้องมีหมายเลขและเย็บพร้อมรับรองลายเซ็นและตราประทับที่จำเป็น - ไม่รวมข้อกำหนดนี้
4. เอกสารเงินสดทั้งหมดจะต้องจัดเก็บเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี (ตามกฎหมายว่าด้วยกิจการเก็บเอกสาร) - ระยะเวลาการจัดเก็บเอกสารกำหนดโดยผู้จัดการขององค์กร
5. เมื่อใช้เครื่องบันทึกเงินสด เงินที่ได้จะถูกฝากเข้าเครื่องบันทึกเงินสดโดยบุคคลหนึ่งคนสำหรับจำนวนเงินทั้งหมด - ขั้นตอนนี้ใช้กับการใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดแทนเครื่องบันทึกเงินสด
6. เป็นไปได้ที่จะคำนวณวงเงินเงินสดโดยใช้สูตรตามค่าใช้จ่ายเฉพาะในกรณีที่ไม่มีรายได้ - ขณะนี้สามารถคำนวณวงเงินได้โดยใช้ทั้งสูตรและเลือกผลลัพธ์ที่ทำกำไรได้มากที่สุด

การเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมสำหรับปี 2559-2560

ในปี 2559-2560 มีการเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้เกิดขึ้นในการจัดการวินัยเงินสด:

• จำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์
• เมื่อเก็บรักษาเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารที่คล้ายคลึงกันบนกระดาษ
• หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเมื่อกรอกแบบฟอร์มทางอิเล็กทรอนิกส์จะไม่สามารถแก้ไขได้คุณสามารถลบเอกสารที่กรอกไม่ถูกต้องและออกเอกสารใหม่ได้
• คุณไม่จำเป็นต้องกรอกหน้าสองของสมุดเงินสดอีกต่อไป (รายงานแคชเชียร์)
• หากไม่มีการทำธุรกรรมทางธุรกิจ ไม่จำเป็นต้องกรอกสมุดเงินสด
• ตอนนี้คุณไม่จำเป็นต้องป้อนจำนวนเงินในใบสั่งค่าใช้จ่ายด้วยตนเอง
• ในงบเงินเดือนคอลัมน์เกี่ยวกับจำนวนเงินฝากจะถูกเก็บรักษาไว้ แต่ไม่จำเป็นต้องรักษาทะเบียนพิเศษอีกต่อไป
• พนักงานเก็บเงินกะอาจไม่กรอกบัตรกำนัลค่าใช้จ่าย

พวกเขายังจะนำกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงการใช้เครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ด้วย ขณะนี้มีผลใช้บังคับในรูปแบบร่างเท่านั้น แต่มีการทดลองจำนวนมากที่ได้ดำเนินการไปแล้ว ตามที่รัฐบาลมีแนวโน้มที่จะสนับสนุนการยอมรับ นวัตกรรมหลักที่กำหนดไว้ในกฎหมายนี้คือ:

• พิมพ์ใบเสร็จรับเงินเพื่อโอนให้กับลูกค้าในภายหลัง
• การสร้างใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์
• การส่งเช็คอิเล็กทรอนิกส์ไปยังสำนักงานสรรพากร

การตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยเงินสด

ก่อนหน้านี้ ธนาคารมีหน้าที่ตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยเงินสดขององค์กรต่างๆ ขณะนี้เจ้าหน้าที่ภาษีกำลังทำเช่นนี้ รูปแบบการควบคุมหลักคือการตรวจสอบ ณ สถานที่ พวกเขาสามารถตรวจสอบ:

• เก็บบันทึกเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด
• เนื้อหาและความพร้อมของใบเสร็จรับเงินจากอุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสด
• ความพร้อมใช้งานและการกรอกเอกสารลงทะเบียนเงินสดบังคับให้ถูกต้อง
• พนักงานเก็บเงินจะให้ใบเสร็จรับเงินแก่พนักงานที่พวกเขามีสิทธิ์ได้รับหรือไม่?

ความรับผิดชอบต่อการไม่ปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน

หากองค์กรไม่ปฏิบัติตามวินัยทางการเงินก็อาจได้รับค่าปรับ ค่าปรับจะเกิดขึ้นหลังจากดำเนินการตรวจสอบและตรวจพบการละเมิดแล้ว ในปี 2559-2560 คุณสามารถรับค่าปรับดังต่อไปนี้:

• สำหรับผู้ประกอบการและบริษัทจัดการ - ตั้งแต่ 4 ถึง 5,000 รูเบิล
• สำหรับนิติบุคคล - จากสี่หมื่นถึงห้าหมื่นรูเบิล

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าปรับสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน